Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Определение места оказания услуг

20 января 2016 в 17:20
Добрый день, уважаемые эксперты и коллеги.

Прошу Вашей помощи, чтобы разобраться в следующей ситуации:
1. Наша организация (российская). Учредителем, владеющим 100% уставного капитала, является итальянский холдинг.
2. Мы являемся дистрибьюторами спецтехники и запчастей к ней итальянского производителя. Учредителем этого завода является тот же итальянский холдинг.
3. Согласно соглашению о эксклюзивной дистрибуции наша организация имеет эксклюзивное право продажи товаров этого производителя на территории бывшего СССР, за исключением стран Балтии. Также согласно этому соглашению, наша организация осуществляет техническое консультирование, обучение персонала и гарантийное обслуживание конечных потребителей на указанной территории за свой счет. Производитель со своей стороны предоставляет нам скидки при продаже техники.
4. В случае осуществления прямых продаж от производителя в странах, указанных в соглашении о эксклюзивной дистрибуции, наша организация имеет право на комиссионное вознаграждение в размере 10% от продажи.
5. В 2015 году было заключено несколько таких продаж. Наша организация принимала прямое участие на протяжение всего процесса от поиска клиента до оформления отгрузки у производителя. Продажи осуществлялись в страны, не входящие в ЕАТС - Грузию, Украину и т. д.
6. Для получения комиссионного вознаграждения надо определиться с местом оказания услуг. Помогите пожалуйста.
БухОнлайн Редакция
21 января 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Аттестация рабочих мест: общие правила и отдельные нюансы 19 июня 2013
Налоговики напомнили условия применения «вмененки» в отношении услуг по ремонту автотранспортных средств 9 июня 2014
Услуги по расчету заработной платы, оказанные иностранным контрагентом российской организации, облагаются НДС 14 августа 2012
Минфин напомнил, в каком случае посреднические услуги, оказанные иностранным контрагентом, не облагаются НДС 23 ноября 2010

Вопросы на форуме
Налоговый агент по НДС: определение места оказания услуги 14 марта 2013
Определение места реализации услуг для целей НДС 19 июня 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 7 октября 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
25 января 2016 в 16:52
Цитата (Редакция БухОнлайн):Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Аттестация рабочих мест: общие правила и отдельные нюансы 19 июня 2013
Налоговики напомнили условия применения «вмененки» в отношении услуг по ремонту автотранспортных средств 9 июня 2014
Услуги по расчету заработной платы, оказанные иностранным контрагентом российской организации, облагаются НДС 14 августа 2012
Минфин напомнил, в каком случае посреднические услуги, оказанные иностранным контрагентом, не облагаются НДС 23 ноября 2010

Вопросы на форуме
Налоговый агент по НДС: определение места оказания услуги 14 марта 2013
Определение места реализации услуг для целей НДС 19 июня 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 7 октября 2015
Добрый день!

Спасибо за информацию.

К сожалению, эта информация не слишком прояснила мой вопрос.

С уважением, Галина
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
26 января 2016 в 14:54
Добрый день!
Цитата (Galle):эксклюзивное право продажи товаров этого производителя на территории бывшего СССР, за исключением стран Балтии.
На основании какого типа договора Вы продаете товар?
Покупаете у производителя и продаете от своего имени и за свой счет?
Или на основе договора комиссии продаете товар производителя (без перехода права собственности на Вас) от своего имени, но за счет производителя (комитента)?

Поскольку у вас указаны свойства и того и другого типа договора:

Цитата (Galle):Производитель со своей стороны предоставляет нам скидки при продаже техники.
Это означает, что Вы покупаете на себя товар со скидкой, а потом его перепродаете.

Цитата (Galle):4. В случае осуществления прямых продаж от производителя в странах, указанных в соглашении о эксклюзивной дистрибуции, наша организация имеет право на комиссионное вознаграждение в размере 10% от продажи.
А это уже условия комиссионного договора

Или у Вас есть и тот, и другой варианты, а Вы спрашиваете только о варианте с комиссионным вознаграждением?
Цитата (Galle):6. Для получения комиссионного вознаграждения надо определиться с местом оказания услуг.
Другими словами место оказания услуг комиссионера. Так?

Или речь о тех услугах, о которых идет речь здесь:
Цитата (Galle):Также согласно этому соглашению, наша организация осуществляет техническое консультирование, обучение персонала и гарантийное обслуживание конечных потребителей на указанной территории за свой счет.
Дайте, пожалуйста, пояснение.

Успехов!
Мария Ларичева Главный модератор
3 февраля 2016 в 16:19
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
3 февраля 2016 в 17:30
Добрый день, Александр!
Цитата (Александр Погребс):На основании какого типа договора Вы продаете товар?
Покупаете у производителя и продаете от своего имени и за свой счет?
Или на основе договора комиссии продаете товар производителя (без перехода права собственности на Вас) от своего имени, но за счет производителя (комитента)?
С производителем у нас два контракта:
1. Договор о международной эксклюзивной дистрибуции, в котором оговорены условия о которых я писала.
2. Договор поставки техники и запчастей, цены по которому рассчитаны с учетом скидок оговоренных в Договоре из п. 1.

В основном мы покупаем технику и запчасти и продаем их нашим клиентам от своего имени по обычным договорам купли-продажи.

Однако, в прошлом году было несколько продаж напрямую от производителя в Грузию и Украину. С покупателями переговоры вел наш комм. директор. Сделки сопровождались нашим работником. Вот за эти сделки нам и полагается 10% вознаграждение. (согласно договора о дистрибуции)
Вот с определением места оказания услуг я и запуталась.

PS. Извините, за то, что не ответила Вам сразу - заболела.

С уважением, Галина
Александр Погребс Главный консультант
3 февраля 2016 в 18:53
Добрый день!
Цитата (Galle):2. Договор поставки техники и запчастей, цены по которому рассчитаны с учетом скидок оговоренных в Договоре из п. 1.

В основном мы покупаем технику и запчасти и продаем их нашим клиентам от своего имени по обычным договорам купли-продажи.
Это уже понятнее.
По договору поставки вы покупаете импортный товар и продаете его.
Нормальная торговая деятельность.

Покупает и ввозите в Россию - "импорт".
Продаете и выводите - "экспорт"
Есть конечно нюансы с экспортом и импортом, но суть от этого не меняется.
И сложностей с определением места реализации, я думаю в этом случае у Вас не возникают.

Цитата (Galle):1. Договор о международной эксклюзивной дистрибуции, в котором оговорены условия о которых я писала.
.
.. в прошлом году было несколько продаж напрямую от производителя в Грузию и Украину. С покупателями переговоры вел наш комм. директор. Сделки сопровождались нашим работником. Вот за эти сделки нам и полагается 10% вознаграждение. (согласно договора о дистрибуции)
Вот с определением места оказания услуг я и запуталась.
Вот тут сложнее.
Что означает "напрямую от производителя".
Кто с покупателями заключал контракт? Представитель итальянской фирмы? Ваш коммерческий директор по доверенности от этой фирмы?
Или Коммерческий директор, как представитель Вашей фирмы заключал контракт от имени Вашей фирмы.
Или от имени Вашей фирмы, но за счет итальянской фирмы?
Вот, вспомнил еще один вариант посреднического договора: Коммерческий директор, как представитель Вашей фирмы заключал догвор с покупателями от имени итальянского поставщика и за его счет. 

Какой вариант в у Вас? Я постарался формализовать все возможные варианты.
От того, какой у вас вариант, зависит и страна реализации услуг.

Успехов!
3 февраля 2016 в 20:22
Добрый вечер, Александр.

Большое спасибо за оперативный ответ.

Уточняю: юридически контракты с покупателями заключались с представителями иностраной фирмы производителя. В данном случае, наша фирма выступала посредником де-факто.

Просто согласно Договора о международной эксклюзивной дистрибуции :
" 6.3 В случае осуществления Производителем прямых продаж в странах, входящих в состав Территории, за Дистрибьютором признается право на комиссионное вознаграждение в размере 10% от стоимости товаров без учета транспортных расходов и услуг и других дополнительных расходов. Комиссионное вознаграждение подлежит выплате при условии полной оплаты счета-фактуры на продажу товаров и активного вовлечения Дистрибьютора в деятельность по взысканию дебиторской задолженности."
Это цитата из Дистрибьютерского договора, где наша фирма выступает в качестве дитрибьютора. Наши итальянские коллеги с суммой комиссионного вознаграждения полностью согласны.
Александр Погребс Главный консультант
4 февраля 2016 в 10:23
Добрый день!

Дело вовсе не в том, согласны или не согласны итальянские коллеги.
Просто термины не соответствуют фактическому характеру отношений.
Нет здесь посредничества.
Поскольку договор на поставку заключался непосредственно между итальянским поставщиком и покупателем. 
Ваше участие в процессе заключения и исполнения этого договора чисто вспомогательное. А услуги следует назвать "маркетинговыми".

В соответствии со статьёй 148 НК РФ, маркетинговые услуги считаются реализованными в стране покупателя этих услуг.
В вашем случае покупателем услуг является итальянский поставщик, то и услуги, оказанные ему должны считаться реализованными в Италии. 
Это же касается также консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых и рекламных услуг.
Соответственно российским НДС эти услуги не облагаются. В декларации по НДС Вы их должны показать в разделе 7.

Успехов!
4 февраля 2016 в 16:19
Большое спасибо, Александр, за Вашу консультацию.

Здоровья и удачи!

С уважением, Галина
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер