Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов ИП «за себя» при совмещении УСН и ЕНВД

16 марта 2016 в 13:05
Добрый день. Очень нужна помощь.
ИП совмещает два режима: ЕНВД и УСН (доходы, 6%). Использует труд наемных работников как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в УСН. ЕНВД за каждый квартал 2015 год был уменьшен согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ на соответствующие отчисления за наемных работников, участвующих в деятельности ЕНВД.
В деятельности УСН ИП использует труд двух наемных работников, которые также заняты у ИП и в деятельности ЕНВД. Отчисление в ПФР, ФФОМ С и ФСС за этих наёмных работников предприниматель берет в уменьшение налогов ЕНВД и УСН пропорционально выручке, полученной в деятельности ЕНВД и УСН. 
Предприниматель уплачивает страховые взносы в фиксированном размере за себя в ПФ и ФФОМС. Взносы за себя за 2015 год были уплачены в 4 квартале 2015 года. Согласно НК РФ предприниматель не вправе уменьшать налог ЕНВД на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов, поскольку использует труд наемных работников в деятельности ЕНВД. Имеет ли право предприниматель уменьшить налог УСН за 2015 год на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов и в каком размере? Например, доход УСН за год равен 1 000 000 руб., что составляет 10% в общей выручке предпринимателя за 2015 год.  Исчисленный налог УСН 60 000 руб. Согласно ст. 346.21 исчисленный налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% на уплаченные страховые взносы как за наемных работников, так и ИП за себя. Страховые взносы за работников, занятых в деятельности УСН, составили 40 000 руб. Но поскольку те же самые работники участвуют и в деятельности ЕНВД, то на уменьшение налога УСН идут взносы пропорционально выручке ,т.е. 10 % от 40 000 руб.=4 000 руб. Уплаченные в 2015 г. взносы ИП за себя за 2015 год – 22 261,38 руб. В уменьшение налога УСН можно взять всю сумму фиксированных взносов ИП за себя или так же пропорционально выручке только 10% от суммы фиксированных взносов? Также предпринимателем в 2015 году был уплачен взнос в ПФ 1% с дохода свыше 300 тысяч за 2014 год в размере 121 299,36 руб. Имеет ли право предприниматель уменьшить налог УСН за 2015 год на этот взнос целиком или пропорционально выручке, исходя из которой этот 1% и был рассчитан?
НКК Консультант
19 марта 2016 в 13:43
Цитата (Анна Алексанна):Добрый день. Очень нужна помощь.
ИП совмещает два режима: ЕНВД и УСН (доходы, 6%). Использует труд наемных работников как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в УСН. ЕНВД за каждый квартал 2015 год был уменьшен согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ на соответствующие отчисления за наемных работников, участвующих в деятельности ЕНВД.
В деятельности УСН ИП использует труд двух наемных работников, которые также заняты у ИП и в деятельности ЕНВД. Отчисление в ПФР, ФФОМ С и ФСС за этих наёмных работников предприниматель берет в уменьшение налогов ЕНВД и УСН пропорционально выручке, полученной в деятельности ЕНВД и УСН. 
Предприниматель уплачивает страховые взносы в фиксированном размере за себя в ПФ и ФФОМС. Взносы за себя за 2015 год были уплачены в 4 квартале 2015 года. Согласно НК РФ предприниматель не вправе уменьшать налог ЕНВД на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов, поскольку использует труд наемных работников в деятельности ЕНВД. Имеет ли право предприниматель уменьшить налог УСН за 2015 год на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов и в каком размере? Например, доход УСН за год равен 1 000 000 руб., что составляет 10% в общей выручке предпринимателя за 2015 год.  Исчисленный налог УСН 60 000 руб. Согласно ст. 346.21 исчисленный налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% на уплаченные страховые взносы как за наемных работников, так и ИП за себя. Страховые взносы за работников, занятых в деятельности УСН, составили 40 000 руб. Но поскольку те же самые работники участвуют и в деятельности ЕНВД, то на уменьшение налога УСН идут взносы пропорционально выручке ,т.е. 10 % от 40 000 руб.=4 000 руб. Уплаченные в 2015 г. взносы ИП за себя за 2015 год – 22 261,38 руб. В уменьшение налога УСН можно взять всю сумму фиксированных взносов ИП за себя или так же пропорционально выручке только 10% от суммы фиксированных взносов? Также предпринимателем в 2015 году был уплачен взнос в ПФ 1% с дохода свыше 300 тысяч за 2014 год в размере 121 299,36 руб. Имеет ли право предприниматель уменьшить налог УСН за 2015 год на этот взнос целиком или пропорционально выручке, исходя из которой этот 1% и был рассчитан?
Добрый день!

Считаю, что ИП может уменьшить налог при применении УСН не более чем на 50% на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере, включая уплаченный в ПФ взнос в размере 1%, по данным раздельного учета исходя из доли уплаченных за себя взносов, приходящихся на деятельность в рамках УСН пропорционально выручке (п. 7 ст. 346.26 НК РФ; Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357, от 08.05.2014 N 03-11-11/21931).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер