Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Графа «Дата учета товара» в декларации по НДС при исправлении счета-фактуры

Эннибух (автор вопроса)  1 балл, г. Королев
19 января 2016 в 15:44
Добрый день.
Прошу помощи коллег.
Наш контрагент выставил нам исправленный счет-фактуру(не корректировочный),первичный счет-фактура был от 01.12.,исправленный  от 11.12.
При формировании декларации по НДС заметила что программа ставит в книге покупок Дату учета товара 11.12.
Но товар ведь по сути был оприходован 01.12. ,а исправления вносились только в счет- фактуру
Помогите пожалуйста разобраться какая дата должна стоять в графе книги покупок 01.12 или 11.12?
Александр Погребс Главный консультант
22 января 2016 в 11:05
Добрый день!
Цитата (Эннибух):Наш контрагент выставил нам исправленный счет-фактуру(не корректировочный),первичный счет-фактура был от 01.12.,исправленный  от 11.12.
При формировании декларации по НДС заметила что программа ставит в книге покупок Дату учета товара 11.12.
Но товар ведь по сути был оприходован 01.12. ,а исправления вносились только в счет- фактуру
Помогите пожалуйста разобраться какая дата должна стоять в графе книги покупок 01.12 или 11.12?
Давайте разбираться.
Дата отражения счета-фактуры в книге покупок определяется датой возникновения права на вычет.
А это право возникает при совпадении трех условий:
- получение счета-фактуры (без дефектов, препятствующих для вычета);
- оприходования товаров, работ или услуг;
- участие эти товаров, работ иди услуг в облагаемых НДС операциях.

Счет-фактура не является первичным документом для принятия на учет товаров. Для этого есть накладные или Акты приемки товара различных модификаций. А счет-фактура - первичный документ исключительно для налогового учета и только для НДС.

Итак, товар оприходован (принят к учету 01.12). Исправление счета-фактуры на эту дату никак повлиять не могут. С одним условием определились.

Далее, использование в облагаемых операциях. Здесь даты нет. Это условие либо выполняется, либо нет. Т.е. данное условие не определяет дату возникновения права, оно определяет саму возникновение права. Либо возникает, либо нет. Будем считать, что выполняется и возникает.

Остается одно условие - дата получения счета-фактуры.
В первый раз он получен 01.12. Затем исправительный счет-фактура от 11.12.
Какой датой считать возникновение права на вычет.

Ответ не так сложен:

- если счет-фактура (с ошибками) не препятствует получению вычета, то право на вычет возникает 01.12 и в книге продаж должна появиться запись о первом счете-фактуре; 11.12 эта запись должна быть аннулирована и внесена запись об уточняющем счете-фактуре; 

- если ошибки в первоначальном счете фактуре препятствуют принятии НДС к вычету, то  первая запись в книге покупок должна появиться 11.12, когда получен счет-фактура уже без дефектов.

Если исправления касались числовых значений, то к вычету можно было принять НДС не больше, чем указано в первоначальном счете-фактуре.

Если "исправительный" счет-фактура оформлен, как первичный (просто заменили), то видимо, слдедует считать, что первого счета-фактуры просто не было и впервые он получен только 11.12.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер