Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение отчета о прибылях и убытках

15 марта 2016 в 08:48
Добрый день!
Организация ООО на ОРНО. В 2015 году организация оказала благотворительную и материальную помощь. Расходы отнесли на счет 91 "Прочие расходы" субсчет "Расходы не уменьшающие налогооблагаемую прибыль". У меня сомнения как заполнять форму -2.
Строка 2410 заполняется как прописано в учетной политике организации на основе налоговой декларации по налогу на прибыль - этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Раньше у нас текущий налог на прибыль совпадал с расчетом 20% от строки 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения, а теперь расхождение.
Будет ли это ошибкой?
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
15 марта 2016 в 10:34
65 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (VetaZ):Будет ли это ошибкой?
Нет, не будет ошибкой. Как Вы правильно подметили- есть расходы уменьшающие налогооблагаемую прибыль, а есть расходы не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Это и будут либо временные разницы либо постоянные разницы . Временные разницы это доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском учете и признаются в полном объеме  для целей налогообложения, но в иные периоды времени. В результате формирования временных разниц образуются отложенные налоговые активы или отложенные налоговые обязательства.
Постоянные разницы образуются, если имеют место доходы и расходы, признаваемые в бухгалтерском учете, которые никогда не будут признаны в налоговом учете. В результате постоянных разниц формируются постоянные налоговые обязательства (активы).

Вот небольшая статья, источник система "Главбух":
Объяснить превышение бухгалтерских расходов в отчете о финансовых результатах (утв. приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н) над налоговыми расходами, отраженными в декларации по прибыли (утв. приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@), компания может так:
— некоторые расходы компания нормировала для целей налогообложения прибыли. В частности, она оплатила разработку рекламного ролика (п. 4 ст. 264 НК РФ), организацию совещания с партнерами (подп. 42 п. 1 и п. 2 ст. 264 НК РФ), выплатила компенсацию сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) и пр.;
— часть расходов компания не учитывала при расчете налога на прибыль. Например, за счет чистой прибыли организация списала затраты на проведение корпоратива (письмо Минфина России от 11.09.06 № 03-03-04/2/206) и выплатила сотрудникам премию к юбилею (письма Минфина России от 24.04.13 № 03-03-06/1/14283 и от 15.03.13 № 03-03-10/7999);
— для целей налогообложения прибыли компания не формировала резервы. Во-первых, НК РФ в отличие от ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утв. приказом Минфина России от 13.12.10 № 167н) не обязывает компанию это делать. Следовательно, если в налоговом учете компания не создает резервы, налоговые расходы будут заявлены заметно меньше бухгалтерских. Во-вторых, порядок формирования резервов в налоговом и бухгалтерском учете различается. Бухгалтерский резерв создается при наличии любой сомнительной задолженности (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). А в налоговый резерв можно включить только задолженность, возникшую в связи с реализацией (п. 1 ст. 266 НК РФ).
15 марта 2016 в 10:43
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер