Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Суммовые разницы при частичном погашении займа, выданного до 2015 года в у.е

19 февраля 2016 в 15:45
Добрый день, уважаемые форумчане! Опять я к вам за помощью обращаюсь. ООО на ОСНО, получило в 2014 году займ в у.е. от физ.лица. В бухгалтерском учете я на тело займа и на проценты ежемесячно насчитываю курсовики, а вот в НУ в ноябре 2015 г. у меня возникает суммовая разница при выплате процентов и части основного долга. Перечитала кучу всего, но так для себя и не поняла, что я переоцениваю на дату оплаты-остаток тела займа или сумму частичного возврата? Объясню на примере: ООО получило 100000$ в ноябре 2014г по курсу (условно) 40 руб под 10%, т.е. отражаем в учете на К66 счете 4млн руб. В ноябре 2015 года выплатило физ.лицу проценты по займу 8700$ и часть основного долга 1300$ по курсу 60 руб, а также удержало с физ.лица НДФЛ 13% 78000руб с суммы уплаченных процентов (т.е.%-ты выплатили полностью). И вот тут у меня возник вопрос- на К66 счета этот займ после частичного возврата как будет выглядеть: 4000000-1300*40=3948000 руб или 100000*60-1300*60=5922000? Всем ответившим заранее благодарна.
НКК Консультант
22 февраля 2016 в 15:59
Цитата (Анна Антонова):Добрый день, уважаемые форумчане! Опять я к вам за помощью обращаюсь. ООО на ОСНО, получило в 2014 году займ в у.е. от физ.лица. В бухгалтерском учете я на тело займа и на проценты ежемесячно насчитываю курсовики, а вот в НУ в ноябре 2015 г. у меня возникает суммовая разница при выплате процентов и части основного долга. Перечитала кучу всего, но так для себя и не поняла, что я переоцениваю на дату оплаты-остаток тела займа или сумму частичного возврата? Объясню на примере: ООО получило 100000$ в ноябре 2014г по курсу (условно) 40 руб под 10%, т.е. отражаем в учете на К66 счете 4млн руб. В ноябре 2015 года выплатило физ.лицу проценты по займу 8700$ и часть основного долга 1300$ по курсу 60 руб, а также удержало с физ.лица НДФЛ 13% 78000руб с суммы уплаченных процентов (т.е.%-ты выплатили полностью). И вот тут у меня возник вопрос- на К66 счета этот займ после частичного возврата как будет выглядеть: 4000000-1300*40=3948000 руб или 100000*60-1300*60=5922000? Всем ответившим заранее благодарна.
Добрый день!

Считаю выделенное синим - верным, т.е. переоценивается вся сумма долга на дату частичного погашения (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ; п. 7 ст. 271 и п. 9 ст. 272 НК РФ в ред., действовавшей до 01.01.2015 г.).
Хотя однозначной официальной позиции на сей счет не существует и ряд экспертов считает, что переоценивается только погашаемая сумма займа.
24 февраля 2016 в 11:16
Цитата (НКК):Хотя однозначной официальной позиции на сей счет не существует
Спасибо большое, Илья. Надеюсь, у нашей налоговой будет такая же точка зрения при проверке наших расходов, как и у Вас)))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер