Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в декларации по налогу на прибыль корректировки реализации

26 января 2016 в 11:09
Доброго времени суток,

помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период.
Работы были произведены в 2014г., в 4кв.2015 счетная комиссия заказчика провела повторные замеры и пересчитала стоимость этих работ в сторону уменьшения. Нам пришлось согласиться. Выставили корректировочную счет-фактуру, подписали корр.акты. 
С бух.учетом и НДС уже справилась, а вот с декларацией по налогу на прибыль запуталась: аудитор настаивает, что необходимо корректировать декларацию за тот налоговый период, в котором были произведены работы (т.е.2014г.), но в то же врем я я нашла информацию, что корректировка реализации отражается в стр.400-403 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль текущего периода.
Подскажите, как правильно отразить эти операции в декларации по НП?
БухОнлайн Редакция
27 января 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Новая декларация по налогу на прибыль: что изменилось 13 февраля 2015
Как самостоятельно скорректировать декларации при сделках между взаимозависимыми лицами: позиция ФНС 2 апреля 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете 30 апреля 2014

Вопросы на форуме
Отражение выручки от продаж в декларации по налогу на прибыль 21 января 2016
Не сходятся суммы в декларации по налогу на прибыль и НДС в 1С 8 27 марта 2015
Отражение возврата в декларации по налогу на прибыль 9 июня 2015
Убытки по договору цессии при сдаче декларации по налогу на прибыль в 1С Предприятие 8.2 11 марта 2014

Ответы чиновников
Налог на прибыль 16 апреля 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Важный бух  85 477 баллов, г. Астрахань
27 января 2016 в 12:19
20 баллов Добавить баллы
Цитата (LanaK85):Доброго времени суток,

помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период.
Работы были произведены в 2014г., в 4кв.2015 счетная комиссия заказчика провела повторные замеры и пересчитала стоимость этих работ в сторону уменьшения. Нам пришлось согласиться. Выставили корректировочную счет-фактуру, подписали корр.акты. 
С бух.учетом и НДС уже справилась, а вот с декларацией по налогу на прибыль запуталась: аудитор настаивает, что необходимо корректировать декларацию за тот налоговый период, в котором были произведены работы (т.е.2014г.), но в то же врем я я нашла информацию, что корректировка реализации отражается в стр.400-403 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль текущего периода.
Подскажите, как правильно отразить эти операции в декларации по НП?
Здравствуйте. Я правильно понимаю что сумма выручки за 2014 год уменьшилась? И в бухучете у вас отражены проводки Д 91.2 К 62 ? То есть вы переплатили налог на прибыль за 2014 год? если это так, то вы правы. Об этом свидетельствует статья 54 НК РФ и Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 сентября 2011 г. N 03-03-06/1/539:

Согласно пункту 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

Налогоплательщик, допустивший ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом (отчетном) периоде, имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

Заполняйте строки 300-303 Приложения 2 к листу 02
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
27 января 2016 в 13:10
Цитата (Важный бух):Заполняйте строки 300-303 Приложения 2 к листу 02
стр. 300 - это убытки, приравненные к внереализационных расходам, точно её заполнять? или всё-таки стр.400 корректировка налоговой базы?
Важный бух  85 477 баллов, г. Астрахань
27 января 2016 в 13:17
Цитата (LanaK85):стр. 300 - это убытки, приравненные к внереализационных расходам, точно её заполнять? или всё-таки стр.400 корректировка налоговой базы?
Простите, ну конечно новые строки 400,401. ( В голове просто старая декларация )
28 января 2016 в 09:55
Спасибо))
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер