Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику

26 января 2016 в 13:49
Добрый день!

Ситуация: выдан беспроцентный займ сотруднику 06.07.2015г - 100 000,00руб
НДФЛ (35%) с материальной выгоды в 2015г не рассчитывался и не уплачивался!

С 2016г внесли изменения, что нужно на последнее число месяца рассчитывать НДФЛ и уплачивать его.

1. Распространяется ли данные изменения на договора, заключенные  до 01.01.2016?
2. Если распространяются, то правильно ли я понимаю, что я должны сделать следующий расчет (11%-ставка рефинансирования ЦБ РФ(ключевая ставка):


период: 07.07.2015-31.12.2015 - 100 000,00*(2/3*11%)/365*178дн=3 576,26
период: 01.01.2016-31.01.2016 -   100 000,00*(2/3*11%)/366*31дн=622,83

ИТОГО НДФЛ 31.01.2016: (3576,26+622,83)*35%= 1469,68

А дальше за 29.02.2016, 31.03.2016 и т.д. я должна смотреть ставку рефинансирования (ключевая ставка) и рассчитывать за каждый месяц.

Спасибо
БухОнлайн Редакция
27 января 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил порядок налогообложения НДФЛ суммы прощенного долга по беспроцентному займу 13 августа 2014
Если организация прощает работнику долг по беспроцентному займу, то у последнего не возникает материальной выгоды от экономии на процентах 24 ноября 2014
Когда налоговый агент должен удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному кредиту 5 мая 2009
Решения судов за ноябрь 2014 года: отчетность в ПФР, налоговые проверки, НДФЛ с матвыгоды по займу, расчет больничных пособий 24 декабря 2014

Вопросы на форуме
НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику 24 февраля 2015
Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном займе 30 июля 2015
Расчет и уплата НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу 12 февраля 2014
Уплата НДФЛ с материальной выгоды, полученной при возврате работником займа 12 января 2016

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 11 ноября 2015
Александр Погребс Главный консультант
29 января 2016 в 15:48
Добрый день!
Цитата (Lorayn):Ситуация: выдан беспроцентный займ сотруднику 06.07.2015г - 100 000,00руб
НДФЛ (35%) с материальной выгоды в 2015г не рассчитывался и не уплачивался!

С 2016г внесли изменения, что нужно на последнее число месяца рассчитывать НДФЛ и уплачивать его.
Да, с 1 января 2016 года действует новый подпункт 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ, по которому налог с материальной выгоды нужно считать каждый месяц, пока деньги не вернуться обратно.

Цитата (Lorayn):1. Распространяется ли данные изменения на договора, заключенные  до 01.01.2016?
Да, распространяется. Никаких оговорок по действию этой нормы не предусмотрено.

Цитата (Lorayn):2. Если распространяются, то правильно ли я понимаю, что я должны сделать следующий расчет (11%-ставка рефинансирования ЦБ РФ(ключевая ставка):

период: 07.07.2015-31.12.2015 - 100 000,00*(2/3*11%)/365*178дн=3 576,26
период: 01.01.2016-31.01.2016 -   100 000,00*(2/3*11%)/366*31дн=622,83

ИТОГО НДФЛ 31.01.2016: (3576,26+622,83)*35%= 1469,68
Арифметику не проверял, но порядок расчета такой.

Цитата (Lorayn):А дальше за 29.02.2016, 31.03.2016 и т.д. я должна смотреть ставку рефинансирования (ключевая ставка) и рассчитывать за каждый месяц.
Да, каждый месяц - на последний день месяца.
Только уже не с самого начала, а только за текущий месяц.

Успехов!
29 января 2016 в 18:18
Александр, добрый день!

Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер