Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет налога при УСН (6%)

24 февраля 2016 в 14:27
Добрый день!

Я первый раз сдаю декларацию по УСН и у меня возник ряд вопросов. Очень надеюсь на помощь!

Фирма ООО на УСН доходы. Пытаюсь рассчитать сумму налога за каждый квартал:

1 кв. : Доходы 2 846 448, Налог 6% 170 787, Страховые взносы 47 707, Налог уменьшенный 170 787 - 47 707 = 123080.
2 кв. : Доходы 24 600, Налог 6% 1476, Страховые взносы 57 754, Налог уменьшенный 1476/2 = 738. 
3 кв. : Доходы 1 530 685, Налог 6% 91 841, Страховые взносы 57 980, Налог уменьшенный 91841/2 = 45 921. 
4 кв. : Доходы 2 482 715, Налог 6% 148 963, Страховые взносы 49 995, Налог уменьшенный 148 963 - 49 995 = 98 968.

Общая сумма налога за год 268 707.

Все правильно в расчетах? Особенно меня интересует 1 и 4 квартал. 

Спасибо за внимание!
Галина Колмакова  178 223 балла, г. Тюмень
24 февраля 2016 в 14:38
44 балла Добавить баллы
Добрый день
Налог УСН считают нарастающим  т.е 1 кв , 6 мес, 9 мес и год

1 кв. : Доходы 2 846 448, Налог 6% 170 787, Страховые взносы 47 707, Налог уменьшенный 170 787 - 47 707 = 123080. 
2 кв. : Доходы (24 600+2846448)=2871048, Налог 6% 172263, Страховые взносы 57 754+47707=105461, Налог   172263/2 = 86132 (к уменьшению 36948)
3 кв. : Доходы 4401733 Налог 6% 264104, Страховые взносы 163441, Налог 264104/2=132052
4 кв. : Доходы 2 482 7156554448 Налог 6% 413067 Страховые взносы 213436   Налог 1/2 206533
24 февраля 2016 в 14:41
Цитата (Галина Колмакова):Налог   172263/2 = 86132 (к уменьшению 36948)
Галина, спасибо! А что значит к уменьшению? Еще такой вопрос, а когда начисляем в конце квартала налог, то мы какую сумму ставим? Нарастающим?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
24 февраля 2016 в 15:07
Здравствуйте.
Цитата (НаталияКрас):Фирма ООО на УСН доходы. Пытаюсь рассчитать сумму налога за каждый квартал:

1 кв. : Доходы 2 846 448, Налог 6% 170 787, Страховые взносы 47 707, Налог уменьшенный 170 787 - 47 707 = 123080.
2 кв. : Доходы 24 600, Налог 6% 1476, Страховые взносы 57 754, Налог уменьшенный 1476/2 = 738. 
3 кв. : Доходы 1 530 685, Налог 6% 91 841, Страховые взносы 57 980, Налог уменьшенный 91841/2 = 45 921. 
4 кв. : Доходы 2 482 715, Налог 6% 148 963, Страховые взносы 49 995, Налог уменьшенный 148 963 - 49 995 = 98 968.
Не нужно считать налог поквартально, это неверно. Все показатели при УСН считаются нарастающим итогом (статья 346.18 НК).

1 квартал:
верно, АП = 123080, в бухучете проводите начисление  на эту сумму. Эта же сумма отражается по строке 020 раздела 1.1 декларации по УСН.

полугодие:
доходы = 2871048
6% = 172263
АП за полугодие = 83131
Поскольку АП за 1 квартала > АП за полугодие, нужно с бухучете сделать проводку по начислению АП на сумму (- 36948). В результате за полугодие начислено 123080-36948=83131.
Сумма 36948 отражается по строке 050 раздела 1.1 декларации по УСН.

9 месяцев:
доходы = 4401733
6% = 264104
АП за 9 месяцев = 132052
За полугодие АП = 83131
30.09.15 нужно начислить в бухучете 132052-83131= 45921. Эта же сумма отражается по строке 070 раздела 1.1 декларации по УСН.

год:
доходы = 6884448
6%= 413067
налог за год (с учетом взносов) = 206533
АП за 9 месяцев = 132052
31.12.15 нужно начислить в бухучете 206533-132052=74481.  Эта же сумма отражается по строке 100 раздела 1.1 декларации по УСН.

Считая нарастающим итогом, не запутаетесь с "уменьшению" и "к доплате", да и декларацию заполнять будет намного проще.
25 февраля 2016 в 13:39
Спасибо большое, разобралась!

В бухгалтерии сделала проводки: 31.03 Д 99.01 К 68.12 на сумму 123 080, 30.06 -36948, 31.10 45921, 31.12 74481.
Все верно?

Всем спасибо за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер