Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налоговой базы при УСН на сумму убытка

25 января 2016 в 15:28
Здравствуйте, поясните пожалуйста :
"Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за
предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли
текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога."
Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля 2010
г. № ШС-37-3/6701.

ООО на УСН
Ситуация складывается так:

2014г.: Д=0р.; Р=85000р.
2015г.: Д= 74000р.; Р=99000р.
Что и как у нас должно получиться? Могу ли я перенести убыток 2014г. в 2015г.?
И что мне нужно будет уплатить? Минимальный? 74000х1%?

Заранее благодарю за ответы.
Гражданка Шилова  177 548 баллов, г. Белгород
25 января 2016 в 15:40
36 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (КатиатSay):Здравствуйте, поясните пожалуйста :
"Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за
предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли
текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога."
Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля 2010
г. № ШС-37-3/6701.

ООО на УСН
Ситуация складывается так:

2014г.: Д=0р.; Р=85000р.
2015г.: Д= 74000р.; Р=99000р.
Что и как у нас должно получиться? Могу ли я перенести убыток 2014г. в 2015г.?
И что мне нужно будет уплатить? Минимальный? 74000х1%?

Заранее благодарю за ответы.
Читаем внимательно 
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
а налоговая база при выбранном вами объекте налогообложения
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В случае, когда расходы превышают доходы (убытки), налоговая база равна 0. Поэтому вам нечего уменьшать. Значит, и убытки 2015г, как и убытки 2014г, переносите на последующие налоговые периоды.
25 января 2016 в 15:55
А по декларации по УСН за года 2014 и 2015, как я поняла, платить ничего не надо, т.к. прибыть=0?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  177 548 баллов, г. Белгород
25 января 2016 в 16:09
6 баллов Добавить баллы
Цитата (КатиатSay):А по декларации по УСН за года 2014 и 2015, как я поняла, платить ничего не надо, т.к. прибыть=0?
В 2014 г. не платили, потому что не было доходов. А в 2015 г. доходы были, платите минимальный налог.

Цитата (КатиатSay):И что мне нужно будет уплатить? Минимальный? 74000х1%
Да, 740 руб.
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
В вашем случае это полная сумма минимального налога 740 (Налоговая база 0 - минимальный налог 740)
25 января 2016 в 16:21
Цитата (Гражданка Шилова):
Цитата:И что мне нужно будет уплатить? Минимальный? 74000х1%
Да, 740 руб.
Спасибо огромное!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер