Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резервы на оплату отпусков

nata99 (автор вопроса)  5 баллов, г. Москва
16 февраля 2016 в 18:18
Добрый вечер! Мы бюджетное учреждение, я сейчас напишу проводки, которые я делаю по резерву, если неправильно поправьте меня, пожалуйста. Например, делаем  2015 год:
1. Д 109 61...211      К 40160 211 -сформирован резерв на выплату отпускных работникам-500 000 
2. Д 50690...211       К 50299 211 -начисление отложенных обязательств - 500 000
3. Д 109 61...213      К 40160 213 -сформирован резерв на выплату взносов с отпускных -151 000
4. Д 50690...213       К 50299 213 -начисление отложенных обязательств - 151 000
5. Д 40160...211       К 30211 211 -начислены отпускные за весь год 2015 - 450 000
6. Д 50299...211       К 50690 211 -списание отложенных обязательств - 450 000  
7. Д 40160...213       К 303... 213 -начислены взносы за весь год 2015- 135 900    
8. Д 50299...213       К 50690 213 -списание отложенных обязательств - 135 900 
Теперь сам вопрос, я вот вообще что то не поняла какие мне дальше делать проводки остался остаток отпускных (50 000) и так же взносов и 500 счета?Кирпичная стена Что то растерялась, то одно пишут, то другое, примера и нет
БухОнлайн Редакция
17 февраля 2016 в 19:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин напомнил порядок пересчета резерва на оплату отпусков 26 ноября 2012
Процент отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков можно установить отдельно по каждому подразделению организации 14 декабря 2012
При формировании резерва на оплату отпусков можно учесть дни отпуска, которые работники не отгуляли за прошлые годы 30 июля 2010
Компенсации за неиспользованные отпуска не могут быть списаны в расходы за счет созданного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков 29 мая 2012

Вопросы на форуме
Создание резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете 16 февраля 2016
Инвентаризация резерва на оплату отпусков в конце года 26 января 2016
Инвентаризация резерва на оплату отпусков 25 января 2016
Формирование резерва на оплату отпусков в 1С 8.3 Бухгалтерия государственного учреждения 22 декабря 2015
Павел Чернов  0 баллов
17 февраля 2016 в 19:38
Спасибо. Интересная тема, с удовольствием почитал!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Матвеева Модератор
17 февраля 2016 в 21:00
Цитата (Павел Чернов):Спасибо. Интересная тема, с удовольствием почитал!
Добрый день. Павел Чернов! На нашем форуме принято общаться в формате "Вопрос-ответ". Размещение бессодержательных сообщений, не несущих полезной информации для бухгалтера, в профессиональных разделах форума запрещено. Если Вам нечего ответить автору вопроса по существу, воздержитесь от комментариев, пожалуйста. Это оговаривается в правилах форума

Прошу прощения автора темы за оффтоп.
СанчоПанчо  143 балла, г. Москва
18 февраля 2016 в 09:26
Здравствуйте.
В налоговом учете у некоммерческой организации и ранее была возможность отражать резервы предстоящих расходов, однако, в бухгалтерском - данной возможности не было. План счетов, регламентированный Инструкцией № 157н, не содержал счета по учету резервов предстоящих расходов, в коммерческих же организациях такой счет имелся.

Приказом № 89н данный пробел был устранен – был введен счет 401 60 «Резервы предстоящих расходов».

В соответствии с   п. 302.1 Инструкции № 157н (в редакции Приказа № 89н) данный счет применяется для обобщения информации о суммах, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения. В частности, к таким расходным обязательствам относятся:

– расходы по оплате отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении;

– расходы по оплате по требованию покупателей гарантийного ремонта, текущего обслуживания в случаях, предусмотренных договором поставки и т. д.;

– обязательства, возникшие в силу законодательства при принятии решения о реструктуризации деятельности, в том числе при принятии решения о реорганизации учреждений, об изменении структуры учреждений (создании или ликвидации филиалов, обособленных структурных подразделений, изменении видов деятельности);

– расходы, оспариваемые в судебном порядке (включая взыскание пеней и штрафных санкций, вытекающее из гражданско-правовых договоров (контрактов));

– судебные расходы (издержки), в том числе в случае, когда главный распорядитель средств бюджета публично-правового образования выступает в суде от имени публично-правового образования в качестве представителя ответчика по искам к публично-правовому образованию о возмещении вреда, причиненного физическим (юридическим) лицам по ведомственной принадлежности;

– иные расходы, предусмотренные при формировании учетной политики учреждения.

Таким образом, счет 401 60 «Резервы предстоящих расходов»применяется в отношении расходов, которые носят неравномерный характер. Перечень таких расходов будет определяться положениями учетной политики учреждения.

Хочу обратить Ваше внимание на то, что порядок формирования резервов (виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т. д.) устанавливается учреждением в рамках формирования учетной политики. То есть, Ваше учреждение должно самостоятельно определить, будет оно использовать в своей деятельности принцип резервирования или нет, также самостоятельно создать резервы.

Резерв должен использоваться на покрытие только тех затрат, в отношении которых этот резерв был изначально признан ( п. 302.1 Инструкции № 157н).

Минфином подготовлены проекты о внесении изменений в действующие инструкции по бухгалтерскому учету, разработанные для бюджетных и автономных учреждений. Например, операции по начислению сумм резервов в автономном учреждении будут отражаться следующими бухгалтерскими записями
Содержание операции
Дебет
Кредит
Начислена сумма резерва на оплату отпусков (отложенных 
обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время)
0 109 60 211 Д
0 401 60 211 К
Начислена сумма резерва на оплату отпусков в 
части страховых взносов (отложенных обязательств по 
перечислению страховых взносов)
0 109 60 213
0 401 60 213
Начислена сумма резерва на восстановление последствий
 эксплуатации основных средств, включаемая 
в стоимость основных средств (оценочные значения)
0 106 00 000
0 401 60 000
Начислена сумма резерва по понесенным расходам,
 по которым не поступили расчетные документы
 (на основе оценочных значений)
0 109 00 000
0 401 60 000
Начислены суммы резерва для оплаты обязательств,
 оспариваемых в судебном порядке
 (по судебным разбирательствам)
0 401 20 200
0 401 60 000
Начислена сумма резерва по отложенному обязательству 
по уплате налога на прибыль
2 401 10 100
2 401 60 000

Операции по начислению расходов за счет сумм резервов отражаются следующими бухгалтерскими записями:  

одержание операции
Дебет
Кредит
Начислена сумма отпусков, компенсаций
0 401 60 211 Д
0 302 11 000 К
Начислены страховые взносы на суммы отпускных
0 401 60 213
0 303 00 000
Учтены расходы по утилизации основных средств, для восстановления 
последствий эксплуатации которых 
начислялся резерв
0 401 60 000
0 302 00 000
Учтены расходы по оплате обязательств при поступлении 
расчетных документов
0 401 60 000
0 302 00 000
Учтены расходы по оплате обязательств, в том числе признанных
 в судебном порядке 
за счет резерва, созданного по судебным разбирательствам
0 401 60 000
0 302 00 000
0 303 00 000

Перед применением данных проводок, ознакомьтесь более подробно с новым приказом (Приказом № 89н) и всеми его нюансами.
Ирина Ротнова Модератор
18 февраля 2016 в 09:30
Добрый день. СанчоПанчо, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
nata99 (автор вопроса)  5 баллов, г. Москва
18 февраля 2016 в 10:07
Цитата (СанчоПанчо):Минфином подготовлены проекты о внесении изменений в действующие инструкции по бухгалтерскому учету, разработанные для бюджетных и автономных учреждений. Например, операции по начислению сумм резервов в автономном учреждении будут отражаться следующими бухгалтерскими записями
Доброе утро, спасибо за ответ. Я это все знаю и читала, меня интересуют мои проводки , которые я написала выше правильные ли они и дальше вопрос, что делать с остатком и желательно на примере, вот это меня интересует
24 февраля 2016 в 14:39
Добрый день!

Проводки 6, 8 неверные. Порядок отражения отложенных обязательств по резервам предстоящих расходов приведен в письме Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 02-07-07/19450.  После того как в текущем году принято обязательство по расходам за счет сформированного резерва, размер резерва нужно откорректировать (уменьшить) способом «Красное сторно».   

Что делать с остатками неиспользованных резервов на конец года Инструкцией № 157н не определено. Списать неиспользованный резерв можно одной из проводок (порядок списания нужно закрепить в учетной политике):

Дт 401 60 211 Кт 401 10 130 (180) – остаток резерва отнесен к доходам в соответствии с требованиями НК РФ или 
Дт 109 60 211 Кт 401 60 211 – сторнирован остаток резерва на отпуска работников.

Аналогично можно списать резерв по страховым взносам.
nata99 (автор вопроса)  5 баллов, г. Москва
25 февраля 2016 в 11:53
Цитата (Наталья Коротоношкина):Проводки 6, 8 неверные. Порядок отражения отложенных обязательств по резервам предстоящих расходов приведен в письме Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 02-07-07/19450.  После того как в текущем году принято обязательство по расходам за счет сформированного резерва, размер резерва нужно откорректировать (уменьшить) способом «Красное сторно». 
Добрый день!Спасибо большое за ответ
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер