Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет восстановления НДС с остатков товара при ликвидации ООО

15 марта 2016 в 12:46
Здравствуйте, уважаемые опытные бухгалтеры!

ООО на ОСНО, малое. Директор=один работник.

Предприятие в стадии ликвидации. На балансе на момент прекращения деятельности (с 3 квартала нет работы) 120000руб товара на 41 счёте и 2000 стоимость его доставки на 44 счете. НДС был принят к вычету ранее и учтен в декларации.
Теперь, как я понимаю, НДС надо восстановить.

Соответственно за 1 квартал и одновременно с промежуточным ликвидационным балансом я должна подать не нулевую декларацию ндс?
21.6 тыс НДС с товара и 360руб с доставки?
У меня остались не принятые к вычету счёт-фактуры с декабря 2015 и 4 квартала 2015г, могу же я их зачесть?
Какие счёт-фактуры мне вводить для указания восстановленной части ндс? в книгу продаж? Но я получается оставляю товар себе=директору после ликвидации в счёт погашения беспроцентного заёма у учредителя....

Очень прошу подсказать
БухОнлайн Редакция
16 марта 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Формируем резерв по сомнительным долгам в налоговом учете 13 ноября 2009

Вопросы на форуме
Списание бракованного товара 15 мая 2012
Александр Погребс Главный консультант
18 марта 2016 в 12:17
Добрый день!
Цитата (alyona82):Теперь, как я понимаю, НДС надо восстановить.
А почему?

Давайте сначала определимся с судьбой этого "зависшего" товара.
Что Вы с ним собираетесь делать при ликвидации.
Просто так оставить на балансе нельзя.
Передадите учредителям? Так это реализация.
Спишите с баланса? Тогда его надо утилизировать...

Так что с товаром?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
18 марта 2016 в 15:16
ЦветыЗдравствуйте, Александр! Я очень надеялась что вы мне ответите!

Вот и рассуждаю что сделать.
Тонкость, что ещё большая часть товара находится на грани срока годности ( в течении месяца), тк куплен был в расчёте на розничную продажу, которой организовать так и не удалось, а оптовикам он не нужен. Вот и завалялся.
Варианты (на данный момент я так поняла) такие:
1. срочно продать по цене, значительно ниже себестоимости всё оптом и товар с плохим сроком годности и хороший разом. Вроде нашла покупателя, но очень-очень дешево. Товарная накладная и счёт-фактура и тп будет.
2. утилизировать, я должна за это заплатить около 6000руб.
3. часть товара с нормальной годностью, около 15000, оставить (продать? отдать в счёт возмещения долга учредителю? (а по балансу 170000 руб беспроцентного заёма фирмы у единственного учредителя) . Тогда нужно на эту сумму восстановить ндс....?
4. Уничтожить самим товар с плохим сроком. Тогда восстановление НДС спорное.

При этом товар суммой 90000 отражён в прошлом балансе. И налоговая прислала письмо с информацией, что возмещать ндс надо с подобных товаров и просьбой указать куда мы их дели. Т.е. надо красиво написать и оформить.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=376824&find=unread

Вот мой баланс: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=376847&find=unread
Александр Погребс Главный консультант
18 марта 2016 в 17:16
Цитата (alyona82):1. срочно продать по цене, значительно ниже себестоимости всё оптом и товар с плохим сроком годности и хороший разом. Вроде нашла покупателя, но очень-очень дешево. Товарная накладная и счёт-фактура и тп будет.
По-моему, это самый лучший вариант. И НДС восстанавливать не надо и убыток вполне обоснован.
21 марта 2016 в 07:49
Спасибо, Александр!
Да, этот вариант для меня самы простой Улыбаюсь.
Подскажите пож-та надо ли в договоре указывать какие-то тонкости, почему товар так дёшево продаём? В приказе по организации?
Оформляем счёт, товарную накладную, счёт-фактуру на сумму продажи (с неё платим НДС) и всё?

Так же подскажите как ответить налоговой на её запрос ? (Или надо новую тему для этого?)

"Товар суммой 90000 отражён в прошлом балансе. И налоговая прислала письмо с информацией, что возмещать ндс надо с подобных товаров и просьбой указать куда мы их дели:
пришло сообщение под роспись из ИФНС:
СООБЩЕНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЕРИОД ЛИКВИДАЦИИ
Где просят "на основании п.п.4 п.1 ст31 НК РФ предоставить пояснения о наличи и изменении кредит. задолжности, наличии имущества, товаров по состоянию на 31.12.14, на дату принятия решения о ликвиации и на текущую дату в течении 5 дней со дня получения". И пояснения о выбытии их.
Просим предоставить перечень кредиторов, перечень дебиторов, расшифровать долги.

перед подачей ф.16001 просят предоставить пояснения об окончательном порядке списания задолжностей и запасов. И "по мере составления" предоставить промежуточный ликвидационный баланс."
Александр Погребс Главный консультант
21 марта 2016 в 10:03
Добрый день!
Цитата (alyona82):Подскажите пож-та надо ли в договоре указывать какие-то тонкости, почему товар так дёшево продаём? В приказе по организации?
Оформляем счёт, товарную накладную, счёт-фактуру на сумму продажи (с неё платим НДС) и всё?
"Маркетинговой политикой" назвать всё это сложно. А вот необходимостью очистить склад перед ликвидации организации вполне обосновано.
Приказ с кратким обоснованием причины снижения стоимости не помешает.

Цитата (alyona82):"Товар суммой 90000 отражён в прошлом балансе. И налоговая прислала письмо с информацией, что возмещать ндс надо с подобных товаров и просьбой указать куда мы их дели:
пришло сообщение под роспись из ИФНС:
СООБЩЕНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЕРИОД ЛИКВИДАЦИИ
Где просят "на основании п.п.4 п.1 ст31 НК РФ предоставить пояснения о наличи и изменении кредит. задолжности, наличии имущества, товаров по состоянию на 31.12.14, на дату принятия решения о ликвиации и на текущую дату в течении 5 дней со дня получения". И пояснения о выбытии их.
Просим предоставить перечень кредиторов, перечень дебиторов, расшифровать долги.

перед подачей ф.16001 просят предоставить пояснения об окончательном порядке списания задолжностей и запасов. И "по мере составления" предоставить промежуточный ликвидационный баланс."
Отвечайте, как есть. 
Для них главное, чтобы Вы не забыли заплатить все налоги. Включая восстановленный НДС, если будете "просто выбрасывать" товары.

Успехов!
21 марта 2016 в 10:16
Александр, вы не представляете как я волнуюсь от всей этой ситуации.
Значит подаю новый баланс  https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=376847&find=unread (можете в теме написать ответ по переделке его в промежуточный ликвидиционный (тут стисняющийся от наглости смайл).
И по отчётам в этой же ситуации: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=376871&find=unread

Есть разница: указывать что товар с истёкшим сроком или почти истекшим? Фирма, покупающая, как я поняла, не имеет лицензии на утилизацию и тп.

Сейчас придумаю ответ  в ИФНС и покажу Вам на проверку, хорошо?

                                                                                                                                  2015         2014
В балансе за 2015г запасы (примерно):                                                              120000       90000

                                                                                                                 2016             2015         2014
И промежуточный ликвидационный баланс. где строка ЗАПАСЫ:          0           120000       90000

Отдельным письмом комментарии: В результате инвентаризации на складе, проведённой в период:  декабрь 2015 - январь 2016 года в связи с ликвидацией фирмы, было выявлено, что 90% товара находится на грани истечения срока годности.  Это объясняется тем, что товар соответствующей номенклатуры был куплен в начале деятельности фирмы в связи с намерением организовать розничную продажу, что сделать не получилось. В итоге, учитывая необходимость очистить склад организации в связи с её ликвидацией (а ликвидировать ООО было принято решение в связи с её убыточностью), единственным учредителем и ликвидатором было срочно принято решение продать весь имеющийся на складе товар по цене, значительно ниже её себестоимости оптом одному покупателю. С вырученной суммы НДС был выделен и учтён.

Надо ли прилагать какие-ть документы? Ещё что-то написать? Еще в письме просят дать ответ о наличии товаров на разные даты - это надо расписывать?

Так же у меня есть не учтённые сче-фактуры с 3 квартала и 4 (оплата услуг за публикацию в вестнике о регистрации\ликвидации) - я могу эту НДС принять к вычету в декларации за 1кв 2016,где укажу продажу товра?
Александр Погребс Главный консультант
21 марта 2016 в 10:50
Давайте, действительно, ограничимся в теме первоначальным вопросом - учетом НДС с остатков товара.

Мы уже с Вами решили, что лшучше продать с большой скидкой. В этом случае НДС восстанавливать не надо.
Но, судя по тем темам, которые Вы наплодили, Вы еще и НДС не предъявили весь к вычету. Видимо, боитесь проверок. 
Проверки Вам всё равно не избежать, так что, лучше предъявите, если есть все основания или спишите в убыток, если оснований нет.

Кстати, в одной из Ваших тем Вы написали, что собираетесь просроченный товар списать, а хороший распределить между учредителями.
Так и продайте хороший товар учредителям в счет своего долга по займам. Только сделайте это по рыночной цене, иначе налоговики доначислят им материальную выгоду.

Успехов!
21 марта 2016 в 11:08
Александр! Пожалуйста помогите до конца разобраться!

Варианты в посте№1
Наличие товара: 80% в этом месяце срок годности истекает, 20% обычных.
1. срочно продать по цене, значительно ниже себестоимости всё оптом и товар с плохим сроком годности и хороший разом. Вроде нашла покупателя, но очень-очень дешево. Товарная накладная и счёт-фактура и тп будет.
2. утилизировать, я должна за это заплатить около 6000руб.
3. часть товара с нормальной годностью, около 15000, оставить (продать? отдать в счёт возмещения долга учредителю? (а по балансу 170000 руб беспроцентного заёма фирмы у единственного учредителя) . Тогда нужно на эту сумму восстановить ндс....?
4. Уничтожить самим товар с плохим сроком. Тогда восстановление НДС спорное.

Вы написали (и я тоже так думаю) - лучше вариант№1: продаю за 20000 весь товар, получаю деньги - гашу часть долга и плачу 3000 НДС - вычет.
НДС я не предъявила весь к вычету, тк, я поняла, имею право перенести вычет. Вот как раз сейчас он мне и пригодится. И убью двух зайцев. - это тот вариант, который мне удобнее всех. На форум и к Вам я обратилась за помощью узнать, как это оформить и можно ли.

Вариант №4 с разделением товара: часть утилизация\уничтожение, часть продать учредителю: утилизирую (плачу 6000 и НДС с суммы утилизированного товара восстанавливаю?) продаю в счёт долга по рыночной цене (с суммы продажи плачу НДС около 5000, часть этой НДС покрываю за счёт счёт-фактур, не учтённых к вычету: в итоге НДС 2000). В итоге занимать у учредителя опять надо около 8000 Грустный
Александр Погребс Главный консультант
21 марта 2016 в 11:38
Цитата (alyona82):3. часть товара с нормальной годностью, около 15000, оставить (продать? отдать в счёт возмещения долга учредителю? (а по балансу 170000 руб беспроцентного заёма фирмы у единственного учредителя) . Тогда нужно на эту сумму восстановить ндс....?
Передача учредителям в счет погашения долга = продаже учредителям в счет погашения долга.
Передача товара учредителям в следствии распределения имущества при ликвидации = продаже учредителям в счет погашения долга. Необложение этой операции налогами является спорным.

Цитата (alyona82):4. Уничтожить самим товар с плохим сроком. Тогда восстановление НДС спорное.
Да, спорное. Но спорит  в суде у Вас нет времени (это не менее года).

Цитата (alyona82):Вы написали (и я тоже так думаю) - лучше вариант№1: продаю за 20000 весь товар, получаю деньги - гашу часть долга и плачу 3000 НДС - вычет.
НДС я не предъявила весь к вычету, тк, я поняла, имею право перенести вычет. Вот как раз сейчас он мне и пригодится. И убью двух зайцев. - это тот вариант, который мне удобнее всех. На форум и к Вам я обратилась за помощью узнать, как это оформить и можно ли.

Вариант №4 с разделением товара: часть утилизация\уничтожение, часть продать учредителю: утилизирую (плачу 6000) продаю в счёт долга по рыночной цене (с суммы продажи плачу НДС около 5000, часть этой НДС покрываю за счёт счёт-фактур, не учтённых к вычету: в итоге НДС 2000). В итоге занимать у учредителя опять надо около 8000 Грустный
Решать Вам.
Свою точку зрения я уже высказал.

Успехов!
21 марта 2016 в 11:47
Цветы
Вы написали (и я тоже так думаю) - лучше вариант№1: продаю за 20000 весь товар, получаю деньги - гашу часть долга и плачу  НДС (3000 - вычет с суммы) выручки. 

Вопрос удалён модератором.

2015         2014
В балансе за 2015г запасы (примерно):                                                              120000       90000

                                                                                                                 2016             2015         2014
И промежуточный ликвидационный баланс. где строка ЗАПАСЫ:          0           120000       90000

Отдельным письмом комментарии: В результате инвентаризации на складе, проведённой в период:  декабрь 2015 - январь 2016 года в связи с ликвидацией фирмы, было выявлено, что 90% товара находится на грани истечения срока годности.  Это объясняется тем, что товар соответствующей номенклатуры был куплен в начале деятельности фирмы в связи с намерением организовать розничную продажу, что сделать не получилось. В итоге, учитывая необходимость очистить склад организации в связи с её ликвидацией (а ликвидировать ООО было принято решение в связи с её убыточностью), единственным учредителем и ликвидатором было срочно принято решение продать весь имеющийся на складе товар по цене, значительно ниже её себестоимости оптом одному покупателю. С вырученной суммы НДС был выделен и учтён.

Надо ли прилагать какие-ть документы? Ещё что-то написать? Еще в письме просят дать ответ о наличии товаров на разные даты - это надо расписывать?
Александр Погребс Главный консультант
21 марта 2016 в 13:31
Цитата (alyona82):По поводу примерного ответа на письмо в ИФНС что-нибудь скажете?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
21 марта 2016 в 15:23
Спасибо, Александр! ЦветыЦветы
Сделала ещё тему Стыдно!
 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1449826#1449826
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер