Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать налог по УСН (6%) при отсутствии работников?

26 февраля 2016 в 12:52
Добрый день. Подскажите пож-ста, как правильно расчитать налог при УСН 6%. У ИП нет сотрудников, доходы за год составили 483000 руб, сумма уплаченных взносов в 2015 году составляет 23568,58 руб. 483000*6%=28980 руб - 23568,58? у уплате 5411,42 руб? Всё дело в том, что когда указываешь в декларации суммы взносов в полном объеме, то в результате выходит налог к возмещению, не понятно как быть. В прошлом году была такая же ситуация, налоговая заставила сдать корректировку, хотя согласно законодательства, ИП не имеющий работников учитывает уплаченные страховые взносы за себя в полном объёме. В итого УСН был расчитан и уплачен согласно общих правил расчета, взносы были учтены в размере не более 50% от суммы оплаты.
Гражданка Шилова  176 471 балл, г. Белгород
26 февраля 2016 в 13:26
83 балла Добавить баллы
Цитата (30buh):Добрый день. Подскажите пож-ста, как правильно расчитать налог при УСН 6%. У ИП нет сотрудников, доходы за год состаили 483000 руб, сумма уплаченых взносов в 2015 году состаляет 23568,58 руб. 483000*6%=28980 руб - 23568,58? у уплате 5411,42 руб?
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
В вашем случае, расчет налога к доплате верный, если в течение года авансовые платежи не оплачивались.

https://www.buhonline.ru/pub/news/2014/4/8488
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/9/9049
Цитата (Уменьшение налога):Если годовой доход ИП выше 300 000 руб., то предприниматели должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (подп.2 п. 1.1 ст. 14Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».
По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж» (поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода ИП). Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в комментируемом письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, которая перечисляется  в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей
26 февраля 2016 в 13:30
Спасибо большое за ответ. У меня в сумму уплаченных взносов в размере 23568,58 руб, 1% за 2015 г включен : 18650,58 руб (фиксир взносы) + 4918 руб (1% с превышения 300000 руб) = 23568,58 руб. Значит за 2014 год мне надо опять переделать декларацию?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 февраля 2016 в 13:40
Цитата (Гражданка Шилова):В вашем случае, расчет налога к доплате верный, если в течение года авансовые платежи не оплачивались.
Весь год не платила авансовые платежи, по декларации выходит так : сумма начисленных авансовых платежей 14325 руб, сумма налога к уменьшению за налоговый период 8914 руб, итог 14325 руб - 8914 руб = 5411 руб  к уплате. Всё-ли верно? И подскажите пож-ста, начислят-ли мне пени за неуплату авансовых платежей в течении 2015 года?
Гражданка Шилова  176 471 балл, г. Белгород
26 февраля 2016 в 13:41
Цитата (30buh):У меня в сумму уплаченных взносов в размере 23568,58 руб, 1% за 2015 г включен : 18650,58 руб (фиксир взносы) + 4918 руб (1% с превышения 300000 руб) = 23568,58 руб. Значит за 2014 год мне надо опять переделать декларацию?
Что-то я вашу математику не пойму... 
Страх. взносы за 2015г: 18 610,58 ПФР +  3650,58 ФСС. Вы в ФСС оплачивали?
4918 - это 1% с превышения за 2014 и 2015?  За 2015: 483000 - 300000 = 183 000*1% = 1830)
26 февраля 2016 в 13:44
Цитата (Гражданка Шилова):Страх. взносы за 2015г: 18 610,58 ПФР +  3650,58 ФСС. Вы в ФСС оплачивали?
4918 - это 1% с превышения за 2014 и 2015?  За 2015: 483000 - 300000 = 183 000*1% = 1830)
Сумма уплаченных страховых взносов в сумме 23568,58 руб сложилась из : 18650,58 руб уплаченный фиксированный размер взносов + 4918 руб это 1 % с превышения за 2014 г (уплачено в 1 кв 2015 г) поэтому учитываю эту сумму при расчете налога УСН за 2015 г
Гражданка Шилова  176 471 балл, г. Белгород
26 февраля 2016 в 13:48
Цитата (30buh):Весь год не платила авансовые платежи, по декларации выходит так : сумма начисленных авансовых платежей 14325 руб, сумма налога к уменьшению за налоговый период 8914 руб, итог 14325 руб - 8914 руб = 5411 руб  к уплате. Всё-ли верно? И подскажите пож-ста, начислят-ли мне пени за неуплату авансовых платежей в течении 2015 года?
Сумма к доплате верно посчитана.
Пени начислят в том случае, если страх. взносов было уплачено меньше, чем исчислено авансовых платежей.
Точнее можно сказать только на основании цифр по отчетным периодам.
26 февраля 2016 в 13:55
Спасибо за ответ. А-то сомнения мучают, и налоговая меня заставляла за 2014 год исправлять декларацию и учесть в ней взносы в размере не превышающим 50%, сейчас за 2014 год исправлю ещё раз с учётом полностью уплаченных сумм взносов, тогда выйдет налог к возврату из бюджета. А если бы я платила авансовые платежи в течении года, тогда вышел бы налог к возврату?
Гражданка Шилова  176 471 балл, г. Белгород
26 февраля 2016 в 14:00
Цитата (30buh):А-то сомнения мучают, и налоговая меня заставляла за 2014 год исправлять декларацию и учесть в ней взносы в размере не превышающим 50%, сейчас за 2014 год исправлю ещё раз с учётом полностью уплаченных сумм взносов, тогда выйдет налог к возврату из бюджета
На каком основании фискалы препятствовали уменьшению налога в полном объёме?А?
И взносы в ФСС не забудьте уплатить до 1 апреля.
26 февраля 2016 в 14:19
Цитата (Гражданка Шилова):И взносы в ФСС не забудьте уплатить до 1 апреля.
В ФСС не плачу, работников же нет.
Гражданка Шилова  176 471 балл, г. Белгород
26 февраля 2016 в 14:25
Цитата (30buh):В ФСС не плачу, работников же нет.
Извините, перепутала с ФФОМС.
26 февраля 2016 в 14:32
Спасибо Вам за ответы, очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер