Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение 6-НДФЛ в случае, когда заработная плата начислена, но не выплачена

Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
17 февраля 2016 в 13:51
Доброго времени суток.

Как заполнить 6-НДФЛ в случае если заработная плата начислена, но не выплачена?
Допустим срок выдачи з.пл. 15 число.
Заработная плата за январь, февраль начислена и выплачена.
Заработная плата за март начислена, но не выплачена.

Цифры условные.

стр.100  - 31.01.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.01.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.01.16

стр.100  - 29.02.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.02.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.02.16

стр.100  - 31.03.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  -                                    стр.140   -    
стр.120  -  

Спасибо.
БухОнлайн Редакция
18 февраля 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Александр Погребс Главный консультант
20 февраля 2016 в 13:10
Добрый день!
Цитата (Татьяна Шпырёва):Как заполнить 6-НДФЛ в случае если заработная плата начислена, но не выплачена?
Допустим срок выдачи з.пл. 15 число.
Заработная плата за январь, февраль начислена и выплачена.
Заработная плата за март начислена, но не выплачена.
Да, тяжелый случай!

Пока официального мнения на этот счет я не встречал.
Поэтому выскажу свое мнение. 

Строка 100 - дата фактического получения дохода заполняется в соответствии со статье 223 НК РФ.
На этот счет есть подтверждение в письме ФНС РФ от 13.11.15 № БС-4-11/19829. 

В статье 223 по поводу даты фактического получения дохода в виде заработной платы (оплаты труда) написано однозначно - последний день месяца, за который происходит оплата. И это не зависит от даты выплаты самих денег.
Получается, что нужно показать в строке 100 - дату последнего дня месяца, а в строке 130 - начисленную зарплату за этот месяц.

Строка 110 - дата удержания налога.
Эта дата - день фактической выплаты зарплаты.
Фактической выплаты не было, следовательно и удержать чисто физически не смогли.
Установленный срок выдачи зарплаты к этой дате отношения не имеет. Поэтому, я считаю, что если на день сдачи 6-НДФЛ, зарплата не выплачена, в строке 110 надо ставить прочерки.

Строка 120 - срок уплаты налога.
Для зарплаты - следующий день после ее выплаты. Поскольку выплаты так и не было, то по строке 120 получаются прочерки.

Строка 130 - сумма полученного дохода, как я уже указывал нужно указать начисленную зарплату.

Строка 14- - сумма удержанного налога - прочерки. Ведь налог так и не удержан.

Поэтому я бы Ваш пример переделал так:

стр.100  - 31.01.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  -                                    стр.140   -     
стр.120  - 

стр.100  - 29.02.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  -                                    стр.140   -     
стр.120  - 

стр.100  - 31.03.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  -                                    стр.140   -    
стр.120  -  

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
20 февраля 2016 в 18:38
Спасибо.

Вот пыталась заполнить в программе СБИС и она выдает ответ, что в случае заполнении стр100,130 - стр.110,120,140 должны быть заполнены. Как быть?
Александр Погребс Главный консультант
21 февраля 2016 в 15:10
Цитата (Татьяна Шпырёва):Вот пыталась заполнить в программе СБИС и она выдает ответ, что в случае заполнении стр100,130 - стр.110,120,140 должны быть заполнены. Как быть?
Вы их оставили пустыми или поставили прочерки?
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
21 февраля 2016 в 15:30
Ни нули , ни прочерки  не воспринимает
Александр Погребс Главный консультант
22 февраля 2016 в 09:58
Добрый день!

Обратитесь в техническую поддержку своего спецоператора.
Они обязаны на такие запросы реагировать.
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
22 февраля 2016 в 15:57
Спасибо
Люблю лето  18 363 балла
22 февраля 2016 в 18:21
Цитата (Татьяна Шпырёва):Как заполнить 6-НДФЛ в случае если заработная плата начислена, но не выплачена?
Допустим срок выдачи з.пл. 15 число.
Заработная плата за январь, февраль начислена и выплачена.
Заработная плата за март начислена, но не выплачена.

Цифры условные.

стр.100  - 31.01.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.01.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.01.16

стр.100  - 29.02.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.02.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.02.16

стр.100  - 31.03.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  -                                    стр.140   -    
стр.120  -  
Здравствуйте!
Сейчас сделала Ваш пример в Программе Налогоплательщик ЮЛ 4.46  скаченной отсюда <http://www.gnivc.ru/software/software_ul_fl/taxpayer_ul/>.
Полученный отчет  в прикрепленном файле. Файл прошел контроль программы. Ошибок при контроле не обнаружено.
По версии программы Налогоплательщик должно быть так:
стр.100  - 31.01.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.02.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.02.16

стр.100  - 29.02.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.03.16                     стр.140   -   130р  
стр.120  - 16.03.16 

стр.100  - 31.03.16                     стр.130   - 1000р
стр.110  - 15.04.16                      стр.140   -    0
стр.120  - 16.04.16
Прикреплен 1 файл:
000002.tif
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
22 февраля 2016 в 19:03
Спасибо.
Люблю лето  18 363 балла
22 февраля 2016 в 19:27
80 баллов Добавить баллы
Пожалуйста. В статье   . https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/11/10505. подробно описано как заполнить расчет. Правда, автор не вполне уверен, поскольку, цитирую :  Как видно, удержать налог с мартовской зарплаты нужно в апреле 2016 года (таково требование п. 4 ст. 226 НК РФ). Но правильно ли мы поступили, что в расчете за I квартал 2016 года в строках 110 и 120 указали даты, приходящиеся на апрель, то есть уже на II квартал? К сожалению, в Порядке заполнения 6-НДФЛ и в письме № БС-4-11/19829 не поясняется, на какую именно дату нужно формировать расчет. Должен ли это быть последний день периода, за который представляется расчет, или дата, когда налоговый агент должен перечислить налог по доходам, полученным за последний месяц данного периода?
Но  Налогоплательщик ЮЛ, а , значит и ФНС, считает именно так, поскольку при варианте не указания дат удержания и перечисления налога контроль формы давал ошибку. И поэтому, даже при не удержании налога  (стр. 140=0),  программа требует обязательно указать даты в строках 110 и 120, причем, в замечаниях было написано: даты строк 110 и 120 должны быть более поздние, чем в стр.100
Татьяна Шпырёва (автор вопроса)  320 баллов, г. Саратов
22 февраля 2016 в 19:57
«Люблю лето»
 Получается мы заполнили «дата удержания налога стр110» и «срок перечисления стр120», а сам налог не удержали. Таким образом это опять неверно : мы же налог еще не удержали и не перечисляли.
Люблю лето  18 363 балла
22 февраля 2016 в 20:20
Цитата (Татьяна Шпырёва):Получается мы заполнили «дата удержания налога стр110» и «срок перечисления стр120», а сам налог не удержали. Таким образом это опять неверно : мы же налог еще не удержали и не перечисляли.
Я думаю, что все как всегда. До конца не продуманы разработчиками  все нюансы. Ведь налог может быть не удержан по причине не получения работником з/п по разным причинам. Форма то новая, возможно, к моменту сдачи расчета этот вопрос будет решен. Но пока программа сделана так, как я описала выше.
Александр Погребс Главный консультант
23 февраля 2016 в 12:15
Добрый день!
Цитата (Люблю лето):Я думаю, что все как всегда. До конца не продуманы разработчиками  все нюансы. Ведь налог может быть не удержан по причине не получения работником з/п по разным причинам. Форма то новая, возможно, к моменту сдачи расчета этот вопрос будет решен. Но пока программа сделана так, как я описала выше.
Обобщать, я думаю, всё-таки, не стоит.

У подавляющего большинства налоговых агентов зарплаты последних месяцев к дате сдачи расчета 6-НДФЛ уже выплачены и налоги перечислены.
Поэтому заполнить строки 110 и 120 не представляет сложности. Да, эти даты будут за рамками отчетного периода. Это не страшно.

Исключение составляют только те налоговые агенты, которые начисляют зарпалату, но не выплачивают ее. По разным причинам. Таких налогоплательщиков сейчас единицы. И под них разработчики новой формы не подстроились.

Как поступать с ними, покажет время.

Вот только драматизировать проблему не стоит.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер