Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет у цедента

bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
16 марта 2016 в 15:48
Добрый день! Помогите разобраться в ситуации. Мы оказывали услуги организации,которая оказалась не платежеспособной. Третья сторона выкупила часть долга (2600000 р.), причем за сумму гораздо меньшую (за 200000р.). И отдала в оплату оборудование (тоже за 200000р.) Подскажите, как это все будет выглядеть для налогообложения. Правильно я понимаю, что с 200000 я должна заплатить НДС, и будет ли признаваться для налогообложения прибыли убыток 2600000-200000р.
БухОнлайн Редакция
17 марта 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Вправе ли компания учесть убыток, полученный от переуступки ранее приобретенного права требования 13 марта 2009

Вопросы на форуме
Налоговый учет у цедента 14 октября 2015
Договор цессии без дисконта: налоговый учет 17 июля 2015
Как отразить в налоговом учете операции по договору цессии? 24 декабря 2015
Налоговый учет приобретения задолженности по договору цессии с отсрочкой платежа 19 октября 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы ( УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 26 апреля 2013
Пользователю помогла эта информация.
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
20 марта 2016 в 00:44
Спасибо за подбору, нашла много информации, но остался один вопрос. Мы оказывали услуги по ставке 0% (подтвердили), т.е. долг висит без НДС. А в договоре цессии написано "Цедент передает, а Цессионарий принимает право требования ... на сумму 2600000, в т.ч. НДС..", т.е. я ставлю в расходы сумму убытка 2600000-200000-сумму НДС?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
23 марта 2016 в 17:31
Добрый день! 

Прежде всего, давайте отметим, что право требования можно продать с убытком. И это логично. У Вас, правда, эта разницу ну уж очень большая... Налоговики будут внимательно рассматривать со всех сторон и искать "злой умысел".

Далее, если у Вас услуга с НДС = 0%, то и в договоре цессии так и должно быть указано. Хотя в дальнейшем наличие или отсутствие в долге НДС уже не имеет принципиального значения. Получив от должника все 2,6 млн. (а вдруг) или меньше, они заплатят НДС с разницы между тем, что получат и тем, что заплатили за право требования (200 т.р.)

Далее. вместо оплаты за право требования Вам передали оборудование.
И тут очень важен нюанс оформления.
Как вы оформили передачу оборудования в обмен на оплату за право требования?
Вариант 1-й: бартер. Т.е. в договоре цессии так и написано "в обмен на право требования передается оборудование".
В этом случае Вы должны оприходовать это оборудование по стоимости актива, который отдали за него. Т.е, независимо от того, какие цифры будут фигурировать в таком договоре мены, Вы должны оприходовать ОС на баланс по стоимости проданного права требования, т.е. за 2,6 млн. руб.
Тогда проводка:
Дт 08 - Кт 76 = 2600000
Дт 76 - Кт 62 = 2600000

Вариант 2: два встречных договора и взаимозачет. Т.е. договор цессии сам по себе, там стоит обязательство кплатить за получаемое право требование 200 т.р. И составляете встречный договор купли-продажи (поставки) на приобретение оборудования за 200 т.р. И делаете взаимозачет:
Дт 76 - Кт 91 =  200000
Дт 91 - Кт 62 = 2600000
Дт 08 - Кт 60 =  200000
Дт 60 - Кт 76 =  200000

Успехов!
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
24 марта 2016 в 10:31
Спасибо за ответ. У нас два встречных договора и акт о взаимозачете. С прибылью я разобралась, очень помог семинар КонтурШколы. Но осталось не ясно, как поступить с НДС. Лектор говорит надо выписать счет-фактуру на 200 т.р и отразить ее в книге продаж, но платить не надо т.к. 200-2600 меньше 0, а облагается только прибыль. В 1С  ничего не получается, но это для отдельной темы. А как это отразить в декларации по НДС, если отражу с-ф в книге продаж,то сумма к уплате увеличится? Я совсем запуталась
Александр Погребс Главный консультант
24 марта 2016 в 11:17
Добрый день!
Цитата (bux2013):Но осталось не ясно, как поступить с НДС. Лектор говорит надо выписать счет-фактуру на 200 т.р и отразить ее в книге продаж, но платить не надо т.к. 200-2600 меньше 0, а облагается только прибыль. В 1С  ничего не получается, но это для отдельной темы. А как это отразить в декларации по НДС, если отражу с-ф в книге продаж,то сумма к уплате увеличится?
Действительно, при продаже имущественного права счет-фактура получается "хитрая" и не совсем логичная.
Там должна быть указана налоговая база (разница) и налог с нее.
Лично я считаю, что счет-фактура Вам не нужна, поскольку налоговая база отсутствует и НДС тоже.

Но это, действительно, новый вопрос и для его подробного обсуждения нужно по правилам форума создать новую тему. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!
bux2013 (автор вопроса)  59 баллов, г. Москва
24 марта 2016 в 11:47
Спасибо,сейчас создам новую тему
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер