Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Представление пояснений: не произведены восстановительные проводки

15 марта 2016 в 18:36
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Помогите разобраться с требованием из налоговой...
Привожу выдержку из текста требования:
...предлагается представить документы по вычетам НДС с авансов в адрес поставщиков, по которым по состоянию на 01.01.2016 не произведены восстановительные проводки с отражением в строке 90 раздела 3 налоговых деклараций по НДС с приложением:
1) ОСВ по счету 76ВА за 2015 год, с расшифровкой сальдо в разрезе поставщиков, с указанием их ИНН и наименования,
2) копий договоров с поставщиками,
3) копий с/ф на предоплату в адрес поставщиков.

Открываю декларацию, по строке 90 стоит сумма к восстановлению, и на 01.01.16 по ОСВ 76 ВА нет остатка!
Помогите, пожалуйста, разобраться- в связи с чем пришло такое требование? и какой ответ надо дать?
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
15 марта 2016 в 19:04
32 балла Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (Маргарита Круг):предлагается представить документы по вычетам НДС с авансов в адрес поставщиков, по которым по состоянию на 01.01.2016 не произведены восстановительные проводки с отражением в строке 90 раздела 3 налоговых деклараций по НДС с приложением:
1) ОСВ по счету 76ВА за 2015 год, с расшифровкой сальдо в разрезе поставщиков, с указанием их ИНН и наименования,
2) копий договоров с поставщиками,
3) копий с/ф на предоплату в адрес поставщиков.
Восстановление налога по перечисленным поставщикам авансам (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) происходит в последующих налоговых периодах в моменты, когда аванс по одной из приведенных ниже причин закрывается.
Получены документы поставщика по поставке, произведенной в счет ранее оплаченного аванса или его части.
Аванс полностью или частично возвращен поставщиком.
Изменено назначение платежа, и он перестал квалифицироваться как аванс в счет будущей поставки.
Произведено списание суммы незакрытого аванса на финансовые результаты.
Аванс учтен при зачете взаимных требований.
Необходимость восстановления НДС не для всех перечисленных случаев является бесспорным.
Однако отказ от восстановления налога, скорее всего, повлечет за собой споры с налоговыми органами. 

При восстановлении на сумму НДС, арифметически (по соответствующей налоговой ставке в формуле расчета) отвечающую сумме закрытого аванса, делается бухгалтерская проводка:
Д 76/ВА К68/02,
где 76/ВА – субсчет учета НДС по выданным авансам.
Общая сумма налога, восстановленная за налоговый период и подлежащая включению в декларацию по НДС, определяется как оборот по дебету субсчета 76/ВА в корреспонденции с кредитом субсчета 68/02 за этот период.

Порядок заполнения строки 090 декларации по НДСОбщая сумма НДС с закрытых за отчетный период авансов, перечислявшихся поставщику, отражается по строке 090 «Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 3 декларации по НДС.
Сумма строки 090 входит составной частью в сумму по строке 080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего» (ст. 38.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@).
Сумма по строке 080, в свою очередь, учитывается в итоговой сумме налога, отражаемой по строке 110 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» раздела 3 декларации по НДС (п. 38.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
16 марта 2016 в 10:26
Все-таки ответа на свой вопрос я не получила...
В требовании говорится о том, что восстановительные проводки не произведены, но ведь это не так! Аванс был восстановлен!
Проводки Д 76/ВА К68/02 в программе сделаны, по строке 90 сумма налога к восстановлению есть.
Не могу понять, что от меня требуется?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
16 марта 2016 в 11:53
Добрый день.
Цитата (Маргарита Круг):В требовании говорится о том, что восстановительные проводки не произведены, но ведь это не так! Аванс был восстановлен!
Проводки Д 76/ВА К68/02 в программе сделаны, по строке 90 сумма налога к восстановлению есть.
Нужно доказать, предоставить
Цитата (Маргарита Круг):1) ОСВ по счету 76ВА за 2015 год, с расшифровкой сальдо в разрезе поставщиков, с указанием их ИНН и наименования,
2) копий договоров с поставщиками,
3) копий с/ф на предоплату в адрес поставщиков.
Татьяна Шпырёва  320 баллов, г. Саратов
16 марта 2016 в 13:27
Вот  и напишите , что по состоянию на 01.01.16г. все суммы авансов восстановлены, остатков нет.
Нужно еще расшифровать все данные за 2015г.
Допустим в 1кв. 2015г. был заявлен  НДС с аванса к вычету в сумме 100руб, а в 3кв.2015г. восстановлен в сумме 100руб. (С расшифровкой по каждому поставщику и договору).
Приложить документы по каждому поставщику : договор где прописан аванс, счет-фактуру на аванс, счет-фактуру на реализ., копию документа об оплате авансового платежа.
18 марта 2016 в 14:31
Спасибо за ответы!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер