Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение выплат заработной платы и отпускных в форме 6-НДФЛ

Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
1 февраля 2016 в 16:10
Добрый день! 
Коллеги, поправьте меня если я не прав, в новой форме 6-НДФЛ в разделе 2 доходы делятся по датам фактического получения, дате фактического получения дохода, дате удержания налога и дате перечисления НДФЛ по строкам 100 - 120, так?
Тогда получается что зарплату мы указываем по одним строкам 100 - 120, а отпускные-больничные по другим (отдельным) строкам 100 - 120, так?
Ведь крайняя дата перечисления НДФЛ по зарплате и по отпускным-больничным всегда будет различаться...
БухОнлайн Редакция
2 февраля 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
3 февраля 2016 в 12:19
Спасибо, прежде чем зарегистрировать вопрос на форуме, я тщательно ознакомился с существующими материалами форума чтоб не повторяться))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
4 февраля 2016 в 17:49
Добрый день!

Да, все выплаты нужно распределить по датам возникновения налоговой базы для НДФЛ.
Если отпускные и больничные выплачивались в иные даты, чем зарплата, значит их надо в разные строки записывать.

Успехов!
Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
4 февраля 2016 в 18:10
Спасибо!
GLAVBUH-1  194 балла, г. Санкт-Петербург
4 февраля 2016 в 18:23
39 баллов Добавить баллы
п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. будут установлены специальные положения, касающиеся отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком): удержанный с них НДФЛ необходимо будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены,т.е. дата перечисления НДФЛ может быть одна, в конце месяца...
Александр Погребс Главный консультант
4 февраля 2016 в 19:27
Цитата (GLAVBUH-1):п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. будут установлены специальные положения, касающиеся отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком): удержанный с них НДФЛ необходимо будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены,т.е. дата перечисления НДФЛ может быть одна, в конце месяца...
Пока речь идет о 2015 годе...
Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
5 февраля 2016 в 11:15
Речь в моем вопросе шла о 2016 г. ведь 6-НДФЛ понадобится с отчета за 1-й квартал 2016 г.

Не совсем понял, ответ GLAVBUH-1, ведь дата перечисления НДФЛ отпускных (больничных) не всегда будет одинаковой с датой перечисления НДФЛ с зарплаты.
В НК сказано что отпускные и пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком): удержанный с них НДФЛ необходимо будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

А с 1 января перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Дата фактической выплаты далеко не всегда может быть не последнее число месяца.
Александр Погребс Главный консультант
8 февраля 2016 в 10:56
Добрый день!
Цитата (Голдман):Речь в моем вопросе шла о 2016 г. ведь 6-НДФЛ понадобится с отчета за 1-й квартал 2016 г.
Прошу прощения, я воспринял вопрос, как про 2-НДФЛ...
Тогда GLAVBUH-1 права.

Теперь по сути вопроса.

По строке 100 указывается дата фактического получения доходов.
Смотрим первоисточник, как определяется эта дата:
Цитата (Глава 23 НК РФ "НДФЛ"):
Статья 223. Дата фактического получения дохода

 
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
...
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
...
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Итак, если "оплата труда", то дата получения дохода - последний день месяца (независимо от даты фактической выплаты).
И иные выплату дохода - день такой выплаты.

Давайте разберемся, к чему относятся выплаты больничного и отпускных.

Сначала отпускные. С ними разобрались еще в 2012 году.
Вот письмо Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8-139 на эту тему:
Цитата (Письмо Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8-139):Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7313 по вопросу определения даты фактического получения дохода в виде оплаты отпускных и сообщает.
Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
Указанный вывод подтверждается решением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.02.2012 N 11709/11.
 
Директор Департамента
И.В.ТРУНИН
Другими словами, Минфин на основании решения ВАС РФ, не относит отпускные к "оплате труда".
Ну, а больничные, это очевидно, еще меньше заслуживают отнесения к "оплате труда". Следовательно и у отпускных и к большичных дата получения дохода - день выплаты.

Следовательно, уже по этому признаку, оплата труда и отпускные с больничными будут в разных блоках строк 100 - 140, даже, если выплата и тех, и других, и третьих, произведена в один день.

Идем к следующей строке 110. Здесь указывается  дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 226 НК РФ):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Тут и у зарплаты и у отпускных с больничными принцип одинаков: дата удержания совпадает с датой выплаты.

Следующая строка 120 -  дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
И по традиции снова смотрим первоисточник:
Цитата (Статья 226 НК РФ):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Тут зарплата четко разделена с отпускными и больничными.
У отпуска - день, следующий за днем выплаты (окончательной за месяц).
У больничных и отпускных - последнее число месяца.

Так что, как ни крути, а зарплата и отпускные с больничными никак не могут попавсть в один и тот же блок строк 100 - 140.

Я свел сказанное в таблицу:

№№
строк
Содержание
показателя
ЗарплатаБольничныеОтпускные
100дата фактического получения
доходов
последний день месяцадень выплаты дохода день выплаты дохода
110дата удержания налогадень выплаты доходадень выплаты доходадень выплаты дохода
120дата, не позднее которой
должна быть перечислена
сумма налога
 день, следующий за
днем выплаты дохода
последнее день месяца последнее день месяца

Успехов!
Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
8 февраля 2016 в 15:25
Благодарю за развернутый ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер