Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание ГСМ при отсутствии путевых листов

20 февраля 2016 в 08:14
Добрый день! Подскажите пожалуйста, в ООО на ОСН, числятся остатки ГСМ на 300000,00 (приобретен сотрудниками по авансовым отчетам, автомобили числятся на балансе ООО). Путевые листы никто не делал в течении 2-х лет и делать не собирается, как можно правильно "убрать" остатки ГСМ?
SerzhV  18 352 балла, г. Пермь
20 февраля 2016 в 08:26
100 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (ЛиляF):Подскажите пожалуйста, в ООО на ОСН, числятся остатки ГСМ на 300000,00 (приобретен сотрудниками по авансовым отчетам, автомобили числятся на балансе ООО). Путевые листы никто не делал в течении 2-х лет и делать не собирается, как можно правильно "убрать" остатки ГСМ?
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=267894
Цитата (Газета "Российский Налоговый Курьер" 15.01.2016):Акт на списание ГСМ в 2016 году

Отсутствие путевых листов и кассовых чеков может послужить основанием для исключения налоговиками расходов на ГСМ для служебных автомобилей из налогооблагаемой прибыли. Дело в том, что расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как списать расходы на ГСМ в 2016 году
Такие расходы принимаются для целей налогообложения прибыли в размере фактически произведенных затрат, поэтому их необходимо документально подтвердить. Кроме того, такие расходы должны соответствовать принципу экономической целесообразности (ст. 252 НК РФ).
В судебной практике давно утвердилось мнение, что НК РФ не предусматривает нормирование расходов ГСМ в целях налогообложения прибыли, а Методические рекомендации («Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введены Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.08 № АМ-23-р) остаются лишь рекомендациями и обязательному применению не подлежат (постановление ФАС Центрального округа от 04.04.08 № А09-3658/07-29).

Но это не означает, что расходы на ГСМ не нужно подтверждать документально, Так, путевые листы подтверждают использование автотранспорта в производственных целях, а приобретение ГСМ подтверждается кассовыми чеками и авансовыми отчетами.
Чиновники отмечают, путевой лист, содержащий необходимые реквизиты, утвержденные Приказом Минтранса России от 18.09.08 № 152, является одним из документов, подтверждающих расходы на приобретение ГСМ (письмо Минфина России от 25.08.09 № 03-03-06/2/161).


Как списать расходы на бензин в 2016 году
По мнению Минфина компания списывает в расходы компенсацию стоимости ГСМ сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях, только в пределах норм (письмо от 04.12.15 № 03-03-06/70852). Ведомство посчитало, что возмещение расходов на бензин, это компенсация из ст. 264 НК РФ. Поэтому расход нормируется в пределах лимитов (постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92):
1200 руб. в месяц для легковых автомобилей с двигателем до 2000 куб. см.;1500 руб. – для двигателей свыше 2000 куб. 
В предыдущем письме от 27.01.14 № 03-03-06/1/2875 ведомство указало, что учет расходов на ГСМ по нормам — право компании, а не ее обязанность. Эту же позицию разделяют суды. Чтобы не использовать нормативы и списать в расходы всю компенсацию, составьте специальный акт списания ГСМ, чтобы отразить в налоговом учете весь фактический расход топлива.

Образец акта на списание ГСМ в 2016 году. (Приложение)

Зачем нужен акт на списание ГСМ в 2016 годуПри проверке налоговики часто сравнивают количество списанных по документам материалов с количеством МПЗ в иных имеющихся документах. Это относится и к ГСМ. Поэтому данные о расходах топлива контролеры будут сопоставлять с данными путевых листов, расходом топлива по каждому автомобилю и тут компании может понадобиться обосновать величину понесенных затрат.
Надо отметить, что запасы, зачастую, поступают в одной единице измерения, а списываются в другой. В случае с ГСМ, которые являются жидкостями, закупка производится, как правило, в килограммах и тоннах (масса), а списываются в литрах (объем). Кроме того надо иметь ввиду, что в силу своих физических свойств масса ГСМ остается неизменной, а объем может незначительно меняться в зависимости от температуры.
В такой ситуации акт на списание надо оформлять в той же единице измерения, в которой была произведена закупка. Либо можно добавить в акт на списание вторую единицу измерения и коэффициент пересчета единиц веса в объем (или наоборот).
Прикреплен 1 файл:
Авуар  13 956 баллов, г. Челябинск
20 февраля 2016 в 08:26
Пока собиралась ответить.... коллега предложил отличный вариант!
20 февраля 2016 в 09:44
Огромное спасибо за подробный ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер