Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Передача временных разниц новому лизингополучателю

29 января 2016 в 14:14
Добрый день.

Организация на ОСНО.

Мы являемся новым лизингополучателем станка по Доп.соглашению к договору лизинга с прошлым лизингополучателем.(перевод лизинга)

Подскажите, пожалуйста, у прошлого лизингополучателя в соответствии с правилами бухгалтерского учета сформировались временные разницы на сумму разниц в расходах БУ и НУ по договору лизинга.

Должен ли прошлый лизингополучатель передать, и имеем ли право мы принять его остатки по этим разницам.

С точки зрения учета налога в бюджете им все равно получается - первый недоплатил налог, сформировал ОНО, второй - переплатил.

Но с точки зрения нас, как второго - мы переплачиваем налог на прибыль( не выходя в ноль по этой операции). У нас разницы в размере его сформированного ОНО будут вообще получается постоянными ПНО.

Нашла тему про передачу лизинга,  вот цитата из нее
Цитата:2) Вам надо рассчитать разницу между бухгалтерским и налоговым финрезультатом по операциям завершения договора лизинга для Вашей компании и списания с баланса предмета лизинга (при этом налоговый финрезультат от операций, описанных в п. 1 моего ответа, равен нулю) и, соответственно, либо уменьшить (погасить - Д 77 К 68.4), либо списать (Д 77 К 99) ранее сформированные временные разницы и соответствующие ОНО (п. 18 ПБУ 18/02).
Но я не совсем поняла, как организация выбирает либо уменьшить, либо списать?

пункт ПБУ 18/02:
Цитата:18. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые обязательства.
Отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Буду благодарна за ответ.
БухОнлайн Редакция
30 января 2016 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Какое имущество признается движимым и освобождается от налога на имущество 3 октября 2013

Вопросы на форуме
Заключение договора цессии при передаче предмета лизинга третьему лицу 2 декабря 2014
Отражение в бухгалтерском учете лизинга транспортного средства 15 октября 2013
Досрочный выкуп лизингового имущества 6 августа 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
2 февраля 2016 в 15:43
Цитата (ЛюбовьСт):Добрый день.

Организация на ОСНО.

Мы являемся новым лизингополучателем станка по Доп.соглашению к договору лизинга с прошлым лизингополучателем.(перевод лизинга)

Подскажите, пожалуйста, у прошлого лизингополучателя в соответствии с правилами бухгалтерского учета сформировались временные разницы на сумму разниц в расходах БУ и НУ по договору лизинга.

Должен ли прошлый лизингополучатель передать, и имеем ли право мы принять его остатки по этим разницам.

С точки зрения учета налога в бюджете им все равно получается - первый недоплатил налог, сформировал ОНО, второй - переплатил.

Но с точки зрения нас, как второго - мы переплачиваем налог на прибыль( не выходя в ноль по этой операции). У нас разницы в размере его сформированного ОНО будут вообще получается постоянными ПНО.

Нашла тему про передачу лизинга,  вот цитата из нее
Цитата:2) Вам надо рассчитать разницу между бухгалтерским и налоговым финрезультатом по операциям завершения договора лизинга для Вашей компании и списания с баланса предмета лизинга (при этом налоговый финрезультат от операций, описанных в п. 1 моего ответа, равен нулю) и, соответственно, либо уменьшить (погасить - Д 77 К 68.4), либо списать (Д 77 К 99) ранее сформированные временные разницы и соответствующие ОНО (п. 18 ПБУ 18/02).
Но я не совсем поняла, как организация выбирает либо уменьшить, либо списать?

пункт ПБУ 18/02:
Цитата:18. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые обязательства.
Отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Буду благодарна за ответ.
Добрый день!

Никакие разницы по ПБУ 18/02 при перенайме не передаются, это чисто бухгалтерские операции, которые отражаются в учете каждой конкретной стороны хозяйственной операции и не влияют на учет у второй стороны операции.

Что касается списания ОНО при выбытии предмета лизинга с баланса лизингополучателя, то нужно смотреть ситуацию на примере сальдо по счетам.
Действительно, п. 18 ПБУ 18/02 предписывает списывать ОНО при выбытии соответствующего актива, но думаю, возможны ситуации, когда часть ОНО не списывается на счет 99, а погашается на счет 68.4.
Лучше попытаться разобрать конкретный Ваш пример.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер