Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок учета краткосрочного депозита в балансе

2 марта 2016 в 17:39
Добрый день! Помогите разобраться с краткосрочным депозитом. Организация 31 декабря 2015 г. разместила денежные средства на срочный депозит (досрочное расторжение договора по депозиту запрещено) сроком на 12 дней. под процент. У меня вопрос в бух. балансе данный депозит будет отражен по строке 1250  как денежные эквиваленты или по строке1240  как финансовые вложения. В 2015г. у организация уже размещала денежные средства на депозит, но сроками от 6 мес. до 11 мес. и эти депозиты учитывались как финансовые вложения. В главбухе пишут, что все равно такой депозит надо отражать по строке 1240, (если по депозиту предусмотрен процент - то строка 1240, если нет, то 1250), но у меня сомнения, ведь данный депозит может пониматься как высоколеквидное краткосрочное финансовое вложение с незначительным риском изменения стоимости (через 12 дней организация получит ровно ту сумму, которую положила + проценты), а это уже денежный эквивалент.
Наталия-главбух  27 769 баллов, г. Сургут
2 марта 2016 в 22:42
14 баллов Добавить баллы
Цитата (Tuluva):Помогите разобраться с краткосрочным депозитом. Организация 31 декабря 2015 г. разместила денежные средства на срочный депозит (досрочное расторжение договора по депозиту запрещено) сроком на 12 дней. под процент. У меня вопрос в бух. балансе данный депозит будет отражен по строке 1250  как денежные эквиваленты или по строке1240  как финансовые вложения. В 2015г. у организация уже размещала денежные средства на депозит, но сроками от 6 мес. до 11 мес. и эти депозиты учитывались как финансовые вложения. В главбухе пишут, что все равно такой депозит надо отражать по строке 1240, (если по депозиту предусмотрен процент - то строка 1240, если нет, то 1250), но у меня сомнения, ведь данный депозит может пониматься как высоколеквидное краткосрочное финансовое вложение с незначительным риском изменения стоимости (через 12 дней организация получит ровно ту сумму, которую положила + проценты), а это уже денежный эквивалент.
Здравствуйте. Если посмотреть в Порядок заполнения Бухгалтерского баланса, то:
- по строке 1240 отражаются "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)", а именно: Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения" в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений", относящееся к краткосрочным финансовым вложениям); 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты);
- по строке 1250 отражаются "Денежные средства и денежные эквиваленты", а именно: Сальдо по счетам 50 "Касса" (за исключением остатка по субсчету "Денежные документы"); 51 "Расчётные счета"; 52 "Валютные счета"; 55 "Специальные счета в банках" (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений); 57 "Переводы в пути".
Что означают понятия "эквивалент", "денежный эквивалент"? Эквивалент (от греческого «равнозначный») - это отдельный предмет, группа предметов или их определенное количество, которые являются равнозначными или соответствуют другим предметам по каким-либо определенным характеристикам и могут выражать либо заменять их. Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств, подверженные незначительному риску изменения стоимости. Например: депозиты до востребования; краткосрочные ценные бумаги, векселя; привилегированные акции, приобретенные незадолго до объявленного срока их погашения, и т.п. Из приведенных примеров видно, что цель денежного эквивалента не преувеличить, а сохранить, поэтому о процентах не может быть и речи.
Аналогичный смысл содержится в ПБУ 23/2011 "Отчёт о движении денежных средств": "5. Отчёт о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования." Отсутствие возможности отозвать вложения в любой момент противоречит понятию высоколиквидности.
С какой целью вы разместили денежные средства на срочный депозит? Получить процент от финансового вложения - это прибыль. Разве конечный результат такого вложения равнозначен (эквивалентен) сумме вложенных средств?
Что такое "незначительный риск изменения стоимости"? Если вы, к примеру, приобретаете краткосрочные государственные ценные бумаги, то к моменту их реализации существует риск снижения или повышения их стоимости.
Есть такой риск при вложении средств под процент на срочный депозит? Напротив, вы изначально знаете, что получите прибыль.
Вот и вся разница.
Поэтому, будет правильно отразить краткосрочный процентный депозит по строке 1240 Бухгалтерского баланса.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер