Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов при УСН с начала регистрации ИП

Grisha2015 (автор вопроса)  177 баллов, г. Нижний Новгород
19 января 2016 в 17:56
Здравствуйте дорогие форумчане и эксперты...

Я как то уже задавал подобный вопрос, но получил ответ только на одну его часть, по этой причине изложу заново, но сделаю "акцент" именно на интересующей меня части...

Постараюсь кратко изложить ситуацию:

Для полноты картины, изложу всё подробно

Имеем ИП - УСН (Д-Р)

Практически с момента регистрации открыл р/сч. в банке, т.к. изначально планировалось в Интернет-Магазине принимать "Электронные платежи"...
Занялись с "партнером" изготовлением, наполнением и пр. самого Интернет-Магазина...

В связи с тем, что нужно оплачивать услуги хостинга, покупку доменного имени (без них ИМ никак не обойтись) приходилось вносить на р/сч. открытый на ИП личные средства...

Кроме этого, в любом банке существует ежемесячные комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, которые так же надо как то оплачивать, и для этих целей были взносы на р/сч. из личных средств...

Осенью Интернет-Магазин наконец-то приобрел рабочий облик, и была оплачена рекламная кампания в Яндексе (прошу прощения модераторов, если нельзя указывать такое название) через р/сч ИП, после опять таки внесения личных средств...

Результатов от работы Интернет-Магазина не было до декабря 2015г.
Пошли звонки, консультации и т.д.

Было принято решение купить и зарегистрировать ККМ...
Опять было внесение личных средств на р/сч ИП - и с него прошла оплата...

В этом же месяце (декабрь 2015 г.) - была внесена сумма на р/сч. из опять таки личных средств, для оплаты взносов ПФР, ОМС и т.д.

Продажи и заказы пошли только в декабре 2015г. - и сейчас смотрим, что у нас сумма расходов намного превышает сумму доходов (разница порядка 40 000 руб.)...

Понятно, что придется платить минимальный налог 1% от общей суммы доходов...

Сама суть вопроса вот в чем:

Правомерно ли показывать расходы за год, все те, что были с начала регистрации ИП и открытия р/сч.; а именно: комиссия за ведение счета, комиссия за прием наличных, оплата хостинга, оплата домена, оплата рекламной кампании, оплата взносов ПФР и ОМС за себя, покупка и регистрация ККМ ?! Не будет ли в данном случае у налоговой вопросов, по поводу того, что ИП сработало в убыток?!


Спасибо...
юлия79  227 088 баллов, г. Омск
19 января 2016 в 18:13
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Grisha2015):Правомерно ли показывать расходы за год, все те, что были с начала регистрации ИП и открытия р/сч.; а именно: комиссия за ведение счета, комиссия за прием наличных, оплата хостинга, оплата домена, оплата рекламной кампании, оплата взносов ПФР и ОМС за себя, покупка и регистрация ККМ ?! Не будет ли в данном случае у налоговой вопросов, по поводу того, что ИП сработало в убыток?!
Правомерно.
Перечисленные расходы поименованы в ст.346.16 НК.
Вопросы будут-напишите пояснение,что деятельность только начата,клиентов немного,пока расходы превышают доходы.Опишите хорошие перспективы на будущее.

Про убытки

Цитата (ст.346.18 НК):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения
Старцева Ольга  72 794 балла, г. Пермь
19 января 2016 в 18:18
81 балл Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Grisha2015):Правомерно ли показывать расходы за год, все те, что были с начала регистрации ИП и открытия р/сч.; а именно: комиссия за ведение счета, комиссия за прием наличных, оплата хостинга, оплата домена, оплата рекламной кампании, оплата взносов ПФР и ОМС за себя, покупка и регистрация ККМ ?! Не будет ли в данном случае у налоговой вопросов, по поводу того, что ИП сработало в убыток?!
Считаю, что все вышеуказанные расходы можно учесть при расчете налогооблагаемой базы.
Цитата (Статья 346.16 НК РФ Порядок определения расходов):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
5) материальные расходы;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
По поводу убытка: для первого года работы убыток - это вполне приемлемо. Вопросов возникнуть не должно. А если и будут вопросы - налоговая просто пришлет запрос пояснения о том, почему год убыточный, просто опишите расходы по статьям как есть и все.

Думаю, Вам так же может пригодиться статья:
Цитата (Портал "Налоговые новости и статьи" 20.07.2015):Условия признания (принятия) расходов при УСН
НК РФ предъявляет к расходам при УСН достаточно жесткие требования.
Перечень расходов, принимаемых при УСН, строго ограничен. Учесть для «упрощенного» налога можно только те расходы, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расхода там нет, то уменьшить налоговую базу нельзя.
Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Внимание! Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В то же время аванс (предоплату) включить в расходы нельзя. Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН (письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801).
Расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть: обоснованы (под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме);подтверждены оправдательными документами;произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Отдельные виды расходов должны признаваться в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. Например, это касается рекламных расходов, процентов по долговым обязательствам и т.п.

Расходы на рекламу при УСН
Расходы на рекламу при УСН
учитываются по правилам, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это значит, что некоторые из них придется нормировать.
Не нормируются лишь:
расходы на рекламные мероприятия, проведенные посредством использования СМИ (объявления в печати, теле- и радиопередачи) и информационно-телекоммуникационных сетей, а также при кино- и видеообслуживании;расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях; оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании; изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о самой организации, реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания. Все остальные рекламные расходы признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Данный норматив считается нарастающим итогом с начала года. Сверхнормативные расходы на следующий год не переносятся.

Поскольку доходы «упрощенцы» учитывают по оплате, в расчет рекламного норматива включаются и суммы полученной предоплаты. При возврате аванса норматив корректируется — причем на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (письмо Минфина России от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832).
Например, организация получила аванс в 2014 году и учла его при расчете норматива расходов на рекламу, аванс же был возвращен покупателю в 2015 году. В данном случае пересчитывать норматив и корректировать расходы 2014 года не нужно, возврат следует учесть при расчете норматива в 2015 году.
Являются ли рекламными расходы на создание сайта при УСН? Скорее всего, учесть расходы на создание сайта в качестве рекламных не получится. Если налогоплательщику принадлежат исключительные права на сайт, то учитывать его нужно как нематериальный актив (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/122096@) или как расходы на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, предусмотренные подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317).
К расходам на рекламу в этом случае можно отнести затраты на продвижение сайта (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317) — это будут ненормируемые рекламные расходы.
Однако если вы получаете не исключительные права на сайт, а только право пользования с целью размещения на нем информации об организации, ее деятельности, товарах, работах или услугах, то расходы вполне могут признаваться рекламными. Чиновники с этим согласны (письма Минфина России от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/122096@).
Представительские расходы при УСН Как мы сказали выше, одним из условий признания расходов при УСН является их наличие в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Представительские расходы, к сожалению, в этом перечне отсутствуют — а значит, уменьшить за счет них единый «упрощенный» налог не получится. На это Минфин России обращал внимание еще в 2003–2004 гг. в своих письмах от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22 и 31.07.2003 № 04-02-05/3/61.
Grisha2015 (автор вопроса)  177 баллов, г. Нижний Новгород
19 января 2016 в 18:28
Огромное спасибо за развернутые ответы!!!УлыбаюсьУлыбаюсьУлыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер