Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налогообложение ИП на УСН (15%) без работников

23 января 2016 в 19:17
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, 
ИП, усн 15%, без сотрудников

Согласно Книге Доходов и расходов за 2015 год имеем следующие данные:
Сумма полученных доходов: 4 504 000
Сумма полученных расходов: 3 350 000
Итого доходов: 1 154 000

Что мы должны оплатить:
Вариант 1:
Обязательный налог 1% ( 4 504 000 - 300 000 ) х 1% = 42 040 руб.
Плюс 15% это 173 100 руб. 

Вариант 2:
Или только 15% это 173 100 руб. т.к. минимальный налог меньше, чем исчисленный в общем порядке
Гражданка Шилова  194 438 баллов, г. Белгород
23 января 2016 в 19:28
31 балл Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Ekaterina_Vin):Добрый день. Подскажите, пожалуйста, 

Согласно Книге Доходов и расходов за 2015 год имеем следующие данные:
Сумма полученных доходов: 4 504 000
Сумма полученных расходов: 3 350 000
Итого доходов: 1 154 000

Что мы должны оплатить:
Вариант 1:
Обязательный налог 1% ( 4 504 000 - 300 000 ) х 1% = 42 040 руб.
Плюс 15% это 173 100 руб. 

Вариант 2:
Или только 15% это 173 100 руб. т.к. минимальный налог меньше, чем исчисленный в общем порядке
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Считаем.
1 154 000 * 15% = 173 100
4 504 000 * 1% = 45 040
Т.е. В вашем случае платите 173 100 (поскольку он больше минимального налога).

Цитата (Ekaterina_Vin):Обязательный налог 1% ( 4 504 000 - 300 000 ) х 1% = 42 040 руб.
Это уже речь о страховых взносах в ПФР с дохода, превышающего 300 тыс. руб. К налогу УСН не имеет отношения.
23 января 2016 в 19:36
Спасибо! Помогите, пожалуйста, разобраться намоих цифрах:

платим 173 100 - это 15% налог, его платим в налоговую?

а 1% в пфр мы получается платим только с ДОХОДА превышающего 300 руб., т.е. 1 154 000 - 300 000 = 854 000, т.е. 8540 руб.
Или я опять не права?

Итого у меня до 31.03.2016 два платежа.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Гражданка Шилова  194 438 баллов, г. Белгород
23 января 2016 в 19:46
23 балла Добавить баллы
Цитата (Ekaterina_Vin):Помогите, пожалуйста, разобраться намоих цифрах:

платим 173 100 - это 15% налог, его платим в налоговую? - да, налог УСН

а 1% в пфр мы получается платим только с ДОХОДА превышающего 300 руб., т.е. 1 154 000 - 300 000 = 854 000, т.е. 8540 руб.
Или я опять не права?


Итого у меня до 31.03.2016 два платежа.
С ПФР вы запутались.
Читаем  Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС (№ 212-ФЗ)
Цитата (Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):1.1.Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
2)в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

8.В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом: (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
1)для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии состатьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
2)для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
3)для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
В общем порядке нужно уплатить в ПФР 18 610,80 руб. (5965 × 26  × 12 мес.) и  1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965  x 26  x 12) 
Т.е. в вашем случае 1% от полученного дохода - 42 040 руб.
ninarussu  51 967 баллов, г. Таганрог
23 января 2016 в 20:21
38 баллов Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (Ekaterina_Vin):Согласно Книге Доходов и расходов за 2015 год имеем следующие данные:
Сумма полученных доходов: 4 504 000
Сумма полученных расходов: 3 350 000
Итого доходов: 1 154 000

Что мы должны оплатить:
Вариант 1:
Обязательный налог 1% ( 4 504 000 - 300 000 ) х 1% = 42 040 руб.
Плюс 15% это 173 100 руб. 


Вариант 2:
Или только 15% это 173 100 руб. т.к. минимальный налог меньше, чем исчисленный в общем порядке
 Минимальный налог, он исчисляется как, 1 процент налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.  

                        минимальный налог -   4 504 000  *  1% =45040, налог УСН,(4 504000-3 350000)*15%,начисленный по году  173100  и он выше минимального
платите налог по году 173100.
Цитата (НК РФ Статья 346.18. Налоговая база):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Согласно ст. 14  №212 -ФЗ ИП является плательщиком  страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

Цитата (Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.
(часть 1 в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ)

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленногопунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленногопунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(часть 1.2 введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ)
до 300000 рублей  фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек.До  31.12.2015 г, расходная  часть  для УСН (Д-Р)
Из них:
в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

свыше 300000, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода   1% ( 4 504 000 - 300 000 ) х 1% = 42 040 руб. расходная  часть  для УСН (Д-Р) До 30.04.2016г.

ПФР:18610,80+42040=60650,80( что не выше предела 148886,40)
  Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек.  (максимум в ПФР 148886 рублей 40 копеек, а в ФФОМС — 3 650 рублей 58 копеек).
Для Вас вариант 1 (без авансовых платежей):
  ПФР- 42 040 руб.
 УСН -173 100 руб.
Анна Петр  24 балла
24 января 2016 в 00:46
Цитата (Ekaterina_Vin):Спасибо! Помогите, пожалуйста, разобраться намоих цифрах:

платим 173 100 - это 15% налог, его платим в налоговую?

а 1% в пфр мы получается платим только с ДОХОДА превышающего 300 руб., т.е. 1 154 000 - 300 000 = 854 000, т.е. 8540 руб.
Или я опять не права?

Итого у меня до 31.03.2016 два платежа.
Доброй ночи! Можно я тоже добавлю, доход - это те денежные средства, которые Вы получили от покупателей, или за услуги, в зависимости от того, чем занимается ИП, а не сумма, которая получилась между вашим доходом и расходом.
ninarussu  51 967 баллов, г. Таганрог
24 января 2016 в 14:21
39 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Анна Петр):а не сумма, которая получилась между вашим доходом и расходом.
Не совсем так, в целях применения положений части 1.1 настоящей статьи ( Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке), доход УСН берется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, независимо УСН (доходы) или УСН(доходы-расход)
Цитата (Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам ):8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
(часть 8 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
25 января 2016 в 13:31
Спасибо!
Т. е. получается что 1% нужно платить равный 42 040 руб.?
Я не могу вот с чем тогда разобраться, 4504000, это то что поступило нам на расчетный счет за поставленные товары от покупателей, при этом, для того, чтобы закупить товар ИП использовал собственные средства. Например, продали товар за 45 000, купили на 35 000 (личные средства предпринимателя), заработали 10 000, вот с этих 10 000, я понимаю, что нужно заплатить налог, но почему с 35 000 тоже нужно платить, не укладывается в голове. Таким образом получается, что он должен заплатить налог не только с того, что зарабол, но и с своих собственных средств.

Или если это средства предпринимателя, то они попадают под:
НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
....
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;

В этом случае делаю договора займа, на то что предприниматель вносил от себя лично и вычитаю из 4 504 000?
Бесценная  59 532 балла
25 января 2016 в 13:39
62 балла Добавить баллы
Здравствуйте
Цитата (Ekaterina_Vin):Я не могу вот с чем тогда разобраться, 4504000, это то что поступило нам на расчетный счет за поставленные товары от покупателей, при этом, для того, чтобы закупить товар ИП использовал собственные средства. Например, продали товар за 45 000, купили на 35 000 (личные средства предпринимателя), заработали 10 000, вот с этих 10 000, я понимаю, что нужно заплатить налог, но почему с 35 000 тоже нужно платить, не укладывается в голове. Таким образом получается, что он должен заплатить налог не только с того, что зарабол, но и с своих собственных средств.
Расскажу как делаю я.
Беру выписку банка за год 2015 и кудир за 2015
Смотрю на сколько не сходится доход
Из выписки вычитаю взносы собтвенных средств,возвраты,вообщем все то,что не входит в налогооблагаемую базу(данное письмо отправляю вместе с НД по УСН)
В итоге у вас в кудир останется выручка облагаемая 15%
Теперь берете доход из КУДИР 4 504 000-300 000*1%=уплата в ПФР 1% с доходов за 2015г.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=308563
25 января 2016 в 14:21
Спасибо большое! 
Вроде разобралась, получается что если у меня поступления собственных средств предпринимателя за 2015 год 900 000 тысяч, то мы платим в пфр 4504000-900 000-300000=3304000*1%=33040.
Верно?
Сдаем в налоговую декларацию + поясняющее письмо, об этих 900 000 собственных средствах + возвратах поставщику и прочим операциям которые мы в доход не считаем, а в выписке они есть.
Выписку из банка и КУДиР не сдаем. Все верно?
Бесценная  59 532 балла
25 января 2016 в 14:23
Цитата (Ekaterina_Vin):Вроде разобралась, получается что если у меня поступления собственных средств предпринимателя за 2015 год 900 000 тысяч, то мы платим в пфр 4504000-900 000-300000=3304000*1%=33040.
Верно?
Сдаем в налоговую декларацию + поясняющее письмо, об этих 900 000 собственных средствах + возвратах поставщику и прочим операциям которые мы в доход не считаем, а в выписке они есть.
Выписку из банка и КУДиР не сдаем. Все верно?
я бы сделала именно так
сдаете НД по УСН до 30.04 и лучше не спешить и перед этим все оплатить и свериться с ФНС,чтоб не начислили пени.
Удачи!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер