Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Поступление и выдача денежных документов

17 февраля 2016 в 16:22
Добрый день!
     Покупаем эл.билеты сотрудникам и пересылаем их электронкой. ( унас вахтовый метод работы и почти все сотрудники живут в других городах) В учете их покупку я провожу через авансовый отчет, затем поступление денежных документов от поставщика и выдача денежных документов сотруднику (ПЛ). Далее по авансовому отчету сотрудник отчитывается за выданные документы с приложением посадочных талонов.
     Подскажите, пожалуйста, РКО и ПКО на поступление и выдачу ден.документов мне необходимо распечатывать и подписывать их с поставщиком и, соответсвенно, сотрудниками? Ведь по факту из рук в руки передачи не происходит.
besenok1975  3 871 балл, г. Великие Луки
17 февраля 2016 в 16:35
Добрый день .
  К денежным документам относятся оплаченные железнодорожные, авиа- и прочие перевозочные билеты, талоны на бензин, путевки на лечение и отдых, почтовые марки и иные аналогичные бумаги, имеющие денежную оценку.
Такие активы, находящиеся в кассе организации, в сумме фактических затрат на их приобретение учитываются на счете 50
"Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Следует отметить, что Инструкция по применению Плана счетов требует вести аналитический учет денежных документов по их видам. В программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" для учета данных операций разработаны специальные документы, журналы и отчеты.
Принятие к учету денежных документов отражается документом Поступление денежных документов (меню Касса -> Поступление денежных документов). В нем предусмотрены следующие виды операций:
поступление от поставщика;поступление от подотчетного лица;прочее поступление.Документ содержит две закладки - От кого и Денежные документы. В зависимости от вида операции на закладке От кого выбирается:
контрагент из справочника Контрагенты, договор с ним (вид договора Прочее), а также счет учета расчетов с контрагентом;подотчетное лицо из справочника Физические лица;корреспондирующий счет и субконто к нему (если вид операции - Прочее поступление).На закладке Денежные документы выбираются один или несколько денежных документов из одноименного справочника и указывается их количество. Стоимость билетов, талонов и др. заполнится на основании данных справочника Денежные документы.
Для документа Поступление денежных документов предусмотрена печатная форма Приходный ордер.
Выбытие денежных документов отражается документом Выдача денежных документов (меню Касса -> Выдача денежных документов). В документе предусмотрены следующие виды операций:
Возврат поставщику;Выдача подотчетному лицу;Прочая выдача.В зависимости от вида операции документ будет содержать две или три закладки.
На закладке Кому могут выбираться:
контрагент, которому возвращаются денежные документы, из справочника Контрагенты, договор с ним, а также счет учета расчетов с контрагентом. Если между суммой возврата и стоимостью денежных документов возникает разница, то она относится на счет доходов или расходов, который указывается на закладке Счета доходов и расходов;подотчетное лицо, которому выдаются документы, из справочника Физические лица;корреспондирующий счет и субконто к нему (если вид операции - Прочая выдача).На закладке Денежные документы указываются передаваемые документы (путем выбора из одноименного справочника), их количество и сумма возврата.
Для документа Выдача денежных документов предусмотрена печатная форма Расходный ордер. В соответствии с действующими нормативными документами по учету кассовых операций в РФ в программе разработан Отчет по движению денежных документов.
Рассмотрим оформление операций с денежными документами на двух примерах, наиболее часто встречающихся в практике организаций: приобретение и выдача перевозочных билетов работникам, направляемым в командировку; приобретение горюче-смазочных материалов по талонам.
Учет перевозочных билетов, приобретенных для командированных сотрудниковВ настоящее время повсеместно распространены случаи, когда билеты приобретает не работник, которому деньги выдаются на командировочные расходы в подотчет, а организация у перевозчика или у агентства, являющегося посредником по распространению билетов перевозчика.
Пример 1Организация 11.01.2010 перечислила Агентству с расчетного счета предоплату 14 160 руб. (в т. ч. НДС 18 %) за билеты Авиакомпании на перевозку пассажира. 
Билеты, приобретенные Агентством, накладную на их передачу и счет-фактуру на ту же сумму 15.01.2010 привез в организацию курьер Агентства. Авиабилеты (2 шт.), на бланке которых указана стоимость перевозки 5 900 руб., в тот же день поступили в кассу организации, а 18.01.2010 были выданы из кассы сотруднику, направленному в командировку. По окончании командировки 25.01.2010 работником был составлен авансовый отчет.
В программе перечисление безналичных денежных средств оформляется документом Платежное поручение. В сумме, перечисляемой Агентству, содержится как стоимость приобретаемых билетов, которые будут оприходованы документом Поступление денежных документов (а, следовательно, на эту сумму договор с агентством должен быть видаПрочее), так и плата за услуги Агентства, приобретение которой будет отражаться документом Поступление товаров и услуг (а значит, с контрагентом должен быть оформлен договор вида С поставщиком). Это нужно учитывать, когда на основании платежного поручения будут создаваться документы Списание с расчетного счета. Если из договора с Агентством ясно, какая часть относится к стоимости услуги, а какая - к стоимости билета, то по операции перечисления денег должно быть создано два документа Списание с расчетного счета: один с видом операции Оплата поставщику, другой с видом Прочие расчеты с контрагентами.
Предположим, что из договора нельзя определить указанные доли (именно такой вариант будет рассмотрен в данной статье). Тогда относим всю сумму предоплаты на договор вида С поставщиком (рис. 1).
Рис. 1. Списание денег с расчетного счета

В бухгалтерском учете документ сделает проводку:
Дебет 60.02 Кредит 51- 14 160 руб. - на сумму предоплаты Агентству.Принятие перевозочных документов к учету отражается записью по дебету субсчета 50.03 в корреспонденции с кредитом счета 76.09. Оформит операцию документ Поступление денежных документов с видом операции Поступление от поставщика (при этом создается и выбирается договор вида Прочее). Оценка билетов, находящихся в кассе, должна соответствовать стоимости перевозки, так как именно эту сумму можно будет получить от перевозчика в случае расторжения договора, оформленного билетом.
Организация оплатила не только стоимость перевозки, но и стоимость услуг по приобретению билетов. Агентство завершило оказание своей услуги, доставив билеты, обладающие требуемыми характеристиками, заказчику, и именно в этот момент в конфигурации оформляется документ Приобретение товаров и услуг на стоимость услуги. Так как услуга получена, НДС, входящий в ее стоимость, можно принять к вычету. Для этого нужно ввести сведения о счете-фактуре Агентства (на закладке либо по гиперссылке Счет-фактура).
Проводки, которые сделает документ в бухгалтерском учете, представлены на рис. 2.
Рис. 2. Бухгалтерские проводки по документу приобретения услуг
После проведенных операций, в учете остаются две задолженности - дебиторская по счету 60.02 (предоплата) и кредиторская по счету 76.09 на сумму полученных авиабилетов.
Эти задолженности относятся к договорам разных видов. Произвести зачет данных задолженностей нужно с помощью документа Корректировка долга.
Перед направлением работника в командировку ему из кассы организации выдается аванс - в данном случае в виде перевозочного билета. Данная операция регистрируется документом Выдача денежных документов (рис. 3).
Рис. 3. Выдача денежных документов в подотчет
По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993 № 40).
Бухгалтер на основе представленных работником документов составляет авансовый отчет, на закладке Авансы которого указываются подотчетные суммы, а на закладке Прочее - оплата приобретенных работником услуг, к которым относятся и расходы по проезду к месту назначения и обратно.
Указывая суммы, за которые отчитывается работник, на закладке Авансы документа Авансовый отчет нужно выбрать регистратор, которым производилась выдача подотчетных сумм. Среди прочих им может быть документ Выдача денежных документов. Данные об авиабилетах вносятся на закладку Прочее.
Компания, выполнявшая перевозку, может предъявить покупателю НДС, входящий в цену услуги. Сумма НДС, уплаченная налогоплательщиком по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, принимаемым при исчислении налога на прибыль организаций, подлежит вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ). Право на вычет возникает после утверждения руководителем организации авансового отчета работника.
Если при этом перевозчик предъявил счет-фактуру, то организация может принять НДС к вычету на основе предъявленного счета-фактуры. Для этого нужно поставить флажок (галку) в графе СФ предъявлен авансового отчета, указать дату и номер счета-фактуры, а затем "провести" или "записать" авансовый отчет. Счет-фактура при этом будет создан автоматически. В дальнейшем сведения о предъявленной сумме НДС попадут в документ Формирование записей книги покупок.
Если счета-фактуры нет, то НДС, выделенный отдельной суммой в бланке билета, также можно принять к вычету, так как согласно пункту 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Так как в общем случае наличие счета-фактуры - это одно из обязательных условий, которые должны соблюдаться при принятии НДС к вычету, то программа не позволит осуществить вычет, если сведения о счете-фактуре не будут в нее внесены. Однако такого специального документа, как бланк строгой отчетности (БСО) для целей НДС в конфигурации не предусмотрено, поэтому под документом Счет-фактура полученный следует понимать и непосредственно счет-фактуру, и БСО.
Таким образом, если НДС принимается к вычету на основании перевозочного билета (при отсутствии счета-фактуры), нужно поставить в графе СФ предъявлен флажок, свидетельствующий о том, что предъявлен бланк строгой отчетности, указать дату БСО, а в графе Номер СФ можно указать не только номер бланка, но и его наименование (рис. 4).
Рис. 4. Отчет о расходах на проезд. НДС по билетам принимается к вычету
После выполнения этих операций программа в печатной форме книги покупок указывает бланк строгой отчетности, и требование Постановления № 914 будет выполнено.
Олеся Селезнева Модератор
17 февраля 2016 в 17:17
Добрый день. besenok1975, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
17 февраля 2016 в 18:36
Цитата (besenok1975):Добрый день .
  К денежным документам относятся оплаченные железнодорожные, авиа- и прочие перевозочные билеты, талоны на бензин, путевки на лечение и отдых, почтовые марки и иные аналогичные бумаги, имеющие денежную оценку.
Вопрос не в том каких учитывать, как принимать и что на каких закладках. Все скопированное Вами применяется.
Вопрос нужно ли распечатывать ордера (поступление и выдача ден.доков) для подписи и прикладывать их к авансовому отчету?
Цитата (besenok1975):Оформит операцию документ Поступление денежных документов с видом операции Поступление от поставщика
Приходник нужно распечатывать и подписывать? Если да то как это сделать при электронных билетах
Цитата (besenok1975):Указывая суммы, за которые отчитывается работник, на закладке Авансы документа Авансовый отчет нужно выбрать регистратор, которым производилась выдача подотчетных сумм. Среди прочих им может быть документ Выдача денежных документов.
А тут расходник подписывать надо?  

Буду благодарна за ответ по существу поставленного вопроса.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер