Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Настройка учетной политики ООО на УСН (15%) при производстве и реализации в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0

Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
9 марта 2016 в 23:48
 Добрый вечер или день!
Организация открылась в 2015 году. В 4 квартале создавали экспериментальную установку (типа станка) для последующей реализации.
Сначала руководитель сказал, что это будет ОС, которое потом сдадут в аренду. Теперь говорит, что будем её продавать как продукцию.Переделала весь учет с 08 счета на 20.
30 декабря выпустили эту продукцию- 1 штука, которую делали 3 месяца.
Наше ООО на УСН (15%). Доходов не было пока, только расходы за счет заемных средств учредителя.
Как правильно настроить учетную политику в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.136) ?
Возникли сомнения, что я сделала что-то не так, потому что заполняю сейчас декларацию по УСН и автоматически формируется убыток 173 872 руб., который состоит из расходов на услуги банка и на зарплату и страховые взносы и ндфл и попадают 580 руб. транспортные расходы на доставку материалов, отнесенные на 20 счет. Работали 3 человека - все начальники, но сами делали установку, поэтому их зарплату я начисляла на сч. 20.01. Общая стоимость установки получилась 1 336 267,70 руб., но в расходы не попадает эта себестоимость, так как продукция не реализована. Я думала, что и зарплата не попадет, а в расходы только прочие попадут (на услуги банка).Или я что-то не так понимаю?
Сейчас у меня в учетной политике заполнено так:




Если скрины не читаются, то см. их во вложении.

Честно сказать, с производством раньше не работала, поэтому не знаю как лучше эти галочки расставить и правильно ли выбрала.

Нам было бы удобнее не показывать большой убыток, а поставить всё это в расходы когда пойдет реализация. Реализация планируется в рассрочку. Продажная цена несколько миллионов, но в договоре на реализацию будет прописана отсрочка с оплатой в несколько этапов.Пожалуйста, помогите настроить учетную политику, чтобы и в дальнейшем всё было правильно при реализации этой продукции.
Прикреплен 1 файл:
Скрин.docx
Kamushek  131 967 баллов
10 марта 2016 в 00:25
49 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Оксана Ермакова):Честно сказать, с производством раньше не работала, поэтому не знаю как лучше эти галочки расставить и правильно ли выбрала.
А в компании на УСН вели учет?
Цитата (Оксана Ермакова):который состоит из расходов на услуги банка и на зарплату и страховые взносы и ндфл и попадают 580 руб. транспортные расходы на доставку материалов
Материалы становятся расходом, когда куплены и оплачены поставщику.
Услуги должны быть получены и оплачены и эта затрата является расходом.
Зарплата должна быть начислена и выплачена и эта затрата является расходом.
Ваши вложения не читаемые.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
10 марта 2016 в 00:43
Цитата (Kamushek):Ваши вложения не читаемые.
Прикреплен 1 файл:
Скрин.docx
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
10 марта 2016 в 07:47
Добрый день!
На УСН вела учет. Я знаю, что если материалы куплены и оплачены, то сразу в расходы ставятся, но почему-то подумала, что при производстве можно и после реализации продукции их принять, раз производство такое длительное, что одна продукция делается несколько месяцев.
Цитата (Kamushek):Материалы становятся расходом, когда куплены и оплачены поставщику.
Услуги должны быть получены и оплачены и эта затрата является расходом.
Зарплата должна быть начислена и выплачена и эта затрата является расходом.
Ваши вложения не читаемые.
Всё куплено, оплачено, списано в производство, зарплата выплачена, налоги заплачены.
Я подумала, что если поставить галочку Затраты списываются со счета 20 "с учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)", то расход будет учтен только после реализации этой продукции. Поэтому у меня большинство расходов не попадает в КУДиР? Но почему тогда попадают с того же 20 счета расходы на зарплату и страховые взносы и ндфл и транспортные расходы на доставку материалов?
То есть надо обязательно всё ставить в расходы в 2015 году и будет убыток 1 336 267,70 руб.+ расходы на услуги банка?
Во вложении скрины учетной политики в формате doc.
Простите за мою бестолковость. Но поэтому и пишу что закрались сомнения, что делаю что-то не так. Подскажите, пожалуйста, как сделать правильно?
Прикреплен 1 файл:
скрин.doc
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
10 марта 2016 в 10:20
37 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Оксана Ермакова):Поэтому у меня большинство расходов не попадает в КУДиР? Но почему тогда попадают с того же 20 счета расходы на зарплату и страховые взносы и ндфл и транспортные расходы на доставку материалов
Расходы связанные с оплатой труда(з-та,взносы и налоги) и услуги будут разнесены в КУДиР, когда состоялись(начисление,поступление)  и оплачены, и это верно,
они привязаны к периоду пп.1,2 п.2 Ст. 346.17
Цитата (НК РФ Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов): 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
абзац утратил силу. - Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;

по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
....
3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;
Удивило в УП , что производство Порядок признания расходов---Расходы на приобретение товаров---Реализация товаров,напрасно,
убыток обоснован, п.7 Ст.346.18 , Вы вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.  
Цитата (НК РФ Статья 346.18. Налоговая база ):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
(п. 7 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Понятно, что ФНС потребует объяснения, у Вас есть чем мотивировать,иначе Вы сами запутаетесь.
Kamushek  131 967 баллов
10 марта 2016 в 11:40
35 баллов Добавить баллы
Цитата (Оксана Ермакова):Во вложении скрины учетной политики в формате doc.
Прокомментирую учетную политику.
Она явно не корректно настроена в пункте "Дополнительные расходы", если в нем ставите третью галочку, то и в материалах должна стоять третья галочка.

Раздел  Материалы, сейчас указаны 2 галочки, покупка и оплата - это требования законодательства.
Но вы можете эти требования ужесточить и 
Галочка Передача материалов в производство - налагает доп требование наличие документа Требование - накладная
Галочка Уменьшение расходов на незавершенное производство - НЗП в расходы не попадет.
Так как вы уменьшаете расходную часть по материалам, то претензий от налоговой обычно не бывает.
Товаров у вас нет и обсуждать нечего.
Цитата (Оксана Ермакова):Я подумала, что если поставить галочку Затраты списываются со счета 20 "с учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)", то расход будет учтен только после реализации этой продукции.
Это не для производства, а для компаний которые оказывают услуги или выполняют работы.
Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
10 марта 2016 в 16:18
Добрый день! Большое спасибо всем за ответы и советы.
Постараюсь переделать учетную политику с учетом Ваших советов.
Цитата (ninarussu):Удивило в УП , что производство Порядок признания расходов---Расходы на приобретение товаров---,напрасно,
убыток обоснован, п.7 Ст.346.18 , Вы вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.  
То есть здесь лучше галочку Реализация товаров убрать. А оставить только первые две галочки? или надо поставить Получение дохода (оплаты от покупателя)?
Цитата (Kamushek):Раздел  Материалы, сейчас указаны 2 галочки, покупка и оплата - это требования законодательства.
Но вы можете эти требования ужесточить и 
Галочка Передача материалов в производство - налагает доп требование наличие документа Требование - накладная
Галочка Уменьшение расходов на незавершенное производство - НЗП в расходы не попадет.
Так лучше поставить 3 и 4 галочки? или нет? Если смотреть по 2015 году, то на 31 декабря незавершенного производства нет и требованием накладной всё списано, то есть фактически их установка ни на что не повлияет?
Но на будущее как всё же лучше настроить? Лучше не ставить и все материалы сразу будут попадать в расходы.
Цитата (Kamushek):Прокомментирую учетную политику.
Она явно не корректно настроена в пункте "Дополнительные расходы", если в нем ставите третью галочку, то и в материалах должна стоять третья галочка.
Убрала здесь галочку.
То есть я правильно поняла, что те галочки, которые в квадратиках, лучше нигде не ставить в Порядке признания расходов?
Цитата (Kamushek):Это не для производства, а для компаний которые оказывают услуги или выполняют работы.
Так что тогда здесь правильнее поставить: Затраты списываются со счета 20 " Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)"?

И как для производства лучше косвенные расходы - Общехозяйственные включать "в себестоимость продукции" или выбрать "директ-костинг"?

Сделала всё так - без галочек в квадратиках. Перепровела документы. Тогда у меня 20 счет стал закрываться каждый месяц, а мне надо чтоб с августа по декабрь было незавершенное производство и только 30 декабря выпуск продукции и закрытие 20 счета. А так у меня закрытием месяца в декабре сторнируется стоимость готовой продукции и она получается не 1336 тыс., а почему-то 39,84 тыс. - то есть расходы декабря на 20 счете.
То есть отчет производства за смену от 30 декабря сумма всех затрат по 20 счету - 1336 тыс. руб., а 31 декабря регламентная операция по закрытию месяца сторнирует на сумму недекабрьских расходов (пишет корректировка выпуска продукции).
Как настроить УП, чтобы 20 счет закрывался только после Выпуска готовой продукции?
Kamushek  131 967 баллов
10 марта 2016 в 21:54
49 баллов Добавить баллы
Цитата (Оксана Ермакова):То есть здесь лучше галочку Реализация товаров убрать. А оставить только первые две галочки? или надо поставить Получение дохода (оплаты от покупателя)?
Эту галочку трогать нельзя, так как это требование законодательства. Вдруг решите торговлей заняться.
Цитата (Оксана Ермакова):Так лучше поставить 3 и 4 галочки? или нет? Если смотреть по 2015 году, то на 31 декабря незавершенного производства нет и требованием накладной всё списано, то есть фактически их установка ни на что не повлияет?
Но на будущее как всё же лучше настроить? Лучше не ставить и все материалы сразу будут попадать в расходы.
Можно не ставить галочки, но если у вас будет возврат материалов в другом налоговом периоде, то вам придется вносить корректировки и уменьшать расходы в НУ.
Цитата (Оксана Ермакова):То есть я правильно поняла, что те галочки, которые в квадратиках, лучше нигде не ставить в Порядке признания расходов?
Нет не правильно, товары должны быть куплены, оплачены и проданы.
Цитата (Оксана Ермакова):Так что тогда здесь правильнее поставить: Затраты списываются со счета 20 " Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)"?
А зачем вам вообще ставить галочку Оказание услуг? Или услуги будут? К производству это отношения не имеет.
Цитата (Оксана Ермакова):И как для производства лучше косвенные расходы - Общехозяйственные включать "в себестоимость продукции" или выбрать "директ-костинг"?
Это вам решать. Вы хотите видеть полную себестоимость или себестоимость только прямых затрат - директ-костинг.
Цитата (Оксана Ермакова):Сделала всё так - без галочек в квадратиках. Перепровела документы. Тогда у меня 20 счет стал закрываться каждый месяц, а мне надо чтоб с августа по декабрь было незавершенное производство
Галочки для налогового учета...  Все в одну кучу не кидайте... Налоговый учет - кассовым методом. Бухгалтерский методом начисления.
А закрытие 20 счета - это бухгалтерский учет...

Цитата (Оксана Ермакова):а мне надо чтоб с августа по декабрь было незавершенное производство
Для этого есть документ "Инвентаризация незавершенного производства" 

Цитата (Встроенная справка):Документ "Инвентаризация незавершенного производства" 
Документ предназначен для отражения результатов инвентаризации незавершенного производства по производственным подразделениям и видам выпуска (номенклатурным группам).
Документ необходимо создавать в следующих случаях:
В течение месяца отражается выпуск, на конец месяца суммовая оценка остатков НЗП не равна нулю.
В течение месяца выпуска нет, начальные остатки НЗП и прямые расходы текущего месяца признаются конечными остатками НЗП
Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
12 марта 2016 в 12:56
Большое спасибо Вам за помощь!Цветы
Цитата (Kamushek):Эту галочку трогать нельзя, так как это требование законодательства. Вдруг решите торговлей заняться.
Если мы производим продукцию, то мы же её производим чтобы продать, значит, мы будем и торговлей заниматься? Ведь продажа готовой продукции это тоже торговля?
Цитата (Оксана Ермакова):
Цитата (Оксана Ермакова):Так что тогда здесь правильнее поставить: Затраты списываются со счета 20 " Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)"?
В этом периоде услуг не было, но не известно что будет дальше. Установка экспериментальная. Может потом будут услуги консультационные по обучению работе на ней или услуги по её ремонту? Хотелось бы сразу настроить УП на все случаи, чтобы потом не возвращаться к этой теме.
Цитата (Kamushek):Это вам решать. Вы хотите видеть полную себестоимость или себестоимость только прямых затрат - директ-костинг.
Нам нужно видеть полную себестоимость, поэтому оставляю, что общехозяйственные расходы включаются в себестоимость. В 2015 году была только 1 установка произведена. А если их будет сразу несколько производиться, то надо будет распределять косвенные расходы. Как заполнить методы распределения косвенных расходов? Сейчас у меня там пусто. Может кто нибудь прислать скрин с рекомендуемыми методами распределения, подходящими под эту ситуацию? 
Цитата (Kamushek):Галочки для налогового учета...  Все в одну кучу не кидайте... Налоговый учет - кассовым методом. Бухгалтерский методом начисления.
А закрытие 20 счета - это бухгалтерский учет...
Благодаря Вашей помощи исправила УП и убыток по УСН сформировался правильно. Спасибо.

Теперь осталось разобраться с себестоимостью готовой продукции по бухгалтерскому учету. В этом документе "Инвентаризация незавершенного производства"  тоже есть столбцы Сумма НУ и Расходы НУ. Их заполнять не надо? В УП я поставила в Материальных расходах все 4 галочки, то есть стоит галочка и на  уменьшение расходов на остаток незавершенного производства. Правильно? По итогам года выпущена готовая продукция и незавершенного производства нет на конец года.
По правилам форума задаю вопрос в новой теме:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1441190#1441190
Kamushek  131 967 баллов
12 марта 2016 в 14:54
Цитата (Оксана Ермакова):Ведь продажа готовой продукции это тоже торговля?
Нет. Вы продаете готовую продукцию со счета 43, а торговля купили на 41 и продали с 41.
Цитата (Оксана Ермакова):Хотелось бы сразу настроить УП на все случаи, чтобы потом не возвращаться к этой теме.
Учетная политика создается на каждый год копированием. Нельзя создать универсальную учетную политику...
Цитата (Оксана Ермакова):. Может кто нибудь прислать скрин с рекомендуемыми методами распределения, подходящими под эту ситуацию? 
Так делать нельзя, у каждого предприятия своя структура затрат и только главный бухгалтер понимая производственный процесс может настроить.
Можно просто указать дату начала, счет 26 и выберите базу распределения.
Метод можно подобрать - экспериментируя с базой распределения. Читайте специальную литературу по затратам на производство.
Цитата (Оксана Ермакова):В этом документе "Инвентаризация незавершенного производства"  тоже есть столбцы Сумма НУ и Расходы НУ. Их заполнять не надо?
У каждого документа есть описание, нажимайте на значок "?"
Цитата (Оксана Ермакова):Сейчас у меня там пусто.
Разве? Тогда у вас 26 не закрылся? Это не верно.
Оксана Ермакова (автор вопроса)  396 баллов, г. Воронеж
12 марта 2016 в 15:44
Спасибо за ответы.
Цитата (Kamushek):
Цитата (Оксана Ермакова):Сейчас у меня там пусто.
Разве? Тогда у вас 26 не закрылся? Это не верно.
На 26 затрат не было, потому что все затраты были на 20. Директор тоже участвовал в создании этой экспериментальной установки и его зарплата начислялась на 20 счет, так как другой работы не было, а он был участником производственного процесса. ООО создали под эту экспериментальную установку её изобретатели и делали её 3 человека - все начальники, которые сами и работали в производстве. Затраты были только на неё. Поэтому и делали её долго - то денег не хватало, то рабочих рук.
Цитата (Kamushek):Вы продаете готовую продукцию со счета 43, а торговля купили на 41 и продали с 41.
Спасибо за разъяснение. То есть если 41 счет не участвует, то эта продажа будет относится к производственному ОКВЭДу, а не к торговому (он открыт как дополнительный на всякий случай)?
Вы мне очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер