Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отрицательное дебетовое сальдо по счету 20 после сторнирования амортизации

12 февраля 2016 в 18:22
Добрый день, коллеги, подскажите, пожалуйста. Фирма УСН. Провела сторнирование амортизации Ос, по причине не соответствия  принятия ОС. т.е это был материал для выполнения услуги, а не ОС. 
я провела проводки:
Д 20 К02,1 сторнирована амортизация  - 763000р
Д01,1 К08,4 сторнировала приход материалов как ОС   -1194000р
Д 10 К60 учтены материалы которые были оприходованы как ОС- 1194000р
Д20 К 10  списаны материалы   -119400
В результате у меня получается отрицательное дебитовое сальдо по 20счету, я что-то не так сделала и как же оно теперь закроется?? по 20счету разве может быть отрицательное сальдо?

спасибо.
Нина-30  51 балл
12 февраля 2016 в 19:56
Добрый вечер!
Отрицательное сальдо по 20 счету может быть, т.к. ваша сторнированная амортизация меньше суммы списанных материалов  При закрытии месяца 20 счет закроется с минусом на  90.02.
12 февраля 2016 в 20:00
я месяц закрыла и 20 счет не закрылся, осталась сумма с минусом по 20 счету
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
12 февраля 2016 в 21:46
6 баллов Добавить баллы
Материалы все списаны ?
В первом сообщении цифры правильные или опечатка ?
Какая сумма висит с минусом по счету 20 ?
Далее уточняем:
Сторнированная амортизация вся относится к текущему периоду ? Когда была сделана ошибка по принятию материала в состав ОС (в каком периоде) и в каком периоде эти материалы были использованы.
Меня, например, смущает сумма амортизации по отношению к стоимости материалов, если, конечно, автор указал правильные цифры.
13 февраля 2016 в 13:07
спасибо, что откликнулись
мы оказываем услуги по монтажу скважин нефтяных и газовых, поэтому эти материалы такие дорогие.
поступили материалы в 2013 году, введены в эксплуатацию тоже в 2013 на сумму 1194030р,  с 2013 начислилась  амортизация на сумму  763775р.
я это все сторнировала, оприходовала по БУ и списала все материалы на  сумму 1194030р (по БУ, по НУ не зачитывала), следовательно минус  возник на 20 счете -763775р.  Эти материалы были использованы еще в 2013г. сторнирование я проводила  я  январем 2015.
01 счет, 02 счет у меня закрылся. а вот 20?

впереди баланс и я незнаю, что с этим 20 счетом делать?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
13 февраля 2016 в 14:51
6 баллов Добавить баллы
Тогда не удивительно, что счет 20 не закрывается. В вашем случае это исправление ошибок прошлых периодов. Выполняем согласно ПБУ 22/2010.
На первом этапе разделяем вашу амортизацию на две части: 2013 - 31.12.2014 и 2015 год.
Затем правим концом отчетного периода (2015 года) по дате обнаружения ошибки:
1) Амортизацию 2015 года сторнируем. Д 20 К 02. Уменьшится сумма затрат по Д 20, поэтому либо вручную корректируем Д 90 К 20, либо может ваша программа сама перезакроет счет 90.
2) Амортизацию 2013 - 2014 годов восстанавливаем: Д 02 К 91. После этого должен обнулиться счет 02.
3) Убираем ОС: Д 10 К 01 // закрыли счет 01
4) Списываем материалы: Д 91 К 10. // закрыли счет 10.
В результате по счету 91 сформируется результат от исправления ошибок прошлых периодов.
Теперь важно: использование счета 91 происходит, если ошибка является несущественной. В противном случае используем счет 84. Критерий существенности вы сами для себя определяете.
Далее - приведенную схему можно варьировать, привлекая требование рациональности, например, сразу убрав Д 91 К 01, без использования счета 10. Затем, можно корректировать не по полным суммам, а без учета амортизации 2013 года, т.к. по сути сумма правильно пошла в расходы по обычным видам деятельности.
Тогда на эту часть закрываем Д 02 К 01, а остальные проводки по 01 и 10 делаем за минусом этой суммы.
13 февраля 2016 в 15:41
спасибо, сейчас попробую по вашей схеме все провести.

SHTCH - у меня вопрос : 91 счет использовать только по БУ? НУ не трогать? Вопрос удалён модератором.
Юлия Радская Модератор
13 февраля 2016 в 18:32
Добрый день.
Цитата (lubov-s):уточненные декларации сдавать не надо за прошлые периоды?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер