Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Авансовые платежи к уплате больше исчисленных

9 февраля 2016 в 15:43
Добрый день!

Суть такая.
В декларации по УСН за 2015 год в разделе 2.2 следующие суммы исчисленного налога к уплате:

за 1 кв - 11264
за 2 кв - 10685
за 3 кв - 17786
за год - 17922

Рассчитываем раздел 1.2 Суммы налога подлежащего к уплате по формулам и получаем следующее:

по сроку уплаты 25 апреля (т.е.за 1 кв) - 11264
по сроку уплаты 25 июля (т.е. за полугодие) - 0
сумма к уменьшению по сроку 25 июля - 579
по сроку уплаты 25 октября (т.е. за 9 месяцев) - 7101
сумма налога, подлежащая доплате за год - 136

Т.е. если я буду платить согласно раздела 1.2 то заплачу 11264 + 7101 + 136 = 18501

Хотя исчисленные суммы в разделе 2.2. подразумевают оплату за налоговый период 17922 руб, т.е. я как будто переплачиваю 592 руб. - сумму к уменьшению по сроку 25 июля.

Не понимаю логику такого расчета. Т.е. сумма к уменьшению наоборот увеличивает сумму налога за год. Как платить в таком случае?
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 15:57
Эту сумму -136 вы указываете в декларации. А платить ничего не надо, у вас уже переплата( 17922-(11264+7101)). Можете написать письмо о возврате.
Гражданка Шилова  176 739 баллов, г. Белгород
9 февраля 2016 в 16:00
0 баллов Добавить баллы
Цитата (silktrack):Добрый день!

Суть такая.
В декларации по УСН за 2015 год в разделе 2.2 следующие суммы исчисленного налога к уплате:

за 1 кв - 11264
за 2 кв - 10685
за 3 кв - 17786
за год - 17922

Рассчитываем раздел 1.2 Суммы налога подлежащего к уплате по формулам и получаем следующее:

по сроку уплаты 25 апреля (т.е.за 1 кв) - 11264
по сроку уплаты 25 июля (т.е. за полугодие) - 0
сумма к уменьшению по сроку 25 июля - 579
по сроку уплаты 25 октября (т.е. за 9 месяцев) - 7101
сумма налога, подлежащая доплате за год - 136

Т.е. если я буду платить согласно раздела 1.2 то заплачу 11264 + 7101 + 136 = 18501

Хотя исчисленные суммы в разделе 2.2. подразумевают оплату за налоговый период 17922 руб, т.е. я как будто переплачиваю 592 руб. - сумму к уменьшению по сроку 25 июля.

Не понимаю логику такого расчета. Т.е. сумма к уменьшению наоборот увеличивает сумму налога за год. Как платить в таком случае?
Здравствуйте!
По результатам 1 полугодия у вас действительно получается переплата: 579 руб (начислено 10 685 - уплачено 11 264), соответственно эта сумма попадает в строку "сумма к уменьшению по сроку 25 июля ".
По итогам 9 месяцев: 17 786 - 11264(уплата) + 579(уменьшение) = 7 101
В своем расчете вы забыли общую сумму уменьшить на сумму уменьшения (переплаты)
Цитата (silktrack): если я буду платить согласно раздела 1.2 то заплачу 11264 - 579 + 7101 + 136 = 18501 - 579 = 17 922
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
9 февраля 2016 в 16:05
Дело в том, что мы не платили авансовые платежи вообще. Теперь нам нужно сейчас оплатить все причитающиеся авансовые платежи (ну и пени), и вопрос в том заплатить мне за 9 месяцев 6522 руб. (как получается по разделу 2.2) или 7101 руб, т.е. с переплатой (как получается в разделе 1.2)? А за налоговый период само собой доплатить 136 руб.?
9 февраля 2016 в 16:11
Цитата (Гражданка Шилова):Здравствуйте!
По результатам 1 полугодия у вас действительно получается переплата: 579 руб (начислено 10 685 - уплачено 11 264), соответственно эта сумма попадает в строку "сумма к уменьшению по сроку 25 июля ".
По итогам 9 месяцев: 17 786 - 11264(уплата) + 579(уменьшение) = 7 101
В своем расчете вы забыли общую сумму уменьшить на сумму уменьшения (переплаты)
Насчет того, что я забыла уменьшить общую сумму (я думаю Вы имеете в виду сумму доплаты за налоговый период), то эта формула такая в декларации. Все рассчитывалось строго по формуле, только логика в этой формуле мне абсолютно не понятна.
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 16:16
В декларации идет речь о начислениях, а не о перечислениях.
9 февраля 2016 в 16:20
В данном случае меня интересует именно перечисления, т.е. какие суммы оплатить сейчас. И разве налоговая не будет сравнивать уплаченные суммы и исчисленные суммы к уплате в разделе 1.2. декларации? Читала, что если уплаченные сумма меньше, то будут выставлены пени.
Гражданка Шилова  176 739 баллов, г. Белгород
9 февраля 2016 в 16:28
15 баллов Добавить баллы
Цитата (silktrack):В данном случае меня интересует именно перечисления, т.е. какие суммы оплатить сейчас. И разве налоговая не будет сравнивать уплаченные суммы и исчисленные суммы к уплате в разделе 1.2. декларации? Читала, что если уплаченные сумма меньше, то будут выставлены пени.
Поскольку авансовые платежи не производились, должны оплатить всю сумму, исчисленную по итогам года - 17 922, и чем быстрее оплатите, тем меньше будут пени. 
Цитата (НК РФ Статья 75. Пеня):1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10612
Цитата:С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке и будет изменяться одновременно с ней. Соответственно, в новом году ставка рефинансирования значительно увеличится, а значит, возрастет и размер пеней за несвоевременную уплату налогов. Напомним, что их рассчитывают в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 НК РФ). Соответственно, если ключевая ставка не изменится, то с 1 января пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/300 от 11 процентов, а не 8,25 процента, как сейчас.
9 февраля 2016 в 16:37
Возможно, Вы не поняли сути моего вопроса. Пени меня не интересует. Т.е. я знаю как их расчитывать и знаю, что промедление грозит их увеличением. Вопрос в том - сколько платить авансовых платежей? 
Цитата (Гражданка Шилова):Поскольку авансовые платежи не производились, должны оплатить всю сумму, исчисленную по итогам года - 17 922
Но я должна заплатить не одной суммой - 17922, а разными за 1 квартал - одна платежка, 9 месяцев - другая платежка, год - 3 платежка. И тогда получается по декларации 1 квартал - 11264, 9 месяцев - 7101. И даже если я не буду платить 136 руб. за год то все равно я перечислю авансовых платежей на сумму 18365 руб., а не 17922 руб., как Вы пишите.
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 16:41
Цитата (silktrack):
Цитата (Гражданка Шилова):Поскольку авансовые платежи не производились, должны оплатить всю сумму, исчисленную по итогам года - 17 922
вам следует заплатить так как написала Инна.
Гражданка Шилова  176 739 баллов, г. Белгород
9 февраля 2016 в 16:43
Цитата (silktrack):Но я должна заплатить не одной суммой - 17922, а разными за 1 квартал - одна платежка, 9 месяцев - другая платежка, год - 3 платежка. И тогда получается по декларации 1 квартал - 11264, 9 месяцев - 7101. И даже если я не буду платить 136 руб. за год то все равно я перечислю авансовых платежей на сумму 18365 руб., а не 17922 руб., как Вы пишите.
Поскольку сроки уплаты пропустили, то можете оплатить одной.
Если собираетесь по отчетным периодам, то платите
1 кв. - 11 264
9 месяцев - 6 522 (7 101-579 к уменьшению)
год - 136
ИТОГО - 17 922
9 февраля 2016 в 16:46
Наверное я совсем непонятно изъясняюсь. Как мне эту сумму - 17922 руб разбить по кварталам? Я не могу оплатить просто 17922 руб, мне надо оплатить за каждый квартал отдельными платежками.

Сорри, не видела Ваш ответ. 

Я также склоняюсь к такому решению, единственное смущает, что за 9 месяцев я оплачу 6522 руб, а в декларации 7101. И мне налоговая на эту сумму 579 руб. выставит пени, как за недоплату.
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 16:49
Цитата (silktrack):мне надо оплатить за каждый квартал отдельными платежками.
А зачем? Сделайте так как вам расписала Инна.
1 кв. - 11 264
9 месяцев - 6 522 (7 101-579 к уменьшению)
год - 136
ИТОГО - 17 922
9 февраля 2016 в 16:51
Сорри, не видела  ответ. 

Я также склоняюсь к такому решению, единственное смущает, что за 9 месяцев я оплачу 6522 руб, а в декларации 7101. И мне налоговая на эту сумму 579 руб. выставит пени, как за недоплату.
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 16:54
Вы очень мнительны, заплатите одной суммой. Пени будут одинаковы независимо от того оплатите вы 3-мя платежками или одной.
Гражданка Шилова  176 739 баллов, г. Белгород
9 февраля 2016 в 16:55
Цитата (silktrack):единственное смущает, что за 9 месяцев я оплачу 6522 руб, а в декларации 7101. И мне налоговая на эту сумму 579 руб. выставит пени, как за недоплату.
Откуда недоплата?
17 786(налог) - 11 264(авансовый платеж) = 6 522.

Не поправила вас с самого начала, может поэтому у вас и путаница:
на УСН не применяется понятие "квартал" в отношении отчетного периода (посмотрите и в декларации)
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
9 февраля 2016 в 16:59
Как же это возможно сделать? Одной платежкой? Когда в платежном поручении есть поле, в котором прописывается период.

Цитата (Гражданка Шилова):Откуда недоплата?
17 786(налог) - 11 264(авансовый платеж) = 6 522.

Не поправила вас с самого начала, может поэтому у вас и путаница:
на УСН не применяется понятие "квартал" в отношении отчетного периода (посмотрите и в декларации)
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Не поняла о чем Вы. 

Извините, но я зря отнимаю Ваше время и свое, видимо, тоже.
ГалинаАл  5 125 баллов, г. Мурманск
9 февраля 2016 в 17:01
Вот же он - НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД:

Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
Гражданка Шилова  176 739 баллов, г. Белгород
9 февраля 2016 в 17:01
Цитата (silktrack):Как же это возможно сделать? Одной платежкой? Когда в платежном поручении есть поле, в котором прописывается период.
УкажИте: 4 квартал 2015.
Как написала Галина, это в вашей ситуации уже роли не играет.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер