Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет лизинга автомобиля

Lagri (автор вопроса)  2 балла, г. Брянск
16 февраля 2016 в 12:18
Здравствуйте!
Начало темы здесь: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1418521#1418521
продолжение здесь : https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1420768#1420768

С БУ лизинга разобралась, спасибо!

Теперь помогите пожалуйста разобраться с налоговым учетом.

Условия:
21.02.14 заключен договор лизинга на покупку автомобиля. Общая сумма расходов Лизингодателя (далее ЛД) составляет 683.313-56 без НДС .
Авансовый платеж 173.400-00 (в т.ч. НДС 26.450-85) засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа.
Договор лизинга по январь 2016.
Лизинговый платеж с марта 2014 по декабрь 2015 34.798-53 в т.ч. НДС 5.308,25.
Выкупная стоимость автомобиля 8.670-00 в т.ч. НДС 1322-54.
Общая стоимость по договору лизинга 803.082-77+144.554,89 (ндс) = 947.637,66
76.09 Стоимость предмета Лизинга
76.05 Расчеты по выкупу предмета Лизинга
Автомобиль отнесен к 4 амотриз. группе. срок полезного использования - 61 месяц. Коэф. не применяем.

В налоговом учете к расходам относится сумма амортизации (11.201-86) и разница между лизинговым платежом и суммой амортизации, т.е.
29.490-28 - 11.201-86 = 18.288-42, ИТОГО 11.201-86 (амор-я) + 18.288-42 (лиз. пл.) = 29.490-28 Эта сумма относится к расходам с месяца начисления амортизации (апрель 2014) по декабрь 2015.
В марте 2014 был произведен авансовый платеж, засчитанный в качестве первого лизингового платежа. Поскольку в марте амортизация не начислялась, то в расходы должна попасть вся сумма лизингового платежа без НДС, т.е. 173.400 - 26.450-85 = 146.949-15

В январе 2016 был оплачен выкупной платеж в размере 8.670-00 в т.ч. НДС 1.322-54
В январе 2016 в расходах необходимо учесть сумму амортизации 11.201-86 и выкупной платеж без НДС 7.347-46 в составе материальных расходов.

Верны ли мои рассуждения?

И еще, если бы мы использовали коэф. 3, то в расходы у нас будет идти только сумма амортизации. Верно?
БухОнлайн Редакция
17 февраля 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов) 2 апреля 2012
Четыре правила, которые помогут компании без проблем воспользоваться лизингом 11 августа 2009
Как применять повышающие коэффициенты амортизации: общие вопросы по ОС в агрессивной среде 24 июня 2010
Обзор важнейших изменений, вступивших в силу с 1 января 2009 года 19 января 2009

Вопросы на форуме
Как в налоговом учете отразить автомобиль, взятый в лизинг? 26 января 2016
Неверный налоговый учет лизинга в 1С 8.3 16 апреля 2015
Налоговый учет лизинга на балансе у лизингополучателя — ООО на УСН при досрочном выкупе автомобиля 17 февраля 2015
Отличие бухгалтерского учета от налогового при лизинге автомобиля 18 сентября 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы 11 июля 2012
НКК Консультант
17 февраля 2016 в 13:45
Цитата (Lagri):Здравствуйте!
Начало темы здесь: Отражение лизинга в бухгалтерском учете
продолжение здесь : Отражение лизинга в бухгалтерском учете

С БУ лизинга разобралась, спасибо!

Теперь помогите пожалуйста разобраться с налоговым учетом.

Условия:
21.02.14 заключен договор лизинга на покупку автомобиля. Общая сумма расходов Лизингодателя (далее ЛД) составляет 683.313-56 без НДС .
Авансовый платеж 173.400-00 (в т.ч. НДС 26.450-85) засчитывается в качестве оплаты первого лизингового платежа.
Договор лизинга по январь 2016.
Лизинговый платеж с марта 2014 по декабрь 2015 34.798-53 в т.ч. НДС 5.308,25.
Выкупная стоимость автомобиля 8.670-00 в т.ч. НДС 1322-54.
Общая стоимость по договору лизинга 803.082-77+144.554,89 (ндс) = 947.637,66
76.09 Стоимость предмета Лизинга
76.05 Расчеты по выкупу предмета Лизинга
Автомобиль отнесен к 4 амотриз. группе. срок полезного использования - 61 месяц. Коэф. не применяем.

В налоговом учете к расходам относится сумма амортизации (11.201-86) и разница между лизинговым платежом и суммой амортизации, т.е.
29.490-28 - 11.201-86 = 18.288-42, ИТОГО 11.201-86 (амор-я) + 18.288-42 (лиз. пл.) = 29.490-28 Эта сумма относится к расходам с месяца начисления амортизации (апрель 2014) по декабрь 2015.
В марте 2014 был произведен авансовый платеж, засчитанный в качестве первого лизингового платежа. Поскольку в марте амортизация не начислялась, то в расходы должна попасть вся сумма лизингового платежа без НДС, т.е. 173.400 - 26.450-85 = 146.949-15


В январе 2016 был оплачен выкупной платеж в размере 8.670-00 в т.ч. НДС 1.322-54
В январе 2016 в расходах необходимо учесть сумму амортизации 11.201-86 и выкупной платеж без НДС 7.347-46 в составе материальных расходов.

Верны ли мои рассуждения?

И еще, если бы мы использовали коэф. 3, то в расходы у нас будет идти только сумма амортизации. Верно?
Добрый день!

Выделенное синим - верно. Только нужно просуммировать все признанные Вами в налоговом учете расходы по лизингу (в виде налоговой амортизации, лизинговых платежей в части превышения амортизации и выкупной стоимости) с тем, чтобы сумма таких расходов не превысила ограничение экономически оправданных расходов по лизингу, равного размеру лизинговых платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость, за вычетом НДС, т.е. 803 082,77 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что касается применения коэффициента ускорения налоговой амортизации предмета лизинга, то тут не совсем верно. Вы в течение срока амортизации с учетом применения коэффициента, действительно, отнесли бы в налоговые расходы только амортизацию, но по окончании начисления амортизации Вы смогли бы отнести в состав налоговых расходов начисляемые лизинговые платежи (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305) и выкупную стоимость с учетом описанного мною выше ограничения совокупной суммы налоговых расходов по лизингу.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Lagri (автор вопроса)  2 балла, г. Брянск
17 февраля 2016 в 16:15
Цитата (НКК):чтобы сумма таких расходов не превысила ограничение экономически оправданных расходов по лизингу, равного размеру лизинговых платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость, за вычетом НДС, т.е. 803 082,77 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Спасибо, что помогаете.

Что получилось у меня:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
апрель 14 - декабрь 15 - амор-я + остаток лиз. платежа 29.490-28 * 21 = 619.295-88
январь 16  - амортизация 11.201-86
январь 16 - выкупной платеж - 7.347-46
ИТОГО: 784.794-35, что меньше 803.082-77   Разница 18.288-42, она в расходах не учтена. Все верно?

Вариант с применением коэффициента 3:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
апрель 14 - октябрь 15 - амортизация в размере 33.605-58 * 19 = 638.506-02
ноябрь 15 - амортизация в размере 17.627-60
ИТОГО: 803.082-77

Получается, что в НУ объект принят в сумме 683.313-56, а сумма амортизации получилась 656.133-68. Это нормально?
Выкупной платеж в расходах не учитывается вообще. Это так и должно быть?
НКК Консультант
18 февраля 2016 в 15:30
Цитата (Lagri):Спасибо, что помогаете.

Что получилось у меня:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
апрель 14 - декабрь 15 - амор-я + остаток лиз. платежа 29.490-28 * 21 = 619.295-88
январь 16  - амортизация 11.201-86
январь 16 - выкупной платеж - 7.347-46
ИТОГО: 784.794-35, что меньше 803.082-77   Разница 18.288-42, она в расходах не учтена. Все верно?


Вариант с применением коэффициента 3:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
апрель 14 - октябрь 15 - амортизация в размере 33.605-58 * 19 = 638.506-02
ноябрь 15 - амортизация в размере 17.627-60
ИТОГО: 803.082-77

Получается, что в НУ объект принят в сумме 683.313-56, а сумма амортизации получилась 656.133-68. Это нормально?
Выкупной платеж в расходах не учитывается вообще. Это так и должно быть?
Добрый день!

Выделенное синим - неверно. Надо проверять математику расчетов, так как за срок лизинга в составе налоговых расходов должна признаваться вся сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС.

По выделенному жирным шрифтом.
То, что в составе налоговых расходов через налоговую амортизацию в данном случае учтена не вся налоговая стоимость предмета лизинга - вполне нормально, так как Вы изначально (в марте 2014 г.) фактически признали часть такого расхода через отдельный расход - начисленный лизинговый платеж.
А вот насчет выкупной стоимости все не совсем так - данный расход должен признаваться для целей налогообложения.

Я, вероятно, немного некорректно разъяснил данную ситуацию выше.
Более коррекно так:
- за срок лизинга списывается в составе расходов через налоговую амортизацию и начисленные лизинговые платежи вся сумма лизинговых платежей без выкупной стоимости и НДС (795 735,31 руб.);
- в месяце выкупа отдельно в качестве материального расхода учитывается выкупная стоимость (7 347,46 руб.).
Итого за срок лизинга в составе налоговых расходов признана вся сумма лизинговых платежей без НДС, включая выкупную стоимость.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
4 марта 2016 в 12:54
Добрый день.

Тема открыта для продолжения обсуждения.
Lagri (автор вопроса)  2 балла, г. Брянск
4 марта 2016 в 14:58
Цитата (НКК):Выделенное синим - неверно. Надо проверять математику расчетов, так как за срок лизинга в составе налоговых расходов должна признаваться вся сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС.
Извините, что отвечаю с задержкой.

Проверила. У меня в марте был не учтен лизинговый платеж в размере 29.490-28

Исправила, вот что получилось:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 29.490-28
апрель 14 - декабрь 15 - амор-я + остаток лиз. платежа 29.490-28 * 21 = 619.295-88
январь 16 - выкупной платеж - 7.347-46
ИТОГО: 803.082-77  

в январе 16  - амортизация 11.201-86  уже не начисляется, т.к. если начислить, то общая сумма будет больше 803.082-77

Все верно?
НКК Консультант
4 марта 2016 в 18:14
Цитата (Lagri):Извините, что отвечаю с задержкой.

Проверила. У меня в марте был не учтен лизинговый платеж в размере 29.490-28

Исправила, вот что получилось:
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 146.949-15
март 14 - в расходах учтен весь лизинговый платеж 29.490-28
апрель 14 - декабрь 15 - амор-я + остаток лиз. платежа 29.490-28 * 21 = 619.295-88
январь 16 - выкупной платеж - 7.347-46
ИТОГО: 803.082-77  

в январе 16  - амортизация 11.201-86  уже не начисляется, т.к. если начислить, то общая сумма будет больше 803.082-77

Все верно?
Добрый вечер!

Да, все верно, если в сумму 803 082,77 руб. включена выкупная стоимость.
Lagri (автор вопроса)  2 балла, г. Брянск
4 марта 2016 в 23:01
Цитата (НКК):Да, все верно, если в сумму 803 082,77 руб. включена выкупная стоимость.
Спасибо! Разобралась.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер