Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

В 2015 году был уплачен НДФЛ за декабрь 2014 года, но не отражен в отчете 2-НДФЛ: как эту сумму отразить в 2-НДФЛ за 2015 год?

11 марта 2016 в 18:20
Здравствуйте! 

Подскажите, пожалуйста. В декабре 2014 года был начислен НДФЛ , оплачен в 2015г. в январе. Кака я поняла, бухгалтер это должен был отразить в отчете 2-НДФЛ за 2014 год. Но она не отразила. В ее отчете :

Налоговая база : 4197,90
Сумма налога исчисленная : 1259,00
Сумма налога удержанная: 1259,00
Сумма налога перечисленная : 546,00 

713,00 отплачено в январе 2015

Сейчас я составляю отчет за 2015 год. Эту сумму мне надо учитывать? И как? Например

Налоговая база : 346 000 руб

Сумма налога начисленная 44980 ,00 руб
Сумма налога удержанная 44980,00 руб
Сумма налога перечисленная 44980+ 713,00

Заранее спасибо!
Главбух 2003  139 313 баллов, г. Кемерово
11 марта 2016 в 19:18
51 балл Добавить баллы
Добрый вечер!
Отражать сумму уплаты за прошлый год в справке за 2015 год точно не нужно. Минфин считает,  что в этом случае необходимо сдавать корректирующую справку после уплаты задолженности по НДФЛ.
О этом разъяснения в Письме:
Цитата (ПИСЬМО Минфина от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283 ):Вопрос: О заполнении справки по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.
Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
02.03.2015
Из личного опыта, был подобный случай, вызывали на комиссию по недоплате. Предоставили платежки об уплате налога и все, корректировок не сдавали. Но не факт, что в Вашем случае будет также. Попробуйте созвониться с инспектором и проконсультироваться.
11 марта 2016 в 21:27
Спасибо Вам огромное!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер