Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Вход и выход участников из ООО: проводки

22 января 2016 в 14:00
Добрый день!
Помогите, пжлст, разложить по полочкам ситуацию.
Есть ООО с единственным учредителем (участник А), уставный капитал (далее УК) = 11 000,00, оплачен полностью
1) 05.11.15 принимается в общество участник Б одновременно с увеличением УК на 44 000,00, соответственно УК=55 000,00, доля уч А - 20%, доля уч Б - 80%, доля оплачена полностью
На дату 05.11.15 у меня должны быть проводки:
Дт 50         Кт 75 уч Б - 44 000,00
Дт 75 уч Б Кт 80 уч Б - 44 000,00
Итог: УК=учА+учБ=11 000,00 + 44 000,00 = 55 000,00
2) 08.12.15 уч Б выходит из состава общества, доля переходит обществу и перераспределяется в пользу уч А
Предварительно я рассчитываю действительную долю уч Б
По балансу на 30.09.2015
Актив = 15156,99
К/с обязательства=4156,99
Т.о. Чистые активы = 15156,99-4156,99=11000,00
Действительная доля уч Б = 11000,00*80%=8800,00
Т.к. номинальная доля больше действительной, то уч Б нужно выплатить 44000,00???(здесь не до конца понимаю отчего зависит сумма, которую мы должны уч Б)
На дату 08.12.15 у меня должны быть проводки:
Дт 81 Кт 75 Б - 44 000,00 - отражен переход доли уч Б к обществу по номинальной стоимости
Дт 75 Б Кт 50 - 44 000,00 - выплачена доля уч Б
Дт 75 А Кт 81 - 44 000,00 - перераспределена доля в пользу уч А
Дт 91 Кт 75 А - 44 000,00 - отражена погашение перераспределения за счет общества
Дт 80 Б Кт 80 А - переход доли уч Б к уч А
Итог: УК = уч А=55 000,00
3) 23.12.15 принимаются в общество уч В и уч Д, с одновременным увеличением УК на 65 000,00, соответственно УК=120 000,00 (доли не оплачены):
уч А - 3 800,00 - итого 58 800 - 49%
уч В - 30 600,00 - 25,5%
уч Д - 30 600,00 - 25,5%
На дату 23.12.15 у меня должны быть проводки:
Дт 75 уч А Кт 80 уч А - 3 800,00
Дт 75 уч В Кт 80 уч В - 30 600,00
Дт 75 уч Д Кт 80 уч Д - 30 600,00
Итог: УК=учА+учВ+учД=58 800,00 + 30 600,00 + 30 600,00 = 120 000,00
Сразу извиняюсь за большое описание, старалась как можно больше дать информации. Сомневаюсь в проводках по выходу, все ли верно.
Заранее спасибо за помощь!
Галина Колмакова  177 931 балл, г. Тюмень
22 января 2016 в 14:26
27 баллов Добавить баллы
Цитата (Наталья МРК):Есть ООО с единственным учредителем (участник А), уставный капитал (далее УК) = 11 000,00, оплачен полностью
1) 05.11.15 принимается в общество участник Б одновременно с увеличением УК на 44 000,00, соответственно УК=55 000,00, доля уч А - 20%, доля уч Б - 80%, доля оплачена полностью
На дату 05.11.15 у меня должны быть проводки:
Дт 50         Кт 75 уч Б - 44 000,00
Дт 75 уч Б Кт 80 уч Б - 44 000,00
Итог: УК=учА+учБ=11 000,00 + 44 000,00 = 55 000,00
На... дату принимается решение об увеличении УК. На эту же дату делается проводка  Дт 75 уч Б Кт 80  
 Проводка  Дт 50         Кт 75 уч Б - 44 000,00  делается на дату внесения денежных средств
Цитата (Наталья МРК):08.12.15 уч Б выходит из состава общества, доля переходит обществу и перераспределяется в пользу уч А
Предварительно я рассчитываю действительную долю уч Б
По балансу на 30.09.2015
Актив = 15156,99
К/с обязательства=4156,99
Т.о. Чистые активы = 15156,99-4156,99=11000,00
Действительная доля уч Б = 11000,00*80%=8800,00
Т.к. номинальная доля больше действительной, то уч Б нужно выплатить 44000,00???(здесь не до конца понимаю отчего зависит сумма, которую мы должны уч Б)
На дату 08.12.15 у меня должны быть проводки:
Дт 81 Кт 75 Б - 44 000,00 - отражен переход доли уч Б к обществу по номинальной стоимости
Дт 75 Б Кт 50 - 44 000,00 - выплачена доля уч Б
Дт 75 А Кт 81 - 44 000,00 - перераспределена доля в пользу уч А
Дт 91 Кт 75 А - 44 000,00 - отражена погашение перераспределения за счет общества
Дт 80 Б Кт 80 А - переход доли уч Б к уч А
Итог: УК = уч А=55 000,00
В бухгалтерском учете на момент подачи заявления невозможно определить действительную стоимость его доли, а следовательно, и полный объем задолженности общества перед вышедшим участником, Т.о.  в момент получения заявления участника о выходе из общества может быть отражена только номинальная стоимость доли, перешедшая от участника к обществу.
Д-т сч. 81 "Собственные акции (доли)",  К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями".
 
После исчисления действительной стоимости доли вышедшего участника на сумму превышения действительной стоимости доли над ее номинальной величиной в бухгалтерском учете общества делается следующая запись:
 
Д-т сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)",
К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями".
 
В результате этой операции по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" будет сформирована общая сумма задолженности общества перед вышедшим участником.
  Действительная стоимость доли учредителя (участника) = Номинальная стоимость доли / Уставный капитал х Чистые активы

Кроме того действительная стоимость доли участника, вышедшего из общества, определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествовавший дню подачи соответствующего заявления. Если день подачи  8,12.2015 то данные должны быть на 30.11.2015 года
22 января 2016 в 15:04
Спасибо за ответ, учитывая что баланс нужно брать на 30.11.15, решение проблемы придется отложить(
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер