Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

На счете 68.01 по НДФЛ в конце года образуется остаток

11 марта 2016 в 00:15
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, у нас такая ситуация. Мы ООО на УСН, в декабре 2015 года начислили НДФЛ, но удержали его только в январе 2016 года, в итоге по состоянию на 31.12.2015 года образовался остаток. Как поступить с этим остатком при составлении Баланса за 2015 год (по счету 68.01 НДФЛ получается не сходится Дт и Кт)?
Заранее спасибо!
Nataly S Консультант
11 марта 2016 в 01:26
Здравствуйте.

Цитата (AlenaForever):в декабре 2015 года начислили НДФЛ, но удержали его только в январе 2016 года,
Честно говоря, меня этот аспект давно уже забавляет, с тех пор как налоговики и Минфин стали придерживаться мнения, что НДФЛ из зарплаты удерживается при ее выплате (то есть в первой половине следующего месяца), а не при начислении. В то же время в расчетных ведомостях, которые датируются последними числами месяцев, отражается удержание НДФЛ. Не приходилось пока слышать, чтобы налоговики возражали против отражения в бухгалтерском балансе НДФЛ, удержанного в декабре из доходов физлиц.  И претензий к расчетным ведомостям тоже не предъявляется Улыбаюсь  .  Это можно считать еще одной гирькой, склоняющей чашу весов в пользу здравого смысла, в то время как на другой чаще - некорректность формулировок статей 223 и 226 НК РФ (если рассматривать их в совокупности).

Оставим Налоговый кодекс и вернемся к бухучету.

Бухгалтерский баланс заполняется по данным бухгалтерского учета. А в нем последним числом месяца делается проводка Дт 70 Кт 68/НДФЛ, то есть в бухгалтерском учете НДФЛ удержан и числится по Кт счета 68, что и нужно отразить в бухгалтерском балансе. Ну а в налоговом учете.... Думаю ... на это существует налоговый регистр по НДФЛ. Бухгалтерский и налоговый учет могут отличаться. Подмигиваю
11 марта 2016 в 20:10
А как сделать так, чтобы в балансе по счету 68.НДФЛ на 31.12.2016 Дт и Кт сошлись? Ведь проводка-то в январе у нас....
Nataly S Консультант
11 марта 2016 в 20:27
Цитата (AlenaForever):А как сделать так, чтобы в балансе по счету 68.НДФЛ на 31.12.2016 Дт и Кт сошлись? Ведь проводка-то в январе у нас....
Бухгалтерская проводка у нас в декабре.
В налоговом регистре по НДФЛ другой учет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер