Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение строк 290-340 листа 02 декларации по налогу на прибыль

11 марта 2016 в 13:41
Добрый день, уважаемые специалисты!
Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить по итогу года строки 290-340 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. В ежемесячных авансовых платежах не сильна.
Ситуация в следующем:
1 кв. 2015 года - убыток 200 000 руб. (цифры примерные)

полугодие 2015 года - убыток 500 000 руб.

9 месяцев - прибыль 900 000 руб. Налог к уплате 180 000 руб. (строка 180 листа 02)
Доходы от реализации были 50 000 000 руб.
По итогам 9-ти месяцев, что касается ежемесячных авансов заполнили: Раздел 1 Подраздел 1.2 - строка 120-140 суммы 6 000 (т.е. в каждой  строке); по строкам 220-240 соответственно 54 000.
Также заполняли Лист 02 строки 290 - 180 000; строка 300 - 18 000; строка 310 - 162 000;  320 - 180 000; строка 330 - 18 000; строка 340 - 162 000.
Сразу скажу, что ни сам налог ни ежемесячные авансы в октябре, ноябре и декабре - не платили. Это я для того, если по итогу года это где-то нужно будет отразить в декларации.

ГОД - прибыль 300 000 руб. Налог к уплате 60 000 руб.  (строка 180 листа 02)
Доходы от реализации составили 50 300 000 руб.
Вот теперь нужна Ваша помощь: что касается ежемесячных авансов, где их отражать и как?

Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
12 марта 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Как заполнить строки 290-340 листа 02 декларации по налогу на прибыль? 26 ноября 2014
Заполнение строк 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года 25 октября 2014
Заполнение декларации по налогу на прибыль 26 марта 2015
Заполнение декларации по налогу на прибыль при переходе на ежемесячные авансовые платежи 24 января 2015
Александр Погребс Главный консультант
16 марта 2016 в 10:49
Добрый день!
Цитата (Buxgalter-K):Сразу скажу, что ни сам налог ни ежемесячные авансы в октябре, ноябре и декабре - не платили. Это я для того, если по итогу года это где-то нужно будет отразить в декларации.
Фактическая уплата (или неуплата) ежемесячный авансовых платежей никак в декларации не отражается.
Здесь отражаются только начисленные ежемесячные и квартальные авансовые платежи.

Цитата (Buxgalter-K):9 месяцев - прибыль 900 000 руб. Налог к уплате 180 000 руб. (строка 180 листа 02)
Доходы от реализации были 50 000 000 руб.
По итогам 9-ти месяцев, что касается ежемесячных авансов заполнили: Раздел 1 Подраздел 1.2 - строка 120-140 суммы 6 000 (т.е. в каждой  строке); по строкам 220-240 соответственно 54 000.
Также заполняли Лист 02 строки 290 - 180 000; строка 300 - 18 000; строка 310 - 162 000;  320 - 180 000; строка 330 - 18 000; строка 340 - 162 000.
Всё правильно заполнили.
В отчетности за 9 месяцев отражаются ежемесячные авансовые платежи для 4 квартала и для 1 квартала следующего года. Которые такие же, как для 4 квартала...

Цитата (Buxgalter-K):ГОД - прибыль 300 000 руб. Налог к уплате 60 000 руб.  (строка 180 листа 02)
А вот это неправильно.
Если у Вас прибыль в целом по году меньше, чем за 9 месяцев, не может быть налога к уплате. 

Налоговая база для исчисления налога (стр. 120) = 300 000

Сумма исчисленного налога - всего (стр. 180) = 60 000
в том числе: 
в федеральный бюджет (стр. 190) = 6 000
в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 200) = 54 000

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего (стр. 210) = 360 000
в том числе: 
в федеральный бюджет (стр. 220) = 36 000
в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 230) = 324 000

Сумма налога к доплате:
в федеральный бюджет (стр. 270) = ---
в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 271) = ---

Сумма налога к уменьшению
в федеральный бюджет (стр. 280) = 30 000
в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 281) = 270 000

На основании данных этой декларации налоговики сделают записи у себя в учете и у них перестанет числится недоимка по авансовым платежам.
Но, тем не менее, пени за квартал они с Вас потребуют.

Цитата (Buxgalter-K):что касается ежемесячных авансов, где их отражать и как?
Начисленные авансовые платежи за 9 месяцев и 4 квартал, я уже показал, как отразить.

Начисленные авансовые платежи по 1 кварталу так и останутся начисленными и налоговики потребуют их уплаты.

А в годовой декларации строки 290 - 340 не заполняются.

Успехов!
22 марта 2016 в 09:54
Уважаемый, Александр Погребс!
Спасибо Вам большое за помощь!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер