Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение ИП налога по УСН (6%) на сумму уплаченных страховых взносов

2 марта 2016 в 23:42
Здравствуйте. ИП без наемных работников. применяет УСН (6%). Деятельность начал осуществлять в 2015 году. В феврале 2016 года получил доход в размере 100000 рублей. Страховые взносы за 2016 год еще не уплачены. ИП принимает решение прекратить деятельность, т.е. закрыть свое ИП. Вопросы:
1. Как известно, ИП без наемных работников имеет право уменьшить налог га сумму уплаченных взносов. 
1а Уплатить страховые взносы в размере 6000, следовательно, налог = 0, но!
2а. страховые взносы за 2016 (ПФ РФ и ФФОМС) составят 23153,33. ИП закрывается 15.03.2016, следовательно, 23153,33/366*75 = 4744,53. Предположим, что ИП уплатил страховые взносы в размере 4745. Получается, что 6000-4745 = 1255 - сумма авансового платежа к уплате (не позднее 25.04.2016), но ИП, как было сказано ранее, прекратил свою деятельность 15.03.2016. 
Как быть в такой ситуации? Я правильно понимаю, что ИП сам решает, что ему делать:
либо уплатить страховые взносы в ПФ РФ в размере 6000, а налог будет = 0 (ситуация 1а), либо уплатить меньше страховых взносов в ПФ РФ, но тогда придется платить налог в размере 1255. ИП сам решает? Какой вариант Вы бы порекомендовали и почему?
Вопрос удалён модератором.
Заранее спасибо
Юлия Радская Модератор
2 марта 2016 в 23:48
Цитата (Сергей2013):2. Как известно, ИП должен подать налоговую декларацию за 2015 год до 30.04.2016. Как быть с подачей налоговой декларации за 2016 год? Ее лучше сразу же подать вместе с налоговой декларацией за 2015 год? (мы помним, что ИП прекратило деятельность 15.03.2016). 
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
3 марта 2016 в 09:37
96 баллов Добавить баллы
Цитата (Сергей2013):Здравствуйте. ИП без наемных работников. применяет УСН (6%). Деятельность начал осуществлять в 2015 году. В феврале 2016 года получил доход в размере 100000 рублей. Страховые взносы за 2016 год еще не уплачены. ИП принимает решение прекратить деятельность, т.е. закрыть свое ИП. Вопросы:
1. Как известно, ИП без наемных работников имеет право уменьшить налог га сумму уплаченных взносов. 
Уплатить страховые взносы в размере 6000, следовательно, налог = 0, но!
2а. страховые взносы за 2016 (ПФ РФ и ФФОМС) составят 23153,33. ИП закрывается 15.03.2016, следовательно, 23153,33/366*75 = 4744,53. Предположим, что ИП уплатил страховые взносы в размере 4745. Получается, что 6000-4745 = 1255 - сумма авансового платежа к уплате (не позднее 25.04.2016), но ИП, как было сказано ранее, прекратил свою деятельность 15.03.2016. 
Добрый день.
Вы не можете уплатить фиксированных платежей больше, чем будет начислено за период с 01.01 по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.
Цитата:Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"  

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

4.1. Если плательщики страховых взносов прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, прекращен либо приостановлен статус адвоката, прекращены полномочия нотариуса, занимающегося частной практикой. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, включительно.
Считаем, что получается:
6 204 * 5,1% = 316,404 - в месяц в ФФОМС
6 204 * 26% = 1 613,04 - в месяц в ПФР на страховую часть

316,404 / 31 * 15 = 153,10 - за дни марта в ФФОМС
1 613,04 / 31 * 15 = 780,50 - за дни марта в ПФР на страховую часть

316,404 * 2 = 632,808 (январь, февраль в ФФОМС)
1 613,04 * 2 = 3 226,08 (январь, февраль в ПФР на страховую часть)

3 226,08 + 632,808 + 153,10 + 780,50 = 4 792,488
Посчитала более безопасный вариант: вместе с днем, когда снимут с регистрации, хотя в законе написано по дату гос. регистрации. Но на местах ПФР по разному считают. Вы сходите в ПФР. Они сделают расчет в программе, чтобы не было задолженности в виде копеек.

Правильный вариант: заплатить начисленные фиксированные взносы с даты 01.01 по дату снятия с учета ИП и доплатить авансовый платеж по УСН.

Цитата (Сергей2013):Как быть в такой ситуации? Я правильно понимаю, что ИП сам решает, что ему делать:
либо уплатить страховые взносы в ПФ РФ в размере 6000, а налог будет = 0 (ситуация 1а), либо уплатить меньше страховых взносов в ПФ РФ, но тогда придется платить налог в размере 1255. ИП сам решает? Какой вариант Вы бы порекомендовали и почему?
Не правильно понимаете. ИП должен поступать в соответствии с законодательством.
Сумма 1 207,5 не является фиксированными взносами, поэтому на нее Вы не можете уменьшить авансовый платеж УСН.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
3 марта 2016 в 10:31
Светлана545, спасибо за предоставленный ответ. У ИП имеется задолженность по страховым взносам в размере 1000 рублей. Проверьте меня, пожалуйста. Мы уменьшаем налог на сумму уплаченных страховых взносов В отчетном периоде, поэтому будет 4792,49 + 1000 = 5792,49, а авансовый платеж по УСН составит 207,51.
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
3 марта 2016 в 12:14
27 баллов Добавить баллы
Цитата (Сергей2013):Светлана545, спасибо за предоставленный ответ. У ИП имеется задолженность по страховым взносам в размере 1000 рублей. Проверьте меня, пожалуйста. Мы уменьшаем налог на сумму уплаченных страховых взносов В отчетном периоде, поэтому будет 4792,49 + 1000 = 5792,49, а авансовый платеж по УСН составит 207,51.
Авансовый платеж по УСН составит 208 руб., так как он платится в рублях.
Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
3 марта 2016 в 13:12
Светлана545, спасибо за предоставленный ответ. Это я знал (про округление). Мне важно было понять, что задолженность, если она уплачена в отчетном периоде, уменьшает налог.
Светлана, предоставьте, пожалуйста, рекомендации.
ИП 10.03.2016 подает заявление поь форме P26001 и одновременно уплачивает гос.пошлину в размере 160 рублей, но запись будет внесена позже, например, 15.03.2016. Как быть в такой ситуации? Получается, что, если ИП 10.03.2016 сразу же оплатит и страховые взносы, авансовый платеж по налогу УСН, то ПФ РФ ему доначислит страховые взносы в период с 10 по 15.03.2016, а это дополнительные расходы. Как быть в такой ситуации? Мне кажется, что 10.03.2016 надо уплатить страх взносы по 10.03, а потом, когда будет внесена запись в налоговой, уплатить и остаток по страховым взносам, и авансовый платеж
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
3 марта 2016 в 14:20
23 балла Добавить баллы
Цитата (Сергей2013):Светлана545, спасибо за предоставленный ответ. Это я знал (про округление). Мне важно было понять, что задолженность, если она уплачена в отчетном периоде, уменьшает налог.
Все верно. Это следует из п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ
Посмотрите также письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067@, в котором рассматривается вопрос уменьшения налога в 2015 г. на сумму задолженности по страховым взносам за 2014 г. ИП, применяющим УСН и не производящим выплат и иных вознаграждений физлицам.

Цитата (Сергей2013):ИП 10.03.2016 подает заявление поь форме P26001 и одновременно уплачивает гос.пошлину в размере 160 рублей, но запись будет внесена позже, например, 15.03.2016. Как быть в такой ситуации? Получается, что, если ИП 10.03.2016 сразу же оплатит и страховые взносы, авансовый платеж по налогу УСН, то ПФ РФ ему доначислит страховые взносы в период с 10 по 15.03.2016, а это дополнительные расходы. Как быть в такой ситуации? Мне кажется, что 10.03.2016 надо уплатить страх взносы по 10.03, а потом, когда будет внесена запись в налоговой, уплатить и остаток по страховым взносам, и авансовый платеж
Посмотрите обсуждения
Уплата налогов и подача отчетности при «закрытии» ИП на УСН без работников
Уплата налогов и взносов при «закрытии» ИП в 2015 году
Фиксированный платеж при закрытии деятельности ИП на УСН
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер