Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата НДФЛ при договоре дарения части номинальной доли в УК ООО

Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
2 февраля 2016 в 16:15
Добрый день!

в ООО УСНО Д-Р, один учредитель - 100%УК, написал заявление, что он передает путем дарения 50% доли в УК, номинальной стоимостью 5000,00 руб. другому физическому лицу. Составлен у нотариуса договор дарения, где указано, что первый учредитель подарил долю в размере 50% т.е. 5000,00 руб.. Все оформлено в ИФНС, теперь два учредителя в ООО, у которых по 5000,00 руб. доли.

Вопрос: ООО в этом случае не является же налоговым агентом? Физическое лицо, которому подарили долю, должен самостоятельно по итогам года подать 3-НДФЛ и оплатить НДФЛ с 5000,00 руб. или нужно рассчитывать действительную сумму доли на дату дарения?

Спасибо!
юлия79  250 665 баллов, г. Омск
2 февраля 2016 в 18:38
Добрый вечер!
Цитата (Олюшкина):Вопрос: ООО в этом случае не является же налоговым агентом? Физическое лицо, которому подарили долю, должен самостоятельно по итогам года подать 3-НДФЛ и оплатить НДФЛ с 5000,00 руб
Верно.

В данном случае общество не участвует.

На основании листа записи в учете будут проводки

Было Дт 75 Кт 80 10000 Иванов

Будет

Дт 80 Иванов Кт 80 Петров 5000
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
2 февраля 2016 в 20:17
Спасибо за ответ!

А вот само физическое лицо подает 3-НДФЛ на 5000,00 руб. или сумма должна быть пересчитана на действительную сумму на дату продажи? Т.е. определяется как Номинальная стоимость доли : Уставный капитал ООО * Стоимость чистых активов ООО = Действительная стоимость доли. Как налоговики требуют?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
юлия79  250 665 баллов, г. Омск
3 февраля 2016 в 07:18
Добрый день!
Цитата (Олюшкина):А вот само физическое лицо подает 3-НДФЛ на 5000,00 руб. или сумма должна быть пересчитана на действительную сумму на дату продажи ? Т.е. определяется как Номинальная стоимость доли : Уставный капитал ООО * Стоимость чистых активов ООО = Действительная стоимость доли. Как налоговики требуют
О цене договариваются продавец и покупатель.Где вы такое прочитали,

Цитата:сумма должна быть пересчитана на действительную сумму на дату продажи
А?
Олюшкина (автор вопроса)  64 балла, г. Оренбург
3 февраля 2016 в 08:12
Есть такое письмо...

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/25718 от 11.12.2014
НДФЛ: договор дарения доли в уставном капитале 

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 02.12.2014 № 03-04-07/61655 по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при заключении договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью между физическими лицами.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный советник РФ II класса С.Л. Бондарчук

Приложение 
Письмо 
Министерства финансов РФ 
от 02.12.2014 № 03-04-07/61655 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при заключении договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью между физическими лицами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 2 статьи 93 Гражданского кодекса РФ продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью, если это не запрещено уставом общества.
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.
Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
Если доходы от дарения не освобождаются от налогообложения в соответствии с указанным пунктом, величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды (дохода) определяется рыночной стоимостью полученного дара.
За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.
Чистые активы общества представляют собой разницу между балансовой стоимостью активов, принимаемых к расчету, и обязательствами (массивами) общества, принимаемыми к расчету. При этом стоимость чистых активов в отдельные периоды деятельности организации может уменьшаться и даже принимать отрицательные значения, однако это не означает отсутствие рыночной стоимости бизнеса и, соответственно, стоимости отчуждаемой доли в уставном капитале организации.
Балансовая стоимость активов и обязательств организации вследствие инфляции, используемых методов бухгалтерского учета, наличия у организации "скрытых" и "мнимых" активов и обязательств и других факторов может существенно отличаться от рыночной стоимости.
Таким образом, при отсутствии оснований считать, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества не соответствует рыночной стоимости, доход в виде полученной в дар такой доли может рассчитываться исходя из стоимости чистых активов, определяемых по данным бухгалтерского учета общества.
Вместе с тем, рыночная оценка стоимости полученной в дар доли в уставном капитале общества может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". В случае предоставления налогоплательщиком отчета об оценке объекта оценки, подготовленного оценщиком в порядке, предусмотренном данным законом, стоимость доли в уставном капитале общества, установленная оценщиком, должна учитываться при определении налоговой базы.

Директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ И.В.Трунин

Но у нас на дату продажи отрицательные чистые активы, оценщика вызывать не будем, поэтому не знаю в 3-НДФЛ, физическое лицо должно указать 5000,00 или эту сумму пересчитать на рыночную стоимость, но как тогда?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер