Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

В оборотно-сальдовой ведомости сумма по счету 68.04 не совпадает с декларацией по налогу на прибыль

13 февраля 2016 в 18:59
Добрый вечер

Прошу помочь разобраться. Организация - ООО на ОСНО. Занимаемся торговлей - перепродажа товаров оптом. 
Только безналичный расчет. ПБУ 18/02 не применяем, в учете закреплено.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04 - дебет 70000, в декларации по налогу на прибыль - к уплате в бюджет - 18 000.
Эта же сумма 70 отражается в строке 1230 в бух. балансе 1с 8.3 (8.3.7.1917) (Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.43.116)).
Все документы по книгам покупок и продаж проведены правильно и вовремя, налоговый учет правильный.
Нужно ли бух. учет сводить с налоговым и как это сделать?

Заранее благодарна
максимова2015  13 328 баллов, г. Москва
13 февраля 2016 в 19:50
52 балла Добавить баллы
Доброго вечера!
Цитата (СветланаGKS):В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04 - дебет 70000, в декларации по налогу на прибыль - к уплате в бюджет - 18 000.
          По  ДТ какого  субсчету у вас 70.000 : 68.04.2 или 68.04.1 ?
         Есть два варианта :
         1) у вас есть по факту переплата по прибыли в сумме 70.000 ;
         2) не правильно начисляете сумму налога на прибыль в баланс,
           Берете декларацию на прибыль за 2015г и начисляете налог проводками, суммы условные :
          Дт 99.02.1     Кт 68.04.2  расчет налога на прибыль                                     66952   с/но декларации  
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль          60257  ГБ  18%
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль            6695  ФБ   2%
13 февраля 2016 в 20:46
Цитата (максимова2015):Доброго вечера!
Цитата (СветланаGKS):В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04 - дебет 70000, в декларации по налогу на прибыль - к уплате в бюджет - 18 000.
          По  ДТ какого  субсчету у вас 70.000 : 68.04.2 или 68.04.1 ?
         Есть два варианта :
         1) у вас есть по факту переплата по прибыли в сумме 70.000 ;
         2) не правильно начисляете сумму налога на прибыль в баланс,
           Берете декларацию на прибыль за 2015г и начисляете налог проводками, суммы условные :
          Дт 99.02.1     Кт 68.04.2  расчет налога на прибыль                                     66952   с/но декларации  
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль          60257  ГБ  18%
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль            6695  ФБ   2%
Здравствуйте

Дебет по счету - 68.04.01 - 69846,08.

У нас идет подобное несоответствие оборотки 68.04.1 с декларациями с 2014г.
2 кв. 2014: в оборотке по 68.04.01 - 0, в декларации - к уплате - 0 (по строке 060 убыток: -1815)
3 кв. 2014: в оборотке по 68.04.01 - кредит 5784; в декларации - к уплате 5784
4 кв. 2014: в оборотке по 68.04.01 - кредит 19308,92; в декларации - к уплате 24028
1 кв. 2015: в оборотке по 68.04.01 - кредит 22508,92; в декларации - к уплате 27228
2 кв. 2015: в оборотке по 68.04.01 - кредит 21601,92; в декларации - к уплате 45321
3 кв. 2015: в оборотке по 68.04.01 - дебет 25598,08; в декларации - к уплате 37121
5 кв. 2015: в оборотке по 68.04.01 - дебет 69846,08; в декларации - к уплате 18073.

Сотрудников нет, учредитель на дивидендах. 
Процентов по долговым обязательствам не было. Компенсации сотрудникам нет. Добровольное медицинское страхование работников нет. 
Расходы на услуги частных нотариусов - нет. Стоимость безвозмездно полученного имущества (в том числе денежных средств) от учредителей - нет (был краткосрочный заем от учредителя в 2014г. и он погашен). Потери от брака и прочего повреждения товарно-материальных ценностей - нет (был потерян груз компанией перевозчиком, но эту сумму компания-перевозчик нам возместила). Убыток при уступке (переуступке) права требования до наступления срока платежа - нет. Курсовые (БУ) и суммовые (НУ) разницы по расчетам в у.е. амортизация  - нет. Расходы на рекламу отражаем как "прочие затраты" на 44.01.  Транспортные расходы отражаем как "прочие затраты" на 44.01. Убыток при уступке (переуступке) права требования после наступления срока платежа - нет.

Правильно я понимаю, что теперь нужно и достаточно один раз сделать дополнительные проводки в конце 2015 года, а именно, следующие проводки? (совсем запуталась): 

          Дт 99.02.1     Кт 68.04.2  расчет налога на прибыль                                     18073   с/но декларации  
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль          16266  ГБ  18%
          Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль            1807  ФБ   2%
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
максимова2015  13 328 баллов, г. Москва
13 февраля 2016 в 21:09
Цитата:
Вы не ответили , по факту есть переплата по прибыли ? 
Или перечисляли суммы согласно деклараций ?
13 февраля 2016 в 21:18
Цитата (максимова2015):
Цитата:
Вы не ответили , по факту есть переплата по прибыли ? 
Или перечисляли суммы согласно деклараций ?
Мы перечисляли суммы согласно деклараций
максимова2015  13 328 баллов, г. Москва
13 февраля 2016 в 21:47
70 баллов Добавить баллы
Тогда если никому не предоставляли промежуточную отчетность и  вы малое предприятие , то январем 2015г
сторнируйте проводки  начисления налога за 3 кв и 4 кв 2014г.
и начислите верно, сумму  стр 180 , проводки я вам написала.
В итоге  оборот КТ 68.04.1 = стр 180 декларации
Нужно еще составить пояснительную записку об этом исправлении,
бухгалтерская прибыль за 2014г неверно исчислена.
Затем поправьте начисления в 2015  в каждом отчетном периоде за 1 кв, 6 мес.,9 мес.

.
13 февраля 2016 в 23:17
Цитата (максимова2015):Тогда если никому не предоставляли промежуточную отчетность и  вы малое предприятие , то январем 2015г
сторнируйте проводки  начисления налога за 3 кв и 4 кв 2014г.
и начислите верно, сумму  стр 180 , проводки я вам написала.
В итоге  оборот КТ 68.04.1 = стр 180 декларации
Нужно еще составить пояснительную записку об этом исправлении,
бухгалтерская прибыль за 2014г неверно исчислена.
Затем поправьте начисления в 2015  в каждом отчетном периоде за 1 кв, 6 мес.,9 мес.
Спасибо вам огромное

Подскажите, пожалуйста, мне новичку, я сделала вот как:
Сторно начисления налога на прибыль за 3 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.01.1 Кт 68.04.1: - 578 (минус)/ федеральный бюджет
Сторно начисления налога на прибыль за 3 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.01.1 Кт 68.04.1: - 5206 (минус)/ региональный бюджет
Сторно начисления налога на прибыль за 4 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.01.1 Кт 68.04.1: - 1940 (минус)/ федеральный бюджет
Сторно начисления налога на прибыль за 4 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.01.1 Кт 68.04.1: - 17460 (минус)/ региональный бюджет
Операция Расчет налога на прибыль за 3 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.02.1 Кт 68.04.2: 5784 / из декларации за 9 мес. по строке 180
Операция Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за 3 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 68.04.2 Кт 68.04.1: 578 / фед бюджет
Операция Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за 3 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 68.04.2 Кт 68.04.1: 5206 / рег бюджет
Операция Расчет налога на прибыль за 4 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 99.02.1 Кт 68.04.2: 29812 / из декларации за 12 мес. по строке 180
Операция Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за 4 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 68.04.2 Кт 68.04.1: 2981 / фед бюджет
Операция Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за 4 квартал 2014г. (дата 12.01.2015г): Дт 68.04.2 Кт 68.04.1: 26831 / рег бюджет

Далее я делаю оборотно-сальдовую вед по счету 68.04.01 за 2014г. и поквартально, итог такой же. Ничего не изменилось.
3 кв. 2014: в оборотке по 68.04.01 - кредит 5784; в декларации - к уплате 5784 (стока 180)
4 кв. 2014: в оборотке по 68.04.01 - кредит 19308,92; в декларации - к доплате 24028 (сумма строк 270+271), по строке 180 - 29812.

Что-то я делаю не верно?
14 февраля 2016 в 15:07
Цитата (
):
Цитата (максимова2015):Тогда если никому не предоставляли промежуточную отчетность и  вы малое предприятие , то январем 2015г
сторнируйте проводки  начисления налога за 3 кв и 4 кв 2014г.
и начислите верно, сумму  стр 180 , проводки я вам написала.
В итоге  оборот КТ 68.04.1 = стр 180 декларации
Нужно еще составить пояснительную записку об этом исправлении,
бухгалтерская прибыль за 2014г неверно исчислена.
Затем поправьте начисления в 2015  в каждом отчетном периоде за 1 кв, 6 мес.,9 мес.
День добрый

Подскажите, пожалуйста, может быть вместо проводок Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 сумма с минусом, отменить проведение этих же регламентные операции, когда они были сделаны? То есть отменить все регламентные операции по начислению налога на прибыль с 2014г, а потом сделать ручные проводки начисления по декларациям?
максимова2015  13 328 баллов, г. Москва
14 февраля 2016 в 15:19
Да, верно.
14 февраля 2016 в 16:43
Цитата (максимова2015):Да, верно.
Спасибо

Отменила регламентные операции за 3  и 4 квартал 2014г. (Дт 99.01.1 Кт 68.04.1), сделала операции вручную (суммы из декларации) Дт 99.02.1     Кт 68.04.2  расчет налога на прибыль, Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 (фед бюд.), Дт 68.04.2     Кт 68.04.1 (рег. бюд.). Даты операций - 30.09.2014г и 31.12.2014г. соответственно.
Сумму в операциях начисления за 4 квартал брала из декларации по строкам - 270 и 271 (правильно?) Оборотно-сальдовая по счету 68.04.01 за 2014г. теперь соответствует декларациям. Также стоит поступить с начислениями в каждом периоде 2015г? 

В бух балансе корректировка сумм получается. Дальше нужно составить пояснительную записку за 2014г. к бух. балансу для налоговой?
В этом случае получается, что за 2014г. выплачено больше дивидендов, чем величина нераспределенной прибыли. С этим уже ничего не сделать, оставлять как есть? 

В дальнейшем все проводки по начислению прибыли делать вручную, программа 1С автоматически делает неправильные регламентные операции?
максимова2015  13 328 баллов, г. Москва
14 февраля 2016 в 19:00
Пояснительную записку составляете для себя. Если при налоговой проверке у вас обнаружат переплату по дивидентам,
то с суммы превышения начислят страховые взносы. 
Налог на прибыль начисляйте вручную, чтобы совпадал с НД.
14 февраля 2016 в 20:51
Цитата (максимова2015):Пояснительную записку составляете для себя. Если при налоговой проверке у вас обнаружат переплату по дивидентам,
то с суммы превышения начислят страховые взносы. 
Налог на прибыль начисляйте вручную, чтобы совпадал с НД.
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер