Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли уменьшить налог по УСН за 1-й квартал 2016 года на сумму взносов в ПФР?

25 января 2016 в 09:39
Добрый день! У меня ИП без работников, усн 6 доходы.
ОПлатила в дек 2015г. ВСЕ платежи в ПФР (фиксированный и 1%), уменьшила на них налог за 4 квартал, но остается небольшая сумма (типа я переплатила))
Могу ли я уменьшить налог за 1 кв 2016 на эту сумму или она уже сгорает, раз я ее не использовала в нужном отчетном периоде?
Спасибо большое!
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
25 января 2016 в 09:51
48 баллов Добавить баллы
Цитата (Юля О):Добрый день! У меня ИП без работников, усн 6 доходы.
ОПлатила в дек 2015г. ВСЕ платежи в ПФР (фиксированный и 1%), уменьшила на них налог за 4 квартал, но остается небольшая сумма (типа я переплатила))
Добрый день.
Уточню - небольшая сумма взносов?  Или Вы про налог имеете в виду?

Цитата (Юля О):Могу ли я уменьшить налог за 1 кв 2016 на эту сумму или она уже сгорает, раз я ее не использовала в нужном отчетном периоде?
Если речь идет о взносах - то не можете. Так как налог УСН уменьшается на взносы (фиксированные платежи) на уплаченные в данном налоговом (отчетном) периоде - ст. 346.21 НК РФ. То есть в каком периоде оплатили, за тот и уменьшаете.

Только хочу обратить Ваше внимание, что при УСН все считается нарастающим итогом: и доходы, и фиксированные платежи.
А отчетными периодами являются 1 кв., полугодие, 9 мес. - ст. 346.19 НК РФ
Следовательно, нет налога за 4 кв. Есть налог по итогам года.
25 января 2016 в 10:33
Светлана, спасибо за помощь!
Я за год  должна налог в размере 75 081руб. В 2015г. оплатила 49841р. и взносы в размере 18610,80+3650,58+9514 (т.е. 31775,38руб.).  За год остается доплата 25240руб. Я их не плачу, т.к. взносы перекрывают эту сумму. Но остается разница 31775,38-25240руб= 6 535,38руб. Я ее уже никуда не могу зачесть, правильно я поняла?
Я пока новичок в этих вопросах, поэтому что-то могу сформулировать не так и прошу прощения. что может быть повторяюсь в своих вопросах
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  59 782 балла, г. Благовещенск
25 января 2016 в 11:18
70 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Налог за 2015 год: 75 081 руб.
Уплаченные страховые взносы: 18610,80+3650,58 = 22261,38 руб (из МРОТ за 2015 год). Вопрос по 9 514 рублей - что это: уплата 1% свыше 300 000 рублей за 2015 год? Уплатили именно в 2015 году? Если "да", то считаем:

Согласно п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ уменьшаем налог на сумму уплаченных страховых взносов:

75 081 - 31 775,38 = 43 306 руб.

Согласно п.5 статьи 346.21 НК РФ уменьшаем налог за год на сумму 49 841 (авансовые платежи уплаченные в 2015 году за 2015 год):

43 306 -49 841 = (-6535 ) переплата возникла из уплаченных авансовых платежей по УСН, значит её можно либо вернуть по заявлению либо учесть при уплате налога по УСН в следующих отчетных периодах.
25 января 2016 в 11:26
Круто! Спасибо Вам большое! Все очень понятно, я разобралась благодаря Вам)
Учту разницу в следующем периоде)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер