Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет размера авансового платежа ИП без работников по УСН (доходы минус расходы)

Аллусь (автор вопроса)  88 баллов, г. Екатеринбург
25 февраля 2016 в 16:40
Здравствуйте дорогие форумчане! Прошу помощи: на сайте налоговой прочитала что расчет размера авансового платежа ИП по УСН доходы минус расходы на примере:
 За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Определяем налоговую базу25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.
Определяем сумму налога1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.
Рассчитываем минимальный налог25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
А в налоговом кодексе ст.346.21 п.4  
"Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. "
Пожалуйста, подскажите как посчитать сумму авансового платежа по УСН и в каком случае его нужно платить?Спасибо за ответ)
Naaatta  35 103 балла, г. Новосибирск
25 февраля 2016 в 16:58
1 балл Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Аллусь):Пожалуйста, подскажите как посчитать сумму авансового платежа по УСН и в каком случае его нужно платить?Спасибо за ответ)
В приведенном вами примере показан расчет налога за налоговый период, который отличается от расчета авансового платежа, поскольку минимальный налог подлежит расчету и уплате только по итога налогового периода, а не по итогам отчетных периодов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Если взять тот же пример, авансовый платеж составит 150 000 рублей.
Гражданка Шилова  194 124 балла, г. Белгород
25 февраля 2016 в 17:04
43 балла Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Аллусь):Здравствуйте дорогие форумчане! Прошу помощи: на сайте налоговой прочитала что расчет размера авансового платежа ИП по УСН доходы минус расходы на примере:
 За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Определяем налоговую базу25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.
Определяем сумму налога1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.
Рассчитываем минимальный налог25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
А в налоговом кодексе ст.346.21 п.4  
"Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. "

Пожалуйста, подскажите как посчитать сумму авансового платежа по УСН и в каком случае его нужно платить?Спасибо за ответ)
Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются по результатам отчетных периодов (в течение года).
Минимальный налог исчисляется только по итогам налогового периода.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
и
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Пример.
1кв. Д - 200 Р-100  АвП - 100*15% = 15 - к оплате
Полугодие: Д - 500 Р-200  АвП - 300*15% = 45  С учетом оплаты за 1 кв.: 45 - 15 = 30 к доплате за полугодие
9 месяцев: Д - 600 Р - 250  АвП - 350 * 15% = 52,5  С учетом оплаты за полугодие: 52,5 - 15 - 30 = 7,5 к доплате за 9 месяцев
год: Д - 1200  Р - 1000  Налог 200*15% = 30 
Минимальный налог: 1200*1% = 12. 
Сравниваем: поскольку исчисленный налог больше, чем 1% от дохода (минимальный налог), то к уплате налог 15%.
Поскольку авансовые платежи были больше, чем налог по итогам года, доплачивать ничего не нужно.
Аллусь (автор вопроса)  88 баллов, г. Екатеринбург
26 февраля 2016 в 14:37
Большое Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер