Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если заработная плата за декабрь 2015 года выдана в январе 2016 года?

LidiaVS (автор вопроса)  10 958 баллов, г. Архангельск
4 февраля 2016 в 20:06
Добрый день,форумчане.Как заполнить справки 2 НДФЛ если  зарплата за декабрь 2015 года выдана в января 2016 года ? Включать в справку 2 НДФЛ за 2015 год зарплату за декабрь 2015 год ? Я считаю что да.Бухгалтер на зарплате новенькая,она считает что это доход 2016 года.Напишите пжл ответ.
Каркуша  26 900 баллов, г. Екатеринбург
4 февраля 2016 в 20:19
67 баллов Добавить баллы
Цитата (LidiaVS):Как заполнить справки 2 НДФЛ если  зарплата за декабрь 2015 года выдана в января 2016 года ? Включать в справку 2 НДФЛ за 2015 год зарплату за декабрь 2015 год ? Я считаю что да.Бухгалтер на зарплате новенькая,она считает что это доход 2016 года.Напишите пжл ответ.
Зарплату за декабрь 2015 года нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2015 год
Основание:

Цитата (ст.223 НК РФ):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
LidiaVS (автор вопроса)  10 958 баллов, г. Архангельск
4 февраля 2016 в 20:54
Добрый вечер,спасибо за ответ.Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ? Или эта дата не имеет никакого значения ? В самом приказе по справкам 2- НДФЛ ответа нет.Зарплата начисляется в 1С,завтра надо будет посмотреть,почему справки за 2015 год сформировались без декабря 2015 года.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Каркуша  26 900 баллов, г. Екатеринбург
4 февраля 2016 в 21:19
Цитата (LidiaVS):Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ?
Да, верно.
Андрей74  117 баллов
11 февраля 2016 в 15:29
Цитата (Каркуша):
Цитата:Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ?
Да, верно.
Как может быть зарплата за декабрь быть доходом 2016 года? Согласно цитате из НК этого не может быть:

Цитата (ст.223 НК РФ):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
11 февраля 2016 в 15:41
22 балла Добавить баллы
Цитата (LidiaVS):Включать в справку 2 НДФЛ за 2015 год зарплату за декабрь 2015 год ?
Здравствуйте. ФНС считает что включать.  Согласно письму ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931@, зарплату, выданную работнику в апреле за прошлый год, надо отразить в справке 2-НДФЛ за текущий период. Но речь идет о периоде после даты подачи справки ( до 31 марта) 

А вот если заработную плату выдают на стыке двух налоговых периодов (зарплата за декабрь, выплаченная в январе следующего года), то действует иной порядок. В этом  случае и декабрьскую зарплату, и начисленный, удержанный и перечисленный с нее налог рекомендуется отражать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.
Андрей74  117 баллов
11 февраля 2016 в 17:07
17 баллов Добавить баллы
В соответствии с данным письмом ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931@ можно сказать, что:
начисленная но не выданная в декабре 2015 года зарплата, а выданная, или в апреле 2016 года, или в январе 2016 года, или в любом другом месяце 2016 года является доходом 2016 года!
Андрей74  117 баллов
11 февраля 2016 в 17:13
То есть, начисленная в декабре 2015 года, но не выданная в декабре 2015 года зарплата  не включается в строки "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" Раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2015 год!
LidiaVS (автор вопроса)  10 958 баллов, г. Архангельск
11 февраля 2016 в 22:20
Добрый вечер,форумчане,справки сданы обычным вариантом - декабрь 2015 года стоит в декабре 2015 года.Протокол положительный.В связи с этим, а если бы вообще зарплата выдавалась за декабрь с большой задержкой - например даже в августе 2016 года.Сейчас есть предприятия задерживают зп и сильно.Понятно,что есть ГИТ,суд,прокуратура,но запала мысль в голову а в этом случае как быть бухгалтеру ?
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
12 февраля 2016 в 16:09
11 баллов Добавить баллы
Цитата (Андрей74):или в апреле 2016 года, или в январе 2016 года, или в любом другом месяце 2016 года является доходом 2016 года!
А с чего такой вывод? Речь в письме идет о периоде когда справки уже должны быть поданы. письмо  ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Работнику ООО «Ромашка» С.С. Петрову был предоставлен оплачиваемый отпуск с 24 декабря 2012 года по 13 января 2013-го. Сумма начисленных отпускных за январь — декабрь составила 12 000 руб. и была перечислена на карточку за вычетом налога 18 декабря 2013 года. Зарплату за декабрь, начисленную в сумме 30 000 руб., С.С. Петров получил 10 января, при этом у него был удержан налог в размере 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

Налог к уплате с суммы отпускных составил 1560 руб. (12 000 руб. × 13%) и был полностью уплачен в бюджет в день выплаты отпускных (18 декабря).

В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2013 год С.С. Петрова в графе за месяц «декабрь» были указаны: сумма зарплаты за декабрь (30 000 руб.) по коду дохода 2000; сумма отпускных за декабрь — январь (12 000 руб.) по коду дохода 2012.

В строки 5.3 «Сумма налога исчисленная», 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная» раздела 5 был включен в том числе НДФЛ с отпускных за декабрь — январь (1560 руб.) и с декабрьской зарплаты (3900 руб.).

Пример из Журнала Упрощенка  28 февраля 2014
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер