Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание кредиторской задолженности при совмещении ЕНВД и УСН

22 января 2016 в 15:36
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. У нас ООО, совмещающее ЕНВД и УСНО (15%). По одному и тому же контрагенту образовалась дебиторская задолженность по УСНО, например 100 тыс. руб., и кредиторская задолженность по ЕНВД, например, 165 тыс. руб. Подходит время списания просроченной кредиторской задолженности. Можно ли сделать взаимозачет и разницу (165-100=65 тыс. руб.) включить в доходы по ЕНВД?
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
22 января 2016 в 16:00
5 баллов Добавить баллы
Цитата (aal800):Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. У нас ООО, совмещающее ЕНВД и УСНО (15%). По одному и тому же контрагенту образовалась дебиторская задолженность по УСНО, например 100 тыс. руб., и кредиторская задолженность по ЕНВД, например, 165 тыс. руб. Подходит время списания просроченной кредиторской задолженности. Можно ли сделать взаимозачет и разницу (165-100=65 тыс. руб.) включить в доходы по ЕНВД?
Здравствуйте. Начнем  с ЕНВД. Если компания ведет деятельность только в рамках ЕНВД, то уплачивать налог на прибыль при списании кредиторки не нужно. Уплата ЕНВД освобождает компанию от уплаты налога на прибыль в рамках «вмененной» деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина  от 26 декабря 2011 г. N 03-11-06/3/124).

Теперь про УСН. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», не вправе списывать суммы безнадежной дебиторской задолженности в состав своих расходов, учитываемых при формировании налоговой базы по единому налогу. Ведь они учитывают только те расходы, которые прямо указаны в ст. 346.16 НК РФ, а расходы в виде сумм безнадежных долгов в данной статье не предусмотрены.

Из данных норма я делаю вывод что: 1) вы не увеличиваете доход на КЗ в рамках ЕНВД, 2) вы не уменьшаете расход в рамках УСН.
22 января 2016 в 19:55
Спасибо за ответ. Т.е. кредиторскую задолженность я списываю в рамках деятельности ЕНВД?Я правильно поняла?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
БухОнлайн Редакция
23 января 2016 в 20:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил, как учесть внереализационные доходы при совмещении УСН и ЕНВД 9 февраля 2015
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: УСН и ЕНВД 20 марта 2012

Вопросы на форуме
Доход от списания кредиторской задолженности при совмещении режимов УСН и ЕНВД 6 августа 2013
Списание кредиторской задолженности при совмещении УСН (6%) и ЕНВД 19 марта 2012

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы 11 июля 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
25 января 2016 в 10:20
Цитата (aal800):Т.е. кредиторскую задолженность я списываю в рамках деятельности ЕНВД?
Доброе утро. Вы ее списываете только в бухучете.
25 января 2016 в 13:59
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер