Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Ставка налога по УСН (доходы минус расходы) в Пермском Крае

15 марта 2016 в 14:50
Добрый день! подскажите какая ставка при УСН д-р Пермский край деятельность рестораны и кафе ??  Численность на 01.01.2015 была10,а численность на 01.01.2016 19.Какая ставка налога 15 или 10
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 14:57
12 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Согласно Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:
раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";- 10%,
У Вас за 2015 год сколько, 19? Если да то 15 %. Может Вы приняли в декабре 4 человека, а за весь  2015 год средняя численность не превышала 15 человек, не совсем понятно... Тогда 10%.
15 марта 2016 в 15:06
А подскажите если я оплачивала в начале аваносовые платежи  по ставке 15 % ,что мне надо просто в декларации поставить 10 %  и пересчитать  все
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 15:08
Да в декларации ставку укажите 10 %, формулы рассчитают правильный результат, а за год доплатите разницу, ничего страшного в том, что платили больше нет.
15 марта 2016 в 15:10
А если мы вышли на минимальный налог то авансовые платежи вычитать  ??? А как учесть потом минимальный налог в 2016 г
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 15:15
11 баллов Добавить баллы
Вот что нашла думаю в будущем пригодится Подмигиваю:
 Единый налог по УСН
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, уплачиваемому при применении УСН, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по указанному налогу (п. 4 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
В данном случае сумма авансовых платежей, уплаченных за отчетные периоды 2007 г., составила 120 000 руб.
В случае если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом налог исчисляется по ставке 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации сумма налога по итогам налогового периода составит 45 000 руб. ((15 000 000 руб. - 14 700 000 руб.) x 15%).
Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога, уплачиваемого при применении УСН, меньше суммы исчисленного минимального налога, то организация, которая применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
По итогам 2007 г. сумма минимального налога в данном случае составит 150 000 руб. (15 000 000 руб. x 1%), что превышает указанную выше сумму налога, исчисленного по итогам 2007 г., - 45 000 руб. Следовательно, организация обязана уплатить минимальный налог.
Уплата минимального налога по итогам 2007 г. производится не позднее 31.03.2008 (п. 7 ст. 346.21, абз. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (в данном случае 105 000 руб. (150 000 руб. - 45 000 руб.)), налогоплательщик вправе в следующие налоговые периоды включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу при применении УСН, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Как указано выше, в рассматриваемой ситуации организация перечислила в бюджет авансовые платежи в сумме 120 000 руб., при этом сумма минимального налога равна 150 000 руб.
Согласно п. 5 ст. 346.21 НК РФ ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
В соответствии со ст. 346.22 НК РФ суммы налога, уплачиваемого при применении УСН, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
При этом доходы от уплаты единого налога, уплачиваемого при применении УСН, подлежат зачислению в бюджет субъекта РФ (в размере 90%) и во внебюджетные фонды (в размере 10%), а минимальный налог подлежит зачислению исключительно во внебюджетные фонды (п. 2 ст. 56, абз. 2 пп. 1, абз. 7 пп. 2, абз. 7 пп. 3, абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ).
На этом основании налоговые органы считают, что организация обязана уплатить минимальный налог в полной сумме, а образовавшаяся переплата в сумме авансовых платежей по единому налогу, уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит возврату организации либо зачету в счет уплаты сумм авансовых платежей по единому налогу, подлежащих уплате за последующие отчетные периоды, согласно ст. 78 НК РФ (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 18-11/3/02093@).
Вместе с тем из Постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 N 5767/05 следует, что сумма минимального налога должна уплачиваться с учетом внесенных в этом налоговом периоде авансовых платежей. Это объясняется тем, что минимальный налог также является налогом, уплачиваемым при применении УСН.
При этом в Письме Минфина России от 21.09.2007 N 03-11-04/2/231 указано, что обязательство по уплате минимального налога считается исполненным со дня вынесения налоговым органом решения о зачете.
Заметим, что ранее Минфин России придерживался другой позиции, согласно которой в случае возникновения у налогоплательщиков обязанности по уплате минимального налога по итогам налогового периода суммы ранее уплаченных ими за истекшие отчетные периоды авансовых платежей могут быть зачтены в счет предстоящих платежей минимального налога только по согласованию с территориальными органами Федерального казначейства (см. Письмо от 28.03.2005 N 03-03-02-04/1/92).
Если организация примет решение руководствоваться позицией ВАС РФ, то по итогам 2007 г. организация должна доплатить сумму налога, равную 30 000 руб. (150 000 руб. - 120 000 руб.).
Заполнение налоговой декларации
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н.
Сумма авансовых платежей, исчисленных организацией в течение 2007 г., отражается по строкам 120, 140 разд. 2 налоговой декларации (п. п. 20, 21, 22 Порядка заполнения декларации).
Сумма исчисленного единого налога по итогам 2007 г. (45 000 руб.) отражается в графе 4 по строке 080 разд. 2 налоговой декларации.
Сумма исчисленного минимального налога (150 000 руб.) отражается по строке 030 разд. 1 и по строкам 100, 150 разд. 2 налоговой декларации.
Разница между суммами минимального и единого налога (105 000 руб.) будет отражаться при заполнении организацией налоговой декларации в 2008 г. по строке 030 разд. 2, а также участвовать в формировании показателей строк 040 и 041 разд. 2 налоговой декларации.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете начисление минимального налога отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Одновременно организация может сторнировать сумму ранее начисленных авансовых платежей по единому налогу. При этом производится запись методом красного сторно по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68 на сумму 120 000 руб.
Наименования аналитических счетов, используемые в таблице проводок
По балансовому счету 68:
68-е "Расчеты по единому налогу по УСН";
68-м "Расчеты по минимальному налогу по УСН".
Дт Кт Сумма
99 68е 120 - начислен авансовый платеж по единому налогу
68е 51 120 - уплачен налог
Декабрь 2007г.
90.9
91.9 99 300 отражена прибыль по данным бух. учета
99 68м 150 начислен минимальный налог
99 68е (сторно) 120 сторнировано начисление авансовых платежей
68м 68е 120 зачтена сумма авансовых платежей в счет уплаты мин. налога
68м 51 30 - доплачена разница. (если решите зачитывать)
если нет, то:
68м 51 - 150 уплачен мин. налог полностью
и не делать проводку
68м 68е
ВСЕ!

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по единому налогу при применении УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В данной схеме для сокращения числа проводок записи по начислению и уплате авансовых платежей в течение 2007 г. приведены на общую сумму.
В данной схеме для сокращения числа проводок сумма прибыли по итогам года отражена одной записью на общую сумму.

Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
08.01.2008
15 марта 2016 в 15:20
Ольга спасибо все поняла надо вычесть уплаченные авансовые платежи их суммы минимального и заплатить разницу на КБК минимального
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 15:29
И написать заявление в налоговую о зачете между КБК минимального налога и авансовых платежей.
15 марта 2016 в 15:46
У нас я узнала писать заявление не надо сами зачтут
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 15:47
Очень хорошо... УдачиЦветы
15 марта 2016 в 16:01
Оля огромное спасибо мне все было понятно. Можно как то к Вам если что то не понятно обращаться  ??
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 16:03
Спасибо, очень приятно Улыбаюсь
Конечно можно, обращайтесь именно для этого мы здесь. Можете писать личные сообщения.
15 марта 2016 в 16:09
Вот у меня вопрос по другому предприятию  
уплачено авансовых платежей 127000-00
а в конце года вышли на минимальный
уплатила  402000-00, как я их могу учесть в 2016 году поставить в расход книги доходов и расходов???
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
15 марта 2016 в 16:18
8 баллов Добавить баллы
Кажется что я эти цифры уже видела в другой теме)

Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма этого убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ):
1) отражается по строке 250 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
2) может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (Письмо ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. Например, последним годом, в котором можно учесть в расходах убыток, полученный в 2013 г., будет 2023 г.
Если убытки получены по итогам нескольких лет, то они переносятся на будущее в той очередности, в которой получены.
Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:
- в строках 010 - 110 указываются суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" (далее - убытки прошлых лет), которые не были учтены в расходах в предшествующие годы;
- в строке 120 указывается налоговая база, исчисленная за текущий год. Она равна показателю строки 040 справки к разд. I книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году снова получен убыток (заполнена строка 041 справки к разд. I книги), убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;
- в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года. Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120;
- в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году. Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги. Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;
- в строках 150 - 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков - 10 лет).
Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.
Обратите внимание, что нельзя учитывать в расходах сумму убытка, полученного за годы, в которых применялась УСН с объектом "доходы" или ОСН. Если организация перейдет с УСН на ОСН, то она также не сможет учесть убыток, полученный в период применения УСН, при расчете налога на прибыль (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
16 марта 2016 в 09:03
Добрый день ! Ольга
а можно наглядно куда я должна сумму 402000 поставить у меня в декларацию по УСН за 2015 год  строка 250 не активная как я туда поставлю сумму минимального???
А в  книгу доходов и расходов за 2015 я должна поставить в 3 раздел  стр 010 402000-00 и указать за 2015 ???
Оля Н  910 баллов, г. Заринск
16 марта 2016 в 09:24
Добрый день!
А Вы декларацию вручную заполняете или через 1С, вообще то там все формулами рассчитывается. Вашу Сумму 402 000 Вы никуда вручную ставить не должны, я так поняла что 402 т.р это разница за минусом уплаченных авансовых платежей?
16 марта 2016 в 09:38
В декларации в разделе 2.2 в  строке  280 сумма 464000 ,а за минусом авансовых платежей в раздел  1.2 в строку 120 в стала сумма 402000 я ее и оплатила А дальше то как помогите пожалуйста разобраться с этим раз и навсегда. Да декларацию заполняю в 1С формирую
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер