Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение беспроцентного займа в декларации 3-НДФЛ

arfabuh (автор вопроса)  105 баллов, г. Благовещенск
24 февраля 2016 в 10:17
Добрый день.

Сдали декларацию 3-НДФЛ. Пришло от налоговиков требование о представлении пояснений. Суть требования в следующем: в ходе камеральной налоговой проверки выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, и сведениями у налогового органа не отражены доходы по договорам займа (Лист В в случае предоставления займа взаимозависимым в соответствии со ст.105.4 НК РФ лицам, строка- самостоятельная корректировка; Лист А по ставке 35% в случае получения займа).

ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.

Кто сталкивался с подобной ситуацией, подскажите, пожалуйста, что вы делали. Отписаться, что займ возвращен наличными и представить расходники?
Александр Погребс Главный консультант
25 февраля 2016 в 15:44
Добрый день!
Цитата (arfabuh):ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.
Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего - физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.

Попробуйте "отписаться", что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами - что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули - документально.

Но, боюсь, "материальную выгоду" Вам всё равно начислят...

Успехов!
arfabuh (автор вопроса)  105 баллов, г. Благовещенск
25 февраля 2016 в 16:21
Цитата (Александр Погребс):Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего - физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.

Попробуйте "отписаться", что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами - что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули - документально.

Но, боюсь, "материальную выгоду" Вам всё равно начислят...

Александр, здравствуйте.

Спасибо за ваш ответ. С подобной ситуацией ранее не сталкивалась. Спросила у знакомых бухгалтеров. Отвечают, что также с таким не сталкивались, хотя займы и у них были. До этого я работала с другими ИП-ками, и точно также делали займы по договорам беспроцентного займа. Ни разу подобных ситуаций, а тем более требований от налоговой отразить займы в декларации, не возникало и не поступало. Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.

Попробую поступить так как вы посоветовали.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
25 февраля 2016 в 16:48
Добрый день!
Цитата (arfabuh):Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.
Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой...

Успехов!
arfabuh (автор вопроса)  105 баллов, г. Благовещенск
29 февраля 2016 в 08:53
.
Цитата (.Александр Погребс):Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой...

Успехов!
Александр, все заемные средства, за исключением одной суммы, были возвращены заимодавцу до 31.12.15 года не по расчетному счету, а в кассу. Все РКО я в налоговую предоставлю. Насколько я знаю до 1 января 2016 г. фактической датой получения материальной выгоды при получении беспроцентного займа  считалась  дата возврата заемщиком заемных средств. 
Но в налоговой сказали, что мы должны рассчитать мат. выгоды на последний день месяца.
Обратилась к налоговому кодексу к действовавшей редакции на 29.12.2015 НК. В данной редакции сказано, что мат. выгода считается на последний день месяца, но данная изменения вступают в силу 01.01.2016 г.
Но, за исключением одной суммы взятой в долг 30.12.2015, мы вернули займы в 2015 году до вступления в силу изменений. Таким образом, я должна рассчитать мат. выгоду по правилам 2015 года. Верно? (за исключением займа от 30.12.2015 г.) Хотя инспектор мне сказала, что и за 2015 год нужно рассчитать на конец месяца.
По данному договору беспроцентного займа у нас были доп. соглашения. Но дело в том, что в доп. соглашения суммы указывали каждый раз нарастающим итогом, даже не смотря на то, что суммы возвращены. (например 1.01.15 заняли 1000, потом 20.01.15 сумму вернули, а 30.01.15 было составлено доп. соглашение (заняли еще 1000), по которому мы должны 2 000 руб. Может ли это послужить поводом начислить нам мат. выгоду на всю сумму 2 000 в 2016 году?
Александр Погребс Главный консультант
29 февраля 2016 в 10:08
Добрый день!

Да, ежемесячное определение материальной выгоды - норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.

Поэтому тут всё очень просто. 
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.

В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.

При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале - за период с 1 по 29 февраля, в марте - за период с 1 по 31 марта и т.д.

Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.

Успехов!
arfabuh (автор вопроса)  105 баллов, г. Благовещенск
29 февраля 2016 в 10:42
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!

Да, ежемесячное определение материальной выгоды - норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.

Поэтому тут всё очень просто. 
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.

В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.

При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале - за период с 1 по 29 февраля, в марте - за период с 1 по 31 марта и т.д.

Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.

Успехов!
Александр, инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Александр Погребс Главный консультант
29 февраля 2016 в 11:20
Цитата (arfabuh):инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Видимо, не поняли...

Если Вы в 2015 году посчитали материальную выгоду, то сечас ее добавлять к 2016 году не надо. Покажите, что вы посчитали всё в 2015 году.

Ну, а если не посчитали, то, безусловно, должны посчитать - в 21015 ли году или в 2016 году, это уже не имеет значения.

Главное, что по одной и той же сумме в один и тот же период материальную выгоду нужно считать один раз.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер