Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение выданного беспроцентного займа в бухгалтерском учете

Наталья Саг (автор вопроса)  5 баллов, г. Красноярск
9 марта 2016 в 06:48
Добрый день! 

ООО выдало беспроцентный займ в 2014 г., займ был отражен в бух учете  неправильно, вместо проводки Дт 76 Кт 51, сделана проводка Дт 66 Кт 51, часть денежных средств была возвращена, а часть нет. В результате  в ОСВ получился  отрицательный остаток по Кт 66 (- 100 тыс.). Был сдан баланс, где показана эта сумма в строке 1510 "Заемные средства" в скобках. 
Каким способом это сейчас можно исправить подскажите пожалуйста?
Galiana77  605 баллов, г. Ростов-на-Дону
9 марта 2016 в 16:51
Добрый день! Не очень внятно описана ситуация, Ваша организация выдала займ другой организации?

Тогда:
Цитата (Наталья Саг):займ был отражен в бух учете  неправильно, вместо проводки Дт 76 Кт 51, сделана проводка Дт 66 Кт 51,
Эти проводки обе не правильные, выдача займа должна проходить по ДТ 58сч и Кт 51(50)сч и в балансе сумма выданного займа отражается по строке 1240 в таком случае.
Наталья Саг (автор вопроса)  5 баллов, г. Красноярск
9 марта 2016 в 17:03
Цитата (Galiana77):Эти проводки обе не правильные, выдача займа должна проходить по ДТ 58сч и Кт 51(50)сч и в балансе сумма выданного займа отражается по строке 1240 в таком случае.
Добрый день! ООО выдало деньги физ лицу не являющемуся сотрудником. Займ выдан беспроцентный, поэтому он не может быть отнесен на 58 счет фин. вложения, он не приносит компании дохода.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ViktoryBuh  58 465 баллов, г. Ростов-на-Дону
9 марта 2016 в 17:40
100 баллов Добавить баллы
Добрый день.

В Плане счетов ФХД, утвержденном приказом от 31 октября 2000 г. N 94н сказано

На субсчете 58-3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов

Цитата (Наталья Саг):Дт 76 Кт 51
Т.е. данная проводка верна.
Цитата (Наталья Саг):В результате  в ОСВ получился  отрицательный остаток по Кт 66 (- 100 тыс.). Был сдан баланс, где показана эта сумма в строке 1510 "Заемные средства" в скобках. 
Каким способом это сейчас можно исправить подскажите пожалуйста?
Согласно п.9  ПБУ 22/2010
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

В НУ исправлять не требуется, т.к. займы не влияют на налогообложение.
Наталья Саг (автор вопроса)  5 баллов, г. Красноярск
9 марта 2016 в 18:18
Спасибо, за ответ, а как тогда в бух. учете убрать отрицательный остаток, который весит по 66 счету с 2014 г. в ОСВ , ведь он тогда опять попадет в баланс за 2015 г. Если можно подскажите какой проводкой отразить в бух учете?
ViktoryBuh  58 465 баллов, г. Ростов-на-Дону
10 марта 2016 в 09:27
84 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Наталья Саг):ООО выдало беспроцентный займ в 2014 г.,
Т.е. искажена Бухгалтерская отчетность за 2014г.
Цитата (ViktoryBuh):9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
Существенную ошибку 2014г вы исправляете в 2015,

По проводкам
у вас отражено
Дт 66 Кт 51
А должно быть
Д76К51

Исправлять нужно с использованием сч 84, можно попробовать так:
Д84К66
Д76К51

По срокам бухгалтерскую отчетность за 2015г подают до 31.03.16

Если бухгалтерскую отчетность 2015г не подавали то порядок исправления согласно п.4,5 ПБУ 22/2010:

4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.

5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

По проводкам

Исправлять можно с 01.01.2015г, т.к. займы не влияют на налогообложение. За исключением НДФЛ по материальной выгоде   ст. 212 НК РФ.
записи Д51К66 на  Д51К66
Наталья Саг (автор вопроса)  5 баллов, г. Красноярск
10 марта 2016 в 10:11
Цитата (ViktoryBuh):Добрый день.
Цитата (Наталья Саг):ООО выдало беспроцентный займ в 2014 г.,
Т.е. искажена Бухгалтерская отчетность за 2014г.
Цитата (ViktoryBuh):9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
Существенную ошибку 2014г вы исправляете в 2015,

По проводкам
у вас отражено
Дт 66 Кт 51
А должно быть
Д76К51

Исправлять нужно с использованием сч 84, можно попробовать так:
Д84К66
Д76К51

По срокам бухгалтерскую отчетность за 2015г подают до 31.03.16

Если бухгалтерскую отчетность 2015г не подавали то порядок исправления согласно п.4,5 ПБУ 22/2010:

4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.

5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

По проводкам

Исправлять можно с 01.01.2015г, т.к. займы не влияют на налогообложение. За исключением НДФЛ по материальной выгоде   ст. 212 НК РФ.
записи Д51К66 на  Д51К66
Спасибо.
Важный бух  95 238 баллов, г. Астрахань
10 марта 2016 в 10:21
Цитата (ViktoryBuh):Исправлять нужно с использованием сч 84, можно попробовать так:
Д84К66
Д76К51
Здравствуйте. Не соглашусь. нет основания применять 84 счет даже если ошибка существенная и предприятие не является малым. Здесь никоим образом не корректируются расходы прошлых лет. Их просто нет. Здесь применяется метод красного сторно:

Д 66 К 51 с минусом, Д 76 К 51 с плюсом ( ПБУ 22/2010)

Либо ( как поступила бы я ) Д 76 К 66 ( оформив бух справку с пояснением причины исправления ошибки , ( 402-фз)
ViktoryBuh  58 465 баллов, г. Ростов-на-Дону
10 марта 2016 в 10:31
Добрый день.
Цитата (Важный бух):Здесь никоим образом не корректируются расходы прошлых лет. Их просто нет.
Да, точно,займы не влияют на расходы, только на сумму задолженности заемщика перед предприятием.
Спасибо за поправкуЦветы
Дословное применение ПБУ  не всегда верно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер