Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов при продаже ОС, приобретенного в лизинг ООО на УСН и ЕНВД

21 января 2016 в 23:22
Добрый вечер! ООО в  августе 2013 года, работая на УСН (доходы минус расходы) приобрело по договору лизинга автомобиль МАН и лизинговые платежи ежемесячно ставили на расходы. С февраля 2014 года ООО перевело деятельность по виду деятельности -  грузоперовозки , в которых используется данное ТС на ЕНВД и соответственно с февраля 2014 сумму ежемесячных лизинговых платежей на расходы по УСН не ставились. В августе 2014 года закончился договор лизинга и МАН был приобретен в собственность по выкупной стоимости (на расходы по УСН ничего не ставили, так как использовали его на ЕНВД). В 2016 году планируем продать вышеуказанное транспортное средство.  Подскажите, пожалуйста, правильно я понимаю, что сумму выручки от продажи надо отразить в доходах по УСН,  а вот можно ли что-нибудь отразить в расходах в данной ситуации (я имею ввиду остаточную стоимость по бух. учету) и надо ли пересчитывать налог по УСН за 2013 год, то есть убирать с расходов сумму лизинговых платежей, так как это были расходы по финансовой аренде, а не расходы на приобретение основного средства? Для меня это сложны вопрос, очень прошу помочь разобраться с этим, заранее благодарю за помощь!
НКК Консультант
22 января 2016 в 12:38
Цитата (5Плюс):Добрый вечер! ООО в  августе 2013 года, работая на УСН (доходы минус расходы) приобрело по договору лизинга автомобиль МАН и лизинговые платежи ежемесячно ставили на расходы. С февраля 2014 года ООО перевело деятельность по виду деятельности -  грузоперовозки , в которых используется данное ТС на ЕНВД и соответственно с февраля 2014 сумму ежемесячных лизинговых платежей на расходы по УСН не ставились. В августе 2014 года закончился договор лизинга и МАН был приобретен в собственность по выкупной стоимости (на расходы по УСН ничего не ставили, так как использовали его на ЕНВД). В 2016 году планируем продать вышеуказанное транспортное средство.  Подскажите, пожалуйста, правильно я понимаю, что сумму выручки от продажи надо отразить в доходах по УСН,  а вот можно ли что-нибудь отразить в расходах в данной ситуации (я имею ввиду остаточную стоимость по бух. учету) и надо ли пересчитывать налог по УСН за 2013 год, то есть убирать с расходов сумму лизинговых платежей, так как это были расходы по финансовой аренде, а не расходы на приобретение основного средства? Для меня это сложны вопрос, очень прошу помочь разобраться с этим, заранее благодарю за помощь!
Добрый день!

Пересчитывать базу по УСН за 2013 г. не нужно, так как в расходах Вы отражали не покупную стоимость ОС (пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ), а лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Выручку от реализации ОС нужно отразить в составе налоговых доходов по УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-11-11/41050), при этом налоговики считают невозможным учесть для целей УСН остаточную стоимость реализуемого ОС (Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).
Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна (например, Постановление ФАС Центрального округа от 04.08.2010 N А14-481/2010/20/33 - в пользу налогоплательщика; Постановление ФАС Поволжского округа от 19.12.2006 по делу N А57-181/06-7 - в пользу налоговиков).
23 января 2016 в 20:20
Спасибо за помощь !
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер