Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР

28 февраля 2016 в 16:57
Здравствуйте. И опять закончился очередной год и наступило время отчётов. Всем желаю удачи в 2016 году во всём. А теперь к вопросу. Я ИП УСН доходы без работников. 
1 квартал 107700 6 процентов от этого 6462
2 квартал 82150 6 процентов 4929
3 квартал 112820 6 процентов 6769,20
4 квартал118780 6 процентов 7126,8 
За год 421450
Итого 6 процентов от годового дохода 421450 будет 25287,00
В ПФР  оплачено в1 квартале 6610(24.04.2015)
Во втором 5000(24.07.2015),в третьем 7000(24.10.2015). Плюс 693,60 (27.03.2015) сверх 300000 рублей за 14 год.
Получается сумма 19303,60
ФФОМС  за 2015 год оплатил в январе 2016. 
Я так понимаю соответственно налог за 2015 год 25287,20 я уменьшаю на 19303,60. Соответственно 25287,60-19303,6=5983,40 я оплачиваю не позднее 25 апреля. А то, что ФФОМС за 2015 год заплатил в январе 3650,58 учесть за 1квартал 2016 года. Я правильно понимаю???
Ann-Nancy  71 739 баллов, г. Благовещенск
28 февраля 2016 в 17:27
30 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Будем  разбираться по порядку:

Цитата (Статья 346.19 НК РФ):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере
Цитата (Предприниматель Александр): Я ИП УСН доходы без работников. 
1 квартал 107700 6 процентов от этого 6462
2 квартал 82150 6 процентов 4929
3 квартал 112820 6 процентов 6769,20
4 квартал118780 6 процентов 7126,8 
За год 421450

В ПФР  оплачено в1 квартале 6610(24.04.2015)
Во втором 5000(24.07.2015),в третьем 7000(24.10.2015). Плюс 693,60 (27.03.2015) сверх 300000 рублей за 14 год.
Получается сумма 19303,60
ФФОМС  за 2015 год оплатил в январе 2016. 
Доход 1 квартала: 107 700; АП (авансовый платеж) - 107700*6% = 6462 руб, его можно уменьшить на СВ уплаченные 27.03.2015: 6462-694 = 5768 руб
Доход полугодия: (107700+82150)= 189850;  АП - 11391 руб, его можно уменьшить на СВ уплаченные 27.03.2015,24.04.2015: 11391-694- 6610 = 4087 руб.
Доход 9 месяцев: 189850+112820 = 302670; АП - 18160 руб, его можно уменьшить на СВ уплаченные 27.03.2015, 24.04.2015 и 24.07.2015: 18160-694- 6610-5000 = 5856 руб
Доход за год: 421450 руб, налог за год 421450*6% = 25287 руб, его можно уменьшить на страховые взносы уплаченные в 2015 году (694+6610+5000+7000)=19304 руб, налог по УСН за 2015 год: 25287-19304= 5983 руб.
Теперь по срокам: авансовые платежи должны были в 2015 году перечислены в следующие сроки (п.7 статья 346.21 НК РФ):
- до 27.04.2015 за 1 квартал в сумме 5768
- до 27.07.2015 за полугодие в сумме (4087-5768)<0 - перечислять ни чего не нужно;
- до 26.10.2015 года за 9 месяцев в сумме (5856-5768) = 88 руб.
- до 04.05.2016 за год в сумме 5983-5768-88 = 127 руб.
За не в срок перечисленные авансовые платежи будет начисление пени (статья 75 НК РФ)
Налоги округляются до целых рублей (п.6 статья 52 НК РФ).

Цитата (Предприниматель Александр):А то, что ФФОМС за 2015 год заплатил в январе 3650,58 учесть за 1 квартал 2016 года
Да.
28 февраля 2016 в 18:26
Спасибо за ответ. Я так и предполагал. Но мне кажется Вы ошиблись. Вы не учли мою оплату в ПФР 24.04. 2015 6610 рублей. При расчете авансового платежа за 1 квартал. Вы пишете 6462-694=5768. А платёж 24.04.2015. Этот платёж должен был быть оплачен до 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. То есть до 25 апреля. Я так понимаю 6462-6610-694 и платить не надо? И пени не должны быть. Или я не прав?
Мы на одну сумму с Вами и вышли в 5983 рубля.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
28 февраля 2016 в 19:35
Здравствуйте.
Цитата (Предприниматель Александр):Но мне кажется Вы ошиблись. Вы не учли мою оплату в ПФР 24.04. 2015 6610 рублей. При расчете авансового платежа за 1 квартал. Вы пишете 6462-694=5768. А платёж 24.04.2015. Этот платёж должен был быть оплачен до 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. То есть до 25 апреля. Я так понимаю 6462-6610-694 и платить не надо? И пени не должны быть. Или я не прав?
Вы не обратили внимание, на текст, выделенный синим цветом. Платеж 24.04.2015 не входит в первый отчетный период, то есть 1 квартал 2015 года. Этот платеж будет учтен по итогам полугодия.
Ваш подход был справедлив до 01.01.2013, когда формулировка статьи 346.21 была несколько иной.
28 февраля 2016 в 22:38
Еще раз здравствуйте. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Я так понимаю из выше изложенного нашего разговора, это относится именно к авансовым платежам. А для уменьшения таковых платежи в ПФР надо платить именно не выходя за рамки квартала??? То есть здесь логика, что их надо платить так же до 25 числа не правильна??
Nataly S Консультант
28 февраля 2016 в 23:30
Цитата (Предприниматель Александр):А для уменьшения таковых платежи в ПФР надо платить именно не выходя за рамки квартала???
Читаем внимательно пп 1 п 3.1 ст. 346.21 НК:
Цитата:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Что такое отчетный период, читаем с статье 346.19 НК:
Цитата:Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период 
 
1. Налоговым периодом признается календарный год.
 
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В каком отчетном периоде уплачены 6610 руб.? Неужто в первом квартале?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер