Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение ОНО в бухгалтерской и налоговой отчетности

Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
28 января 2016 в 17:35
Доброго времени суток!

ООО - ОСН.

В 4 кв.2015г. были оплачены вступительные взносы в СРО.
Для целей БУ расходы на СРО относятся в состав буд. расходов и  списываются ежемесячно равными частями (ПБУ 10/99).
Для целей НУ (налогового учета) расходы на СРО признаются единовременно на дату уплаты взносов. (пп29 п1 ст 264 НК).
В связи с этим возникает "Отложенное налоговое обязательство" (ОНО).

В результате по итогам года получаем:
Условный доход БУ -   524т.р.
Бух.прибыль 20%     -   105т.р.

Налогооблагаемая прибыль (НУ)   -  172т.р.
Налог на прибыль (НУ)                    -     34т.р.

Были сделаны проводки - для уравнения БУ и НУ:
Дт99 Кт68  - 105т.р. - бух.налог на прибыль (условный)
Дт68 Кт77  -  71т.р. - отражено ОНО (105-34).

Вот теперь возникает вопрос:
По какой строке "Ф№2 Отчета о прибылях и убытках"нужно отразить отраженное ОНО для уравнения налога на прибыль или досточно просто написать пояснительную записку к бух.отчетности. 

Заранее спасибо.
Прикреплено 2 файла:
БухОнлайн Редакция
29 января 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Как оптимизировать процесс подготовки и сдачи отчетности в группе компаний 29 сентября 2015
С 2015 года правила налогового и бухгалтерского учета будут приближены друг к другу 9 мая 2014
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013

Вопросы на форуме
Сообщение из ИФНС с требованием представления пояснений по поводу расхождения данных бухгалтерской и налоговой отчетности 13 мая 2014
Отражение лизинга в бухгалтерской отчетности 23 декабря 2014
Единый учет резервов отпусков в бухгалтерском и налоговом учете 10 января 2016
Правомерность применения корректировочного счета-фактуры и отражения изменений реализации в текущем налоговом периоде 11 июня 2015

Ответы чиновников
Налоговые проверки и санкции 5 августа 2014
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
30 января 2016 в 17:36
Может  мне отразить ОНО по строкам 2421=2430 в сумме (71)со знаком минус.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
1 февраля 2016 в 17:16
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Татьяна Шпырёва):Может  мне отразить ОНО по строкам 2421=2430 в сумме (71)со знаком минус.
Здравствуйте Татьяна. Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» — пассивный. Поэтому входящий и конечный остатки по нему должны быть кредитовыми. Показатель для строки 2430  формы № 2 формируется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства». Если обороты по кредиту счета 77 больше оборотов по дебету, то разница между ними отражается по строке 2430  формы № 2 как отрицательная величина.

В этом случае показатель строки 2430  заключается в круглые скобки. Если же кредитовый оборот счета 77 меньше дебетового, то полученная разница отражается по строке 12430  как положительная сумма.
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
1 февраля 2016 в 19:05
Спасибо. 
А строку 2421 мы не заполняем?
Только строку 2430 = (71).   Кт77=71т.р. Дт77=0т.р.
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
2 февраля 2016 в 09:50
Цитата (Татьяна Шпырёва):А строку 2421 мы не заполняем?
Доброе утро Татьяна. А у вас были ПР и с них начислены ПНА/ПНО ? Если это так, конечно заполняете.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер