Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расходы прошлого года по УСН

20 января 2016 в 14:56
Доброго дня, форумчане! Помогите разобраться.
У нас ООО розничная и опт. торговля УСН 15% в 2015 году, с 2016 года опт на УСН 15%, розница на ЕНВД.
с 2016 года необходим раздельный учет. Все затраты которые невозможно отнести к конкретной деятельности делятся в процентном отношении.

Такая ситуация:
Товар был продан покупателю в декабре 2015 на сумму 224000-00 ,
мы оплатили частично поставщику товар 80000-00 и он встал на расходы в 2015г, когда был выписан документ реализации.
Покупатель перечислил деньги в январе 2016 года.,
мы оплатили остаток поставщику 60000-00 в январе 2016
и оплатили аренду помещения за 3 месяца (окт, нояб, дек. 2015г) 135000-00 тоже в январе 2016

Можем ли мы сумму 135000-00 за аренду полностью поставить как расходы УСН , т.к фактически это расходы 2015 года когда была только упрощенка, к ЕНВД аренда за прошлый год никакого отношения не имеет, ведь делить нужно только те расходы, которые напрямую не отнести к определенному виду налогообложения.... Оплатили мы в январе, значит и в расходы включаем в январе полностью по деятельности на УСН....

И если я правильно понимаю, то сумму 224000-00 мне нужно включить в расчет для определения % деятельности, чтобы правильно разделить остальные расходы (з/пл, страхов.взносы, аренда 2016 года и т.д.)
БухОнлайн Редакция
21 января 2016 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения 24 декабря 2015
«Проблемные» расходы: какие затраты не стоит учитывать при УСН и ЕСХН 22 октября 2015
Минфин: «упрощенец», который с января перешел на «доходы минус расходы» не может списать зарплату за декабрь, выплаченную в январе 10 июня 2014
Изменения в НК РФ: регионы смогут снижать ставки по УСН и ЕНВД, а также ввести «налоговые каникулы» для ИП, оказывающих бытовые услуги; ... 9 июля 2015

Вопросы на форуме
Признание расходов прошлого года при УСН 17 февраля 2014
Включение в КУДиР расходов прошлого года ООО на УСН 5 июня 2015
Учет расходов прошлых лет при УСН (15%) 22 мая 2015
Расходы прошлых лет при УСН 3 февраля 2015

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 19 ноября 2014
Александр Погребс Главный консультант
27 января 2016 в 10:45
Добрый день!
Цитата (Jenniy):Товар был продан покупателю в декабре 2015 на сумму 224000-00 ,
мы оплатили частично поставщику товар 80000-00 и он встал на расходы в 2015г, когда был выписан документ реализации.
Покупатель перечислил деньги в январе 2016 года.,
мы оплатили остаток поставщику 60000-00 в январе 2016
60000 - в расходы 2016 года. Без сомнения.

Цитата (Jenniy):и оплатили аренду помещения за 3 месяца (окт, нояб, дек. 2015г) 135000-00 тоже в январе 2016

Можем ли мы сумму 135000-00 за аренду полностью поставить как расходы УСН , т.к фактически это расходы 2015 года когда была только упрощенка, к ЕНВД аренда за прошлый год никакого отношения не имеет, ведь делить нужно только те расходы, которые напрямую не отнести к определенному виду налогообложения.... Оплатили мы в январе, значит и в расходы включаем в январе полностью по деятельности на УСН...
Логика вполне понятная. И я с ней согласен.
Есть все основания отнести аренду за 2015 год полностью в расходы 2016 года.
Но будьте готовы к тому, что налоговики могут предъявить Вам "свою логику".
Но Вы правы а том, что эти расходы не связаны с ЕНВД никаким образом, поскольку в 2016 году ЕНВД у Вас не было..

Цитата (Jenniy):И если я правильно понимаю, то сумму 224000-00 мне нужно включить в расчет для определения % деятельности, чтобы правильно разделить остальные расходы (з/пл, страхов.взносы, аренда 2016 года и т.д.)
Это зависит от того, когда Вы получили оплату.
Если 224000 Вы получили в 2016 году, то должны учитывать при распределении 2016 года.
Если в 2015 году, то к 2016 году эта сумма уже никакого отношения не имеет.

Но есть и иной аспект.
Если Вы расходы делите, исходя с их прямой принадлежностью, то и к доходам должно быть такое же отношение.
Если отгрузка 2015 года, то и учитывать ее надо в 2015 году, даже, если деньги пришли в 2016.
Т.е. логика такая: если мы берем за основу прямую зависимость расходов от доходов, то расходы, относящиеся к одному периоду, но уплаченные в другом должны соотносится  с доходами, "отгруженными" в том периоде, к которому относятся расходы.
Другими словами, если мы расходы берем, исходя из принципа "начисления", то и доходы должны брать, исходя из принципа "начисления".
Если мы доходы рассматриваем по принципу "оплаты", то и расходы должны соотносить по принципу "оплаты". 
И получается, что если мы не делим расходы по аренде, потому, что они относятся к 2015 году (хотя и оплачены в 2016 году), то в доходах при разделении расходов 2016 года нельзя учитывать отгрузку прошлого года, оплаченную в 2016 году.
И, соответственно, наоборот, если мы в распределении расходов 2016 года используем только полученную в 2016 году выручку, тогда и расходы прошлого года, оплаченные в текущем году нужно делить, как расходы 2016 года.

Успехов!
27 января 2016 в 15:35
Спасибо, Александр. Все подробно и понятно, впрочем, как и все Ваши ответы.)))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер