Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение приложения 5 к листу 2 декларации по налогу на прибыль

Катенька Широких (автор вопроса)  67 баллов, г. Воронеж
29 февраля 2016 в 16:28
Добрый день!
Организация закрыла 3 обособленных подразделения во 2 квартале 2015 г.Заполнем приложение 5 к листу 2 по закрытым ОП, вопрос:нужно ли заполнять в приложении 5 к листу 2 стр.031 именно по закрытим ОП, в последующие отчетные периоды после закрытия?
БухОнлайн Редакция
1 марта 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как отразить сумму торгового сбора в декларации по налогу на прибыль 19 октября 2015
Новая декларация по налогу на прибыль: что изменилось 13 февраля 2015
ФНС: «уточненка» по налогу на прибыль сдается со всеми листами и приложениями, которые входят в состав декларации 17 июля 2015
Появилась новая форма декларации по налогу на прибыль 5 мая 2012

Вопросы на форуме
Заполнение приложения 4 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 27 октября 2015
Строки 010, 020 и 040 листа 2 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль 29 октября 2015
Заполнение приложения 4 к листу 2 декларации по налогу на прибыль 26 января 2016
Заполнение раздела 1.3 декларации по налогу на прибыль за 2014 год 15 апреля 2015

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
Александр Погребс Главный консультант
11 марта 2016 в 14:40
Добрый день!
Цитата (Катенька Широких):Добрый день!
Организация закрыла 3 обособленных подразделения во 2 квартале 2015 г.Заполнем приложение 5 к листу 2 по закрытым ОП, вопрос:нужно ли заполнять в приложении 5 к листу 2 стр.031 именно по закрытим ОП, в последующие отчетные периоды после закрытия?
Да, нужно. Но при соблюдении некоторых особенностей заполнения.

Читаем первоисточник:
Цитата (Приказ ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"):
X. Порядок заполнения Приложений N 5, N 6, N 6а и N 6б к Листу 02 Декларации налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения
 10.1. Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.
10.2. Строка 030 заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 Декларации.
При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. Разность между показателями строк 030 и 031 должна соответствовать сумме показателей по строкам 050 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен" по закрытым обособленным подразделениям.
По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями 288 и 311 Кодекса.
Данные строки 050 определяются путем умножения показателя строки 030 (или строки 031 при наличии у организации закрытых обособленных подразделений) на данные строки 040.
...
10.11. При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен" по закрытому обособленному подразделению в Декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 040 указывается доля налоговой базы, а по строке 050 - налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.
При снижении налоговой базы в целом по организации (строка 120 Листа 02) по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто обособленное подразделение, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения. Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по закрытому обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке 040 на показатель строки 030.
В Приложениях N 5 к Листу 02 Декларации по указанным обособленным подразделениям строки 120, 121 не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке.
Так что, и в отчетных периодах после закрытия ОП приложение 5 по нему составляется, только налог уже не увеличивается. А уменьшиться может...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Катенька Широких (автор вопроса)  67 баллов, г. Воронеж
15 марта 2016 в 16:14
Добрый день!
Рассмотрев первоисточник я так и не нашла конкретно где указано что нужно заполнять стр.031 приложения 5 к листу 2 декларации с кодом "3" по  закрыты ОП в последующие отчетные периоды после закрытия.Да в первоисточнике есть разъяснения, заполнения стр.031 приложения 5 к листу 2, но они направлены на то как организации нужно будет в дальнейшем заполнять приложение 5 к листу 2 по действующим обособкам и головной организации,что стр.031 будет указана налоговая база без учета налоговой базы закрытых обособок.
Александр Погребс Главный консультант
15 марта 2016 в 16:58
Добрый день!
Цитата (Катенька Широких):Рассмотрев первоисточник я так и не нашла конкретно где указано что нужно заполнять стр.031 приложения 5 к листу 2 декларации с кодом "3" по  закрыты ОП в последующие отчетные периоды после закрытия.
Я с Вами не согласен.
Я бы прокомментировал по-другому: в первоисточнике нигде не написано, что по закрытым ОП не нужно заполнять строку 031

Цитата (Катенька Широких):Да в первоисточнике есть разъяснения, заполнения стр.031 приложения 5 к листу 2, но они направлены на то как организации нужно будет в дальнейшем заполнять приложение 5 к листу 2 по действующим обособкам и головной организации,что стр.031 будет указана налоговая база без учета налоговой базы закрытых обособок.
Вот, как раз, там нет слов "по действующим обособкам".
Так же, как никаких даже намёков на то, что в каких-то приложениях (по каким-то ОП) не нужно заполнять строку 030.
А строка 031 называется "в том числе без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений".  
Так что, если во всех приложениях 5 (по всем обособкам, включая ранее закрытые) указывать строку 030, то обязательно нужно указывать и строку 031.
Никаких иных указаний (особенностей) по заполнению этих строк не дано. 

Успехов!
Катенька Широких (автор вопроса)  67 баллов, г. Воронеж
16 марта 2016 в 10:05
Добрый день!
Вопрос удалён модератором.
Прикреплен 1 файл:
налог на прибыль.xlsx
Александр Погребс Главный консультант
16 марта 2016 в 11:14
Добрый день! 
Цитата (Катенька Широких):У меня есть табличка с расчетом налога на прибыль, не могли бы вы посмотреть где я не правильно расчитываю,что бы видеть на примере.
Мы с Вами в этой теме обсуждали только вопрос включения/невключения строки 031 в листы по закрытым ранее ОП.
Вопрос о числовых значениях декларации - это уже новый вопрос. 
А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер