Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отражать счет 76.АВ в бухгалтерском балансе?

11 февраля 2016 в 11:46
Добрый день!
ОСНО, ООО, Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.7) 

Формирую баланс за 2015 год. 76.АВ хочу показать развернуто, но в графе за 2014 год 76.АВ указан свернуто. Можно ли оставить данные за 2014 год как было (свернуто), а за 2015 год показать развернуто? Считается ли это нарушением? Опытные бухгалтера, подскажите, пожалуйста, как все-таки отражать 76.АВ в балансе?
юлия79  226 970 баллов, г. Омск
11 февраля 2016 в 17:27
Добрый день!

Как понять свернуто и развернуто?
15 февраля 2016 в 12:38
Цитата (юлия79):Добрый день!

Как понять свернуто и развернуто?
Добрый день! Указывать сальдо по сч. 76.АВ в строке "Прочие оборотные активы" или вычитать эту сумму из строки "Кредиторская задолженность"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  226 970 баллов, г. Омск
15 февраля 2016 в 13:12
Добрый день!

Из К+
Цитата (Статья: Налоговые обязательства компании в финансовой отчетности (Козырева Л.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)
):
НДС с предоплаты покупателя. Для того чтобы разобраться, как такой налог отражать в отчетности, напомним суть хозяйственной операции.
При получении предварительной оплаты в бухгалтерском учете продавца возникает кредиторская задолженность, так как на этот момент еще не срабатывают условия по признанию дохода, указанные в п. 3 ПБУ 9/99 'Доходы организации'. В свою очередь, начисленный с предоплаты налог увеличивает задолженность перед бюджетом (счет 68), корреспондируя при этом с активным счетом (62 'Расчеты с покупателями и заказчиками' или 76 'Расчеты с разными дебиторами и кредиторами'). Вопрос в отражении в балансе активного счета, стоящего по дебету указанной проводки.
Как указано в Письме Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, погашение обязательства стороны, получившей аванс (предварительную оплату), в установленном договором порядке заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг). С учетом требований налогового законодательства сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму НДС. Значит, кредиторская задолженность отражается в балансе в оценке за минусом суммы налога, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет.

Пример 3. От покупателя получена предоплата - 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.).
В отчетности следует показать результаты двух бухгалтерских записей (Дебет 51 Кредит 62 - 236 000 руб. и Дебет 76-АВ Кредит 68 - 36 000 руб.) <4>.
--------------------------------
<4> Вычет по НДС с аванса поставщику отражается проводкой Дебет 68 Кредит 76 'Расчеты с разными дебиторами и кредиторами', субсчет 76-АВ 'НДС по авансу'.

Приведем фрагмент бухгалтерского баланса с расшифровкой группы статей (для наглядности).

Пассив
Наименование
Сумма, руб.
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность  236 000
- перед покупателями и заказчиками (счет 62 - счет 76)  200 000
- перед бюджетом по начисленному НДС (счет 68)  36 000

Кредиторская задолженность по полученной предоплате никуда не делась, она просто разделилась в пассиве на ту, которая относится к расчетам с покупателем и ту, которая относится к расчетам с бюджетом по НДС. При этом если исходить из формы бухгалтерского баланса, то обе задолженности (предоплата без НДС и сам налог) будут отражены в одной строке 'Кредиторская задолженность' раздела краткосрочных обязательств. Это согласуется с тем, что бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу (п. 35 ПБУ 4/99 'Бухгалтерская отчетность организации'). Отражение задолженности за минусом НДС как раз является нетто-оценкой кредиторской задолженности перед покупателем, который оплатил будущие поставки товаров с НДС, но налог выделен и относится к расчетам поставщика с бюджетом.
.
16 февраля 2016 в 10:28
Цитата (юлия79):Добрый день!

Из К+
Цитата (Цитата (Статья: Налоговые обязательства компании в финансовой отчетности (Козырева Л.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)
):):
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер