Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отмена с 2016 года начисления резервов по сомнительным долгам в налоговом учете

2 марта 2016 в 12:57
Добрый день уважаемые коллеги!
Прошу Вашего совета.
Наше ООО начисляло резервы по сомнительным долгам в НУ и БУ, с 2013 года. С 2016 года принято решение начислять только в БУ.
Встал вопрос как поступить с остатками, за этот период начислены резервы (расходы, счет 91.02) в сумме 60 млн. руб., и восстановлены (доходы, счет 91.01) в сумме 70 млн. руб.
Остаток на 63 счете не соответствует разнице этих сумм и составляет 20 млн. руб.

Если кто-то сталкивался с подобной задачей, научите пожалуйста)):
1. Как быть с разницей м-ду 91.02 и 91.01 и остатком на 63 счете? Где отразить ?
2. В каком квартале, 4-м 2015 или 1-м 2016 отражать изменения? Заранее признательна.
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
2 марта 2016 в 13:01
Цитата (tata13t):1. Как быть с разницей м-ду 91.02 и 91.01 и остатком на 63 счете? Где отразить ?
2. В каком квартале, 4-м 2015 или 1-м 2016 отражать изменения? Заранее признательна.
Здравствуйте. Вот здесь мы обсуждали подобную тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=372239&find=unread . Будут дополнительные вопросы, задавайте.
2 марта 2016 в 16:35
Ирина добрый день, спасибо за Ваш ответ!

Правильно ли я поняла Вас:
1) В моем случае нужно присоединить резервы к расходам (уравновесить счет 91.02 на разницу - это 10 млн. руб)
Проводкой Дт 91.02 Кт 63 я увеличиваю прочие внереализационные расходы и увеличиваю 63 счет (по НУ)

2)Изменения отражать в 4-м кв. 2015, от 31.12.15.

Так?))Или что-то не поняла?)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
3 марта 2016 в 09:57
46 баллов Добавить баллы
Цитата (tata13t):Правильно ли я поняла Вас:
1) В моем случае нужно присоединить резервы к расходам (уравновесить счет 91.02 на разницу - это 10 млн. руб)
Проводкой Дт 91.02 Кт 63 я увеличиваю прочие внереализационные расходы и увеличиваю 63 счет (по НУ)

2)Изменения отражать в 4-м кв. 2015, от 31.12.15.
Здравствуйте. Не к расходам, а к доходам. Восстановление резервов отражается проводкой Д 63 К 91.1, вы же их обратной проводкой начисляли Д 91.2 К 63. Вот то что на К 63 осталось и восстанавливаете. Датой 31 декабря 2015 года.
3 марта 2016 в 15:41
Извините, но не могу понять. На 63 счете по БУ 20 млн. руб, по НУ 9 млн. Моя задача закрыть 63 счет или уравнять БУ и НУ, т.е сделать проводки на 63 счете  на сумму 11 млн. руб. по НУ?
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
3 марта 2016 в 15:47
Цитата (tata13t):На 63 счете по БУ 20 млн. руб, по НУ 9 млн. Моя задача закрыть 63 счет или уравнять БУ и НУ, т.е сделать проводки на 63 счете  на сумму 11 млн. руб. по НУ?
А причем здесь б/у вообще ? В б/у вы обязаны начислять резерв на сомнительные долги ( п. 70 Положения по бухучету) О каком вообще равенстве может идти речь ? Д 63 К 91 9 млн. восстановление ранее созданного резерва
3 марта 2016 в 16:28
Поняла, спасибо. Подскажите еще пожалуйста, в итоге, я увеличу (восстановлю) доходы на 9 млн. руб, с которых заплачу налог на прибыль.
А у нас уже и так восстановлено, больше чем начислено на 10 млн, с которых также уплачен налог.
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
3 марта 2016 в 16:36
Цитата (tata13t):Поняла, спасибо. Подскажите еще пожалуйста, в итоге, я увеличу (восстановлю) доходы на 9 млн. руб, с которых заплачу налог на прибыль.
А у нас уже и так восстановлено, больше чем начислено на 10 млн, с которых также уплачен налог.
Как восстановлено может быть больше чем начислено?

Ну например:

В марте 2015 года создан резерв в н/у ИП Иванова по сроку 91 день ( 100%) Д 91.2 К 63 1 000 000 Иванов по договору.... рублей, далее никаких движений не было, 3 года не прошло, Иванов из реестра лиц не исключен, сейчас вы восстанавливаете резерв Д 63 К 91.1 1 000 000  Иванов по договору....рублей

Откуда возьмется больше ? Вы отразили в отчетности по прибыли расход в сумме этого 1000000 в 1 квартале 2015 года, сейчас покажите в доходах ( год 2015 ), но это все тот же 1000000
3 марта 2016 в 17:20
У нас сезонный бизнес, в 1 и 2 кварталах выручка 0, либо 10 % от нее всегда меньше, чем ранее начисленные резервы. Поэтому, мы в 1 и 2 кв. восстанавливаем ранее начисленные резервы и платим с них налог на прибыль. Поэтому к 31.12.15 получается, что мы начислили (внер. расход) 60 млн, а восстановили (внер. доход) 70 млн. с которого заплатили налог.
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
4 марта 2016 в 10:42
Цитата (tata13t):Поэтому к 31.12.15 получается, что мы начислили (внер. расход) 60 млн, а восстановили (внер. доход) 70 млн. с которого заплатили налог.
Здравствуйте. Но значит в этом восстановлении стоят начисления резервов  прошлых налоговых периодов.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер