Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение минимального налога по УСН в 1С Бухгалтерия предприятия

19 февраля 2016 в 13:07
Здравствуйте.
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.65.14).
По итогам года минимальный налог при УСН (допустим, 26000) меньше суммы авансовых платежей (62000).
Хотелось бы зачесть сумму авансовых платежей в счет минимального налога. Но почему-то  сумма авансовых платежей в полном объеме ложится в строку 80 (к уменьшению 62000) , а минимальный налог в полном объеме в строку 120 (подлежащая уплате 26000).
Я считала, что в строку 80 должна попасть сумма за минусом минимального налога (62-26=36000), а в 120 строку -минимальный за минусом авансовых платежей (в моем случае -прочерк). 
Поправьте меня, если я не права.
Спасибо!
Ann-Nancy  59 724 балла, г. Благовещенск
19 февраля 2016 в 15:24
5 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (agaшка):Я считала, что в строку 80 должна попасть сумма за минусом минимального налога (62-26=36000), а в 120 строку -минимальный за минусом авансовых платежей (в моем случае -прочерк). 
Начнем с того, что минимальный налог рассчитывается по итогу налогового периода - календарного года (п.6 статья 346.18 НК РФ). Поэтому в декларации по УСН минимальный налог упоминается только  по строкам 120 и 280. И никаким образом в расчет строки 080 минимальный налог не может попасть.
Цитата (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@):5.7 По коду строки 080 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020 и 040 Раздела 1.2, за минусом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду строки 050 Раздела 1.2, на сумму исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код строки 272 Раздела 2.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 272 Раздела 2.2 - (строка 020 + строка 040 - строка 050) Раздела 1.2 < 0).
Цитата (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@):5.10 В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1% от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2)).
По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за минусом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.
Цитата (agaшка):По итогам года минимальный налог при УСН (допустим, 26000) меньше суммы авансовых платежей (62000). 
Хотелось бы зачесть сумму авансовых платежей в счет минимального налога. Но почему-то  сумма авансовых платежей в полном объеме ложится в строку 80 (к уменьшению 62000) , а минимальный налог в полном объеме в строку 120 (подлежащая уплате 26000).
Вы привели мало информации: по итогу 9 месяцев у вас образовалась переплата, а т.к. вы ничего не говорите про  строки 100 и 110 - значит по ним ноль. Следовательно, вы по итогам года ничего не должны доплачивать, минимальный налог оплачивается только, если он оказался больше налога за налоговый период, рассчитанный в обычном порядке.
19 февраля 2016 в 16:42
Спасибо! Цифры условные. Да собственно данные следующие:
1 квартал раздел 2.2: доход/расход/налоговая база/сумма налога есть. В разделе 1.2 -строка 020
2 квартал раздел 2.2: доход/расход/налоговая база/сумма налога есть. В разделе 1.2 -строка 040
3 квартал раздел 2.2: есть убыток. В разделе 1.2 строка 070 -ноль; строка 080 - к уменьшению 62000
итог года раздел 2.2: есть убыток. Рассчитан налог (строка 273) и минимальный налог 26000 (строка 280). В разделе 1.2 строка 120 на сумму 26000.
Вот я и не понимаю, почему минимальный налог попадает в полном объеме. Должен ведь быть ноль...
Прикреплен 1 файл:
усн.tif
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  59 724 балла, г. Благовещенск
19 февраля 2016 в 16:50
Берем ваши цифры и подставляем в формулу, что написана рядом со строкой 120:

26372 - (21303+41245-62548) = 26372

У вас авансовые платежи за 1 квартал и полугодие в сумме дали сумму авансового платежа к уменьшению за 9 месяцев.
19 февраля 2016 в 17:03
И...? Что-то я запуталась совсем. Да в течении года 62548 эта сумма была начислена и уплачена.
По итогам года вышел минимальный налог к оплате, который я хочу погасить за счет ранее уплаченных авансовых платежей. Но судя по декларации, я должна оплатить его.
Ann-Nancy  59 724 балла, г. Благовещенск
19 февраля 2016 в 17:07
12 баллов Добавить баллы
Цитата (agaшка):По итогам года вышел минимальный налог к оплате, который я хочу погасить за счет ранее уплаченных авансовых платежей.
Можете написать заявление на зачет ранее уплаченных авансовых платежей в счет минимального (формы в Приказе ФНС РФ от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@). Конечно, вроде как налоговики сами должны зачесть, но лучше написать.
19 февраля 2016 в 17:11
Спасибо! Ох!Опять путаница в голове произошла: в декларации только начисление налога.Улыбаюсь
Поздравляю всех мужчин с наступающим днем Защитника Отечества! Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер