Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление резерва по сомнительным долгам

26 января 2016 в 16:20
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера.
Прошу вашей помощи. На конец 2015 года сумма созданного резерва по сомнительным долгам сравнялась по БУ  и НУ.
Компания приостановила свою деятельность, выручки нет, поступлений на р/сч нет, но долги по некоторым покупателям еще остались. По некоторым поданы исковые заявления в АС Москвы.В первом квартале 2016 в НУ происходит в восстановление резерва по сомнительным долгам в полном объеме. Соответственно возникает обязанность в уплате налога на прибыль, так как выручки нет, поступлений на р/сч нет, то и платить нечем.
Вопрос в следующем: можно ли в первом квартале 2016 года в НУ вновь создать резерв на полную сумму долгов, а восстанавливать только при поступлении оплаты от должников?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
26 января 2016 в 16:39
2 балла Добавить баллы
Цитата (Foxalur):Вопрос в следующем: можно ли в первом квартале 2016 года в НУ вновь создать резерв на полную сумму долгов, а восстанавливать только при поступлении оплаты от должников?
Здравствуйте. А зачем восстанавливать? Если резерв по сомнительным долгам не использован на конец отчетного периода, то его можно перенести на следующий отчетный период. В этом случае сумма вновь создаваемого резерва не должна превышать 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 14.02.2011 N 03-03-06/1/97).
26 января 2016 в 16:47
Цитата (Важный бух):В этом случае сумма вновь создаваемого резерва не должна превышать 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 14.02.2011 N 03-03-06/1/97).
Дело в том, что в 2016 году не будет выручки вообще.... Или можно просто сохранить резерв в полном объеме, т.е. не восстанавливать и не создавать вновь, перенести из 2015 в 2016 и ждать оплат?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
26 января 2016 в 16:53
Цитата (Foxalur):Или можно просто сохранить резерв в полном объеме, т.е. не восстанавливать и не создавать вновь, перенести из 2015 в 2016 и ждать оплат?
А вон вы о чем. То есть не с чего лимит в 10 % посчитать. Точно. Значит нужно восстанавливать.
26 января 2016 в 17:07
Цитата (Важный бух):Значит нужно восстанавливать.
Понятно... Весь ужас в том, что платить налог на прибыль нечем.... Нет средств.... А если перенести резерв в полном объеме, а восстанавливать его в НУ по мере поступления от должников денег на расчетный счет? Чем это грозит?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
26 января 2016 в 17:30
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Foxalur):Понятно... Весь ужас в том, что платить налог на прибыль нечем.... Нет средств.... А если перенести резерв в полном объеме, а восстанавливать его в НУ по мере поступления от должников денег на расчетный счет? Чем это грозит?
Так неправильно. Придется восстановить отчисления, сделанные в предыдущих периодах. ( это следует из пункта 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 14 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/97, от 22 марта 2010 г. № 03-03-06/1/165, от 16 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/245, от 6 октября 2004 г. № 03-03-01-04/1/67. )
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер