Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение 6-НДФЛ при перечислении авансового платежа по договору подряда

23 января 2016 в 21:07
Добрый вечер. Организация по договору подряда перечисляет авансовый платеж и НДФЛ без начисления по договору. Когда работы выполнены по акту, то производится начисление и выплачивается остальная часть и НДФЛ. Авансовый платеж перечислен в этом периоде, а остальное может и в следующем году перечисленно.
Вопрос. Как быть с 6-НДФЛ. оплату аванса показать сейчас, а начисление в следующем году?
27 января 2016 в 08:57
Добрый день.
Однозначного ответа на данный вопрос нет, придется вам самим определяться в своем профессиональном суждении (и отстаивать его в случае необходимости).
Если мнения, что при выплате аванса по договору ГПХ объекта обложения НДФЛ до момента подписания акта не возникает: см. Постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2011 N Ф09-7355/11 по делу N А71-12013/10, Постановление ФАС Московского округа от 23.12.2009 N КА-А40/13467-09 по делу N А40-66058/09-140-443 (Определением ВАС РФ от 14.04.2010 N ВАС-3976/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).
Но есть и прямо противоположные разъяснения (причем более поздние по времени): письма Минфина от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.10.2013 по делу N А56-72251/2012.
На мой взгляд, безопаснее удержать НДФЛ на дату выплаты аванса, отразив в отчете начисление дохода в размере фактически выплаченной суммы. А на дату окончательного расчета (после подписания акта) сделать начисление лишь на оставшуюся сумму.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер